Возврат ндс из россии

20.11.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Система tax free для возврата НДС иностранцам начинает работу в России в тестовом режиме

МОСКВА, 10 апреля. /ТАСС/. Система tax free, позволяющая иностранцам возвращать НДС с покупок, совершенных на территории России, запускается с 10 апреля в тестовом режиме в трех городах: в Москве, Санкт-Петербурге и Красногорске.

Начиная с этого времени постепенно будет расширяться список городов, где можно будет воспользоваться возвратом НДС с покупок. По замыслу Минпромторга РФ, к концу года tax free будет запущена на всей территории России.

Инициированный правительством закон о введении системы компенсации налога на добавленную стоимость (НДС) иностранным гражданам при вывозе приобретенных в России товаров Госдума приняла еще в прошлом году. Вступил в силу закон с 1 января 2018 года.

Речь идет о введении в России так называемой системы tax free, которая позволит гражданам иностранных государств, не входящих в Евразийский экономический союз, возвращать НДС, уплаченный при покупке товаров на территории РФ. Для этого в Налоговый кодекс была включена новая статья, устанавливающая возможность такой компенсации.

В финансово-экономическом обосновании к документу отмечалось, что введение системы влечет дополнительные расходы федерального бюджета в 150-200 млн рублей в год. Кроме того, расходы несет и Федеральная таможенная служба. По словам главы ФТС Владимира Булавина, на эти цели зарезервировано порядка 46 млн рублей. Расходы Федеральной налоговой службы составят 213,15 млн рублей единовременно и 94,22 млн рублей ежегодно.

Компенсация расходов федерального бюджета предполагается за счет увеличения туристического потока из дальнего зарубежья и роста объема розничного товарооборота. По слова замминистра промышленности и торговли РФ Виктора Евтухова, система в любом случае будет выгодна для бюджета.

Что потребуется для возврата НДС

Согласно закону, возврат налога можно осуществить с покупки на сумму не менее 10 тысяч рублей. При этом возврат НДС (18%) будет неполным — 10-12%. При совершении покупки иностранцу необходимо будет получить документ — чек tax free (с учетом НДС). Впоследствии чек, сам товар, а также паспорт нужно будет предоставить в аэропорту оператору tax free. По итогам проверки таможенники поставят соответствующую отметку. Деньги можно будет получить наличными сразу или в течение года на расчетный счет или банковскую карту. Предоставлять данные в налоговую службу будет сам оператор уже без участия туриста.

Чтобы помочь клиентам, участники проекта должны подготовить информационные буклеты о системе tax free для покупателей на трех языках — русском, английском и китайском.

Магазины, чтобы участвовать в системе tax free, должны быть включены в утвержденный Минпромторгом России перечень. Министерство начало прием заявок от магазинов на участие в проекте в конце апреля.

В дальнейшем система начнет работу в Краснодаре, других городах, прежде всего городах — участниках чемпионата мира по футболу, и далее — по всей России. В целом временный порядок по tax free будет действовать до 1 октября 2018 года, пока не будет разработана автоматизированная система обмена информацией в этой сфере.

При этом законом определен перечень товаров, на которые tax free не распространяется, — речь идет о подакцизных товарах, также правительство РФ получает право утвердить специальный перечень товаров, на которые не распространяется tax free.

Возврат ндс из россии

Запись вебинара прошедшего 28 октября 2015 года. «Увеличиваем продажи компании: Как начать продавать свои товары в Казахстан и другие страны»» Для удобства просмотра — разверните на весь экран. Если оказалось полезно — напишите в комментариях и нажмите социальные кнопки.

Как увеличить продажи компании за счет экспорта за пределы России (видео)

Запись вебинара прошедшего 12 марта 2015 года. «Как увеличить продажи компании за счет экспорта за предела России» Для удобства просмотра — разверните на весь экран. Если оказалось полезно — напишите в комментариях и нажмите социальные кнопки.

Экспортный контроль при экспорте товаров из России

27 ноября 2014 года в конференц-зале Банка «Авнагард» г. Новосибирск проходил семинар «Технический и экспортный контроль в СФО: теория и практика. 2014 г.». Одним из докладчиков был Дорофеев Максим Валерьевич, директор нашей компании (ООО «ДОМАКС»). Если Вы задумываетесь об экспорте своих товаров за пределы России, нужно заранее разобраться попадает Ваш товар под заонодательство об экспортном контроле или нет. Если экспорт Вашего товара возможен лишь при получении лицензии ФСТЭК, а Вы его вывезли без лицензии, то Вы рискуете получить штраф в […]

Возврат НДС (возмещение НДС) при экспорте в Китай

Последнее время экспорт в Китай становиться все более интересным для компаний из России. По совокупному объему экспорта Китай прочно занимает третье место после Казахстана и Беларуси. С Казахстаном и Беларусью все просто и понятно мы с ними находимся в Таможенном союзе и экспорт в эти страны значительно упрощен. Давайте посмотрим, на отличия экспорта в Китай, от экспорта в страны Таможенного союза Про экспорт и возврат экспортного НДС мы уже говорили в этой статье. Если интересно, прочитайте ее. Какие отличия экспорта […]

Как подтвердить уплату НДС в Казахстане

О необходимых условиях, для прохождения проверок мы с Вами уже говорили в этой статье, прочитайте ее. Сегодня мы посмотрим, как Ваши покупатели в Казахстане и Беларуси должны подтвердить уплату ввозного НДС, для того чтобы Вы могли получить возврат НДС в России. После ввоза товара на территорию Казахстана или Беларуси, Ваш покупатель должен в течение 20 дней после окончания месяца, следующего за месяцем ввоза уплатить НДС и сдать свой налоговый орган Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Сейчас все […]

Условия необходимые для прохождения налоговой проверки.

Для того, чтобы получить возмещение НДС и пройти налоговую проверку нужно выполнить ряд условий, давайте поговорим о них. Подробно мы рассматривали, что такое возврат НДС и для чего он нужен в одной из наших статей. Если Вы ее не читали, перейдите по ссылке. Давайте пройдемся по условиям необходимым для возврата НДС и прохождения налоговых проверок. Кстати о видах проверок и что они из себя представляют, читайте в статье. Условия: 1. Достаточно «белая» бухгалтерия. Согласно законодательству основной смысл налоговой проверки […]

Читайте так же:  Декларация на возврат ндфл при покупке квартиры

Как устанавливать цены при продаже на экспорт

Сегодня хочу поговорить об одном заблуждении. В нынешней статье мы продолжаем тему по возмещению НДС начатую в одной из предыдущих статей. Если Вы ее не читали, перейдите по ссылке. Есть одно заблуждение, которое лучше всего иллюстрируется на цифрах Например: Вы продаете свой товар в России на сумму 10000,00 руб. в т.ч. НДС 18% — 1524,42 руб. Если Вы тот же товар будете продавать в Казахстан, то Вы должны покупателю из Казахстана выставить цену минус 18% НДС. Давайте посмотрим на цифрах. […]

Налоговая проверка при возмещении НДС

В предыдущей статье мы с Вами обсуждали каким образом происходит возмещение НДС при экспорте. Если Вы не читали эту статью, перейдите к ней прямо сейчас. Сегодня давайте поговорим о налоговой проверке. Без налоговой проверки не удастся возместить НДС. Какие бывают налоговые проверки? Проверки бывают двух видов: камеральные и выездные. Камеральная, это когда налоговая у Вас запрашивает документы, для того чтобы проверить правильно ли Вами рассчитан и уплачен определенный налог. В нашем случае, они проверят правильность исчисления НДС. Ведь Вы будете […]

Возврат НДС при экспорте

Давайте поговорим, что же это такое возврат НДС при экспорте товаров за пределы России. Иногда это называется возмещение НДС при экспорте. Правда мне больше нравиться когда эту процедуру называют «возврат НДС», т. к. НДС можно возвращать в виде живых денег на свой расчетный счет из бюджета. Откуда берется возврат НДС при экспорте? Наверняка Вы знаете природу НДС и как этим налогом облагаются товары, работы и услуги. Дальше для простоты, я все это буду называть одним словом «товары». Если не помните, то […]

Свяжитесь с нами

Экспорт товаров и возврат НДС с 2007 года

Телефон в Москве:
+7 (495) 909-05-80

Телефон в Новосибирске:
+7 (383) 349-59-06

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

  • статуса плательщика НДС;
  • права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС – это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом (в т. ч. при возврате товара поставщику с НДС от ИП или юрлица), оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Что может дать гарантию возврата НДС

Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2018 — 2019 годах (возмещение)».

Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.

Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

  • подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
  • обосновывающие сумму вычета.

Схема возврата НДС

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение 2 месяцев, но в отдельных случаях может продляться до 3 месяцев (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ).

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.

Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.

Шаг 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены.

В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).

Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

В течение 1 месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Шаг 4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Если налогоплательщик привлекается к ответственности, то ему отказывают в возврате НДС — полностью или частично.

Читайте так же:  Признать договор приватизации недействительным

Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.

Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.

Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.

Шаг 5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.

Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.

Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.

Шаг 6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены.

Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.

Шаг 7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ.

Шаг 8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12 дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.

Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.

При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.

Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).

На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ).

Вопрос о возмещении НДС из бюджета за налоговый период возникает, когда сумма вычетов превышает величину налога, начисленного к уплате, и появляется только у плательщиков НДС, поскольку у неплательщиков отсутствует возможность применить вычеты. Процедура возмещения состоит из нескольких этапов – от сдачи декларации до получения из бюджета налога.

Происходит ли возмещение НДС при импорте

Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе товаров на территорию стран Таможенного союза. Налоговым законодательством РФ предусмотрено возмещение НДС при импорте. Благодаря этому субъекты хозяйствования имеют возможность уменьшить сумму налога. Процедура происходит по обращению субъекта с соответствующим заявлением в ФНС или непосредственно в таможенный орган.

Как и в каких случаях возмещаются средства

Для того чтобы произошел возврат НДС при импорте, нужно соблюсти ряд условий. Одним из существенных является соответствие наименования и реквизитов юридического лица, указанных в документах, и фактических данных.

После подачи субъектом хозяйствования соответствующей декларации в налоговый орган ФНС осуществляет проверку всех поданных сведений и наличие оснований для возмещения.

Камеральная проверка происходит в течение трех месяцев, поэтому если вычеты идут путем зачисления в безналичной форме, ожидать возврата средств придется от 3-х до 4-х месяцев.

Также решение о возмещении налога на добавленную стоимость может принимать таможенная служба. Принято оно должно быть в течение 1 месяца с момента обращения с нужными для этого документами.

Следует также учесть, что, в соответствии со ст. 172 НК РФ, если данный налог оплачивается на таможне, то возмещение импортного НДС возможно только при одновременном соблюдении следующих условий:

  • Продукция ввезена для внутреннего потребления и предполагается использование ввезенных товаров без каких-либо ограничений.
  • Приобретение было осуществлено для использования в операциях, которые сами по себе предполагают оплату пошлины на добавленную стоимость.
  • Товар должен быть принят на учет.
  • У субъекта хозяйствования должны быть подтверждения оплаты пошлины на таможне.

Как отразить платежи в отчетности

Для того чтобы не возникло проблем с тем, как вернуть НДС при импорте, следует правильно отразить все операции по бухгалтерской документации. Выделяют такие финансовые проводки по учету импортируемых товаров и продукции:

  • Д 68 К 51 – уплата НДС при импорте на территорию России.
  • Д 19 К 68 – отражается сумма налоговых начислений по ввезенным наименованиям.
  • Д 41 К 60 – отражение продукции в качестве ее приема на учет.
  • Д 68 К 19 – сумма НДС, которая оплачивалась в таможенном органе, учтена.

Особенности налогообложения НДС при экспорте-импорте: Видео

НДС при экспорте товаров в 2018 году

nds_pri_eksporte.jpg

Похожие публикации

Расчет НДС при экспортных операциях связан с рядом особенностей. Реализация на экспорт позволяет налогоплательщику воспользоваться льготной ставкой по данному налогу, но для этого необходимо выполнить ряд условий. Рассмотрим, как исчисляется НДС при экспорте с учетом всех требований законодательства.

Применение льготной ставки при реализации на экспорт

НДС при экспорте товаров в 2018 году исчисляется по льготной ставке 0%. Но для того, чтобы получить право на ее применение, налогоплательщику нужно сформировать комплект документов и предоставить его в налоговые органы в установленные сроки.

Перечень необходимых документов приведен в п. 1 ст. 165 НК РФ и включает в себя:

  1. Контракт с иностранным контрагентом.
  2. Декларацию с отметкой таможенного органа.
  3. Документы, подтверждающие отгрузку товара с отметками таможенных органов (коносаменты, товарно-транспортные, морские либо авиационные накладные и т.п.).
  4. Документы, подтверждающие оплату (при пересылке товаров по почте).

Документы необходимо предоставить в течение 180 дней с даты помещения товара под таможенный режим экспорта.

Если налогоплательщик не успевает это сделать, то реализация облагается налогом на общих основаниях, т.е. к ней применяется ставка 10% или 18% в зависимости от категории товара.

Возврат НДС при экспорте из России

Расчет НДС состоит из двух «половин» – начисление и вычет. Условия, при которых применяется льгота для начисления, мы рассмотрели выше. Что же касается вычета, то его применение зависит от того, относится ли экспортируемый товар к категории сырьевых.

После изменений, внесенных в НК РФ в 2016 г., вычет при реализации на экспорт несырьевых товаров применяется на общих основаниях.

Т.е. его можно задействовать в том периоде, когда экспортер приобрел товары (услуги), относящиеся к экспортной поставке и получил счет-фактуру, независимо от наличия подтверждающих экспорт документов, перечисленных выше.

Что же касается сырьевых товаров, то по ним сохранен особый порядок применения вычета, который будет рассмотрен в следующем разделе.

Читайте так же:  Котзаогланиан пособие ремонтника

Особенности применения вычета при сырьевом экспорте

В первую очередь необходимо понять, какие именно товары относятся к сырьевым в целях вычета по НДС. Их перечень приведен в п. 10 ст. 165 НК РФ:

  1. Минеральное сырье и продукты (нефть и ее производные, руды, уголь, природный газ, удобрения).
  2. Продукция химической промышленности и связанных с ней отраслей.
  3. Древесина и деревянные изделия.
  4. Драгоценные и полудрагоценные камни и металлы, а также изделия из них.

Перечень товаров с указанием конкретной номенклатуры и кодов ТН ВЭД должен быть утвержден Правительством РФ, однако на текущий момент это пока не сделано. Поэтому Минфин до появления утвержденного списка рекомендует сопоставлять наименования товарных групп, указанных в п. 10 ст. 165 НК РФ с соответствующими группами из ТН ВЭД (письмо Минфина РФ от 28.02.2018 N 03-07-08/12477).

При реализации на экспорт товаров, относящихся к этим группам, налогоплательщик должен вести раздельный учет «входного» НДС.

Налог в части, относящейся к экспорту сырьевых товаров, можно принять к вычету только после формирования налоговой базы по экспортной отгрузке, т.е. при наступлении одного из следующих событий:

  1. Налогоплательщик предоставил все необходимые документы и подтвердил право на применение нулевой ставки.
  2. Налогоплательщик не успел собрать документы в установленный срок (180 дней) и начислил НДС по ставке 10% или 18%.

ООО «Альфа» реализовало на экспорт оборудование на сумму 100 млн руб. без НДС и древесину на сумму 200 млн руб. без НДС. Все документы, подтверждающие экспорт, были собраны в установленные сроки. Облагаемые налогом затраты в целом составили 220 млн руб. без НДС, в том числе связанные с реализацией древесины – 150 млн руб. без НДС.

Вычет по затратам, связанным с реализацией оборудования (применяется в том налоговом периоде, в котором были произведены затраты и получены счета-фактуры):

В1 = (220 млн руб. – 150 млн руб.) х 18%= 12,6 млн руб.

Вычет по затратам, связанным с реализацией древесины (применяется в том налоговом периоде, в котором был собран пакет подтверждающих документов):

В2 =150 млн руб. х 18% = 27,0 млн руб.

Общая сумма вычета по экспортным операциям ООО «Альфа»:

В = 12,6 млн руб. + 27,0 млн руб. = 39,6 млн руб.

Возврат НДС при экспорте зависит от категории реализуемого товара. Если он относится к сырьевым, то вычет зависит от подтверждения экспорта. Для остальных товарных групп вычет производится аналогично реализации на внутреннем рынке, на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков.

Возврат НДС при экспорте | Возмещение НДС при экспорте из России

Документы для возмещения НДС при экспорте товаров.

Экспорт с 0% НДС

  • Экспортный договор (контракт). В нем должны быть четко указаны все реквизиты контрагентов, все подписи должны быть разборчивы
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства, на чью территорию импортированы товары — для стран Таможенного Союза. Декларация с отметкой о ввозе товара на территорию другого государства — для стран СНГ.
  • Транспортные (товаросопроводительные документы), подтверждающие перевозку товара.
  • Выписка из банка, подтверждающая поступление денег от иностранного покупателя.
  • Иные документы, предусмотренные законодательством РФ.

Возврат НДС при экспорте из России. Как избежать отказа налоговой?

  • Контракт с иностранным покупателем. В нем должны быть четко указанны реквизиты, все фамилии и подписи контрагентов, условия оплаты. Если инспектор сочтет какие-то данные написанными неразборчиво – это может послужить отказом в возмещении НДС, или поводом для запроса дополнительных документов.
  • Таможенная декларация от отгрузке товаров с печатью и отметкой «товар вывезен полностью». Отсутствие отметки или неразборчивый номер декларации на копии так же может послужить поводом отказа.
  • Транспортные и товаросопроводительные документы.

Примеры возмещения НДС при экспорте.

Самостоятельное возмещение НДС при экспорте товаров.

Предположим вы подготовили все документы для экспорта, нашли таможенного брокера (для стран СНГ) и отгрузили товар покупателю. После этого начинается подготовка документов для подтверждения ставки 0% НДС при экспорте и соответственно, подачи заявления на возврат НДС ранее уплаченного в бюджет России. Если покупателем был резидент стран СНГ, то одним из документов, подтверждающим вывоз товара с территории РФ будет декларация с отметкой на таможенном посту. Для клиентов из стран Таможенного союза, вам потребуется заявление об уплате ввозного НДС резидентом Казахстана или Белоруссии.

После подачи всех необходимых документов, налоговая служба в ходе камеральной проверки изучает их, и выносит вердикт относительно решения о возврате или не возврате НДС экспортеру. Как правило, весь процесс занимает от 6 до 8 месяцев. В случае положительного решения, вы получаете ранее уплаченный НДС через

7 месяцев и возмещаете свою прибыль от сделки. В случае отказа налоговой, по прошествии 180 дней с момента отгрузки Ваша компания считается недобросовестным плательщиком, и налоговая инспекция начинает начислять штрафные пени на сумму «неуплаченного» НДС.

Ставка 0% НДС при экспорте. Нулевая ставка НДС в 2014 году.

Стандартная ставка по НДС при экспорте товаров составляет 18% (п.3 ст. 164 НК РФ). Согласно пп.1 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации российскими налогоплательщиками товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.

Налогообложение по ставке НДС 0% при экспорте может производится при реализации товаров (работ, услуг) в области космической деятельности, драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство и так далее.

Для подтверждения ставки 0% НДС дается 180 календарных дней. Если в течении указанного срока необходимые документы собрать не удалось, или выявлены ошибки, то необходимо заплатить НДС в бюджет по ставке налога, по которой отгруженные товары облагаются в РФ (10% или 18%), причем моментом определения налоговой базы будет день отгрузки. Уплаченный по этим ставкам НДС можно будет вернуть в течение трех лет, если все необходимые документы будут собраны и представлены в налоговый орган (п.9 ст. 165 НК РФ).