Трудовой договор командировочные

11.08.2018 Выкл. Автор admin

Трудовой договор командировочные

Кто спец по трудовому подскажите, плиз, являются ли условия о возможности направлении работника в командировку обязательными для включения в трудовой контракт, в случае, если действительно планируется такая командировка?

Может ли работник отказаться от командировки, если подобных условий нет в договоре?

Заранее, ОГРОМНАЯ БЛАГОДАРНОСТЬ ответившим!
отдельное спасибо за ссылки на НПА!

К сожалению, Ваш работник имеет право отказаться от командировки поскольку у Вас не прописано в трудовом договоре возможные командировки, а это является обязательным условием при заключении трудового договора.

Статья 57. Содержание трудового договора
В трудовом договоре указываются:
фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя (фамилия, имя, отчество работодателя — физического лица), заключивших трудовой договор;
сведения о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя — физического лица;
идентификационный номер налогоплательщика (для работодателей, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями);
сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, и основание, в силу которого он наделен соответствующими полномочиями;
место и дата заключения трудового договора.
Обязательными для включения в трудовой договор являются следующие условия:
условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы);
другие условия в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Нормы трудового права предусамтриваю командировки, то Вы обязаны в трудовом договоре прописать о возможных командировках.

статья 60. Запрещение требовать выполнения работы, не обусловленной трудовым договором
Запрещается требовать от работника выполнения работы, не обусловленной трудовым договором, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Статья 166. Понятие служебной командировки
Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.
Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

От кого: Альтруист
Дата: 19-11-2007 18:10

К сожалению, Ваш работник имеет право отказаться от командировки поскольку у Вас не прописано в трудовом договоре возможные командировки, а это является обязательным условием при заключении трудового договора.

C чего Вы взяли? Отсюда?:
условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы);

Но в 166 сами же опровергаете свои слова, в части того, что «Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются».

Как существенное условие командировка может быть, когда командировки занимают существенную часть всей работы. Если его направляют 1-2 раза в месяц в командировку, то это не существенное условие.

Служебная командировка в 2018 году: правила и важные нюансы

Какие тонкости нужно учитывать работодателям при отправлении сотрудников в командировки? Разбираемся, каков размер суточных в 2018 году и как правильно учитывать дни командировки.

Ключевые правила, раскрывающие специфику служебных командировок, содержатся в ст. 166 ТК РФ, в которой содержится определение этого термина: «Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются».

Как отмечает Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы и ведущая вебинара «Служебные командировки: от оформления до оплаты», из ст. 166 ТК РФ следует, что:

  1. Служебная командировка должна нести производственный характер.
  2. Направить в служебную командировку можно только тех лиц, которые оформлены по трудовому договору, а не по договору гражданско-правового характера.
  3. Командировками не являются служебные поездки работников, работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Такой характер работы прописан в трудовом договоре.
  4. Длительность служебной командировки должна быть целесообразна. В Письме Минфина России от 28.04.2010 № 03-03-06/1/304 говорится, что, «в случае если большую часть рабочего времени и большую часть трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, работники выполняют в иностранном государстве, фактическое место работы сотрудников будет находиться в иностранном государстве и такие работники не могут считаться находящимися в командировке».

В Письме Минтруда от 09.06.2017 № 14-2/ООГ-4733 также даются уточнения относительно дистанционных работников: «Поездка работника, направляемого в командировку на основании письменного решения работодателя в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой». Следовательно, поездка дистанционного работника в головной офис работодателя является служебной командировкой.

Факт того, что сотрудник работает дистанционно, должен быть зафиксирован в трудовом договоре как место работы (ст. 57 ТК РФ). В качестве места работы надомника указывается домашний адрес, по которому он работает.

Поездка в филиал организации за пределы постоянной работы тоже расценивается как командировка. На это указывает п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). В этом случае работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Размер суточных в 2018 году

Работодатель выплачивает суточные в размере, установленном локальными нормативными документами организации.

Так как суточные не являются доходом работника, НДФЛ они не облагаются. Однако это правило действует в том случае, если суточные фактически не превышают максимальной величины, не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами в 2018 году:

  • 700 руб. в день — для поездок по России;
  • 2 500 руб. в день — для поездок за границу.

У компании есть право выдавать суточные больше максимальной величины, но в этом случае подоходным налогом, взносами будет облагаться разница между выплаченными деньгами и обозначенным лимитом.

Для выплаты суточных важно правильно учесть дни командировки. Суточные выплачиваются за каждый день командировки, в том числе выходные, праздники и дни, проведенные в дороге.

Легко рассчитать зарплату, начислить больничные и отпускные, отправить отчетность через интернет

При проезде к месту командировки на личном или служебном транспорте количество дней будет определяться по служебной записке. Это документ работник предоставляет по возвращении из командировки. К ней прилагаются документы (путевой лист, счета, кавитации, кассовые чеки с АЗС), которые подтверждают маршрут следования автомобиля. Во всех остальные случаях количество дней подтверждается проездными документами.

Обратите внимание на ч. 2 п. 16 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, в котором говорится, что выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении в командировку за пределы территории РФ «осуществляется в порядке и размерах, которые предусмотрены абз.2 п. 11 Положения о командировках, с учетом особенностей, предусмотренных п. 19 Положения». Это то, что должно быть закреплено в локальных нормативных актах.

Если в загранпаспорте нет отметки (командировки в страны СНГ), то подсчет количества дней осуществляется по проездным документам. Во всех остальных случаях — по отметке в загранпаспорте.

Если командировка подразумевает поездки в близко расположенную местность, и работник ежедневно возвращается домой после выполнения служебных обязанностей, суточные не выплачиваются.

Как оформить командировку: необходимые документы

Прежде всего компании, которые направляют своих сотрудников в служебные командировки, должны иметь разработанное положение о командировках. В этом локальном нормативном акте прописываются размер суточных, размер компенсации расходов и другие важные детали.

Ранее в комплект обязательных командировочных документов входили служебные задания и командировочные удостоверения. Но с 8 января 2015 года эти документы упразднены. Теперь направление работника в служебную командировку производится на основании правового акта (приказа, распоряжения) работодателя.

Итак, работник направляются в командировку на основании письменного решения работодателя на определенный срок. Обязательно нужно издать приказ (форма Т9 или своя форма) – в нем указывается вся та информация, которая ранее входила в командировочное удостоверение и служебное задание, которые отменили.

Если у работодателя есть желание продолжать использовать командировочное удостоверение и служебное задание, то он вправе это делать.

Следующий этап — выдача аванса на командировочные расходы и проставление соответствующих отметок в табеле учета рабочего времени (код «К» или «06»).

Если работник отработал день, а вечером этого дня уезжает в командировку, то в табеле учета рабочего времени проставляется код «Я» и выплачивается зарплата за этот день, та как фактически этот день сотрудник находился на рабочем месте.

Читайте так же:  Земельный налог участок ижс

Если командировка со вторник по понедельник, то для субботы и воскресенья проставляется код «К». Если во вторник сотрудник не приходит на работу и находится в пути по договоренности с работодателем, то в табеле тоже указывается код «К».

По возвращении из командировки работник представляет работодателю авансовый отчет об израсходованных суммах и производит окончательный расчет (к авансовому отчету прилагаются фактические расходы по проезду, расходы на проживание и др.). Отчет о выполненной работе в командировке не представляется.

С указанной даты фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным билетам, представляемым по возвращении из командировки.

Командировка или разъездной характер работы: как не нарушить трудовое законодательство?

Часто перед работодателем встает вопрос: нужно ли работникам, трудовая деятельность которых связана с частыми разъездами (например, водителям), перед каждым рейсом оформлять командировку. Да и вообще являются ли поездки этих работников командировками? В статье рассмотрим, какие же поездки считать командировками и для чего необходимо разграничивать такие понятия как «служебная командировка», «разъездной характер работы» и «работа в пути».

Рекомендуем онлайн-курс Заработная плата. Средний заработок . В программе обучения: расчет зарплаты; все виды компенсационных и стимулирующих выплат, в том числе сверхурочные; работа в выходной день, ночные. Премии, командировки, больничные, иные пособия – лектор приведет все случаи расчета среднего заработка.

Что такое командировка работника

Итак, трудовое законодательство определяет командировку как служебную поездку. При этом следует понимать, что не все служебные поездки работников являются командировками. «В соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации, служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы» (ч.1 ст.166 ТК РФ). То есть, для того, чтобы считать поездку командировкой, должны быть выполнены определенные действия и соблюдены ряд условий:

  1. В командировку можно направить только то физическое лицо, с которым работодатель заключил трудовой договор. Например, лица, с которыми заключен договор гражданско-правового характера, не могут быть направлены в служебную командировку. Так как отношения между данными лицами и работодателем не являются трудовыми, то есть не подпадают под действие ТК РФ.
  2. В организации должен быть оформлен распорядительный документ о направлении работника в служебную командировку (например, приказ), который подписывается руководителем.
  3. Срок командировки и служебное поручение должны быть четко определены. Несмотря на то, что согласно действующему законодательству, срок командировки не ограничен, не следует забывать о том, что он должен быть целесообразным. Вряд ли можно поручить работнику выполнение служебного задания сроком в один год. Здесь уже речь может идти не о служебной поездке, а о временном переводе работника на работу в другую местность или в другое подразделение.
    Также следует добавить и о служебном поручении: оно должно носить только производственный характер. Например, запрещено направлять работника в командировку для выполнения личных поручений руководителя. Данный факт будет указывать на нарушение норм ст.60 ТК РФ. В соответствии с указанной нормой запрещено требовать от работника выполнения работы, не обусловленной трудовой функцией, которая определена ему трудовым договором.
  4. Служебное поручение должно выполняться вне места постоянной работы.

Служебная поездка. В чем отличие от командировки

Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ч.2 ст.166 ТК РФ). Например, разъездной характер работы можно установить курьерам, а характер работы в пути — машинисту или проводнику.

То есть, не все служебные поездки работников являются командировками.

Почему же важно разграничивать понятия «служебная командировка», «разъездной характер работы» и «работа в пути»? Во-первых, это влияет на уровень гарантий и компенсаций, а во-вторых, — на порядок документального оформления.

Юлия Бусыгина, эксперт по бухгалтерскому учету Контур.Школы:

Работодатель вполне может направить в командировку работника, которому установлен характер работы разъездной или в пути. Например, направляя водителя в другой город для покупки служебного автомобиля, поездку следует оформить как служебную командировку. И здесь не важно, что в трудовом договоре данному работнику определен разъездной характер работы.

Итак, разграничивать рассматриваемые понятия требуется по следующим причинам:

  1. Характер работы работника (например, разъездной, в пути) должен найти свое отражение в трудовом договоре, так как является его обязательным условием, а вот информацию о том, что работника будут направлять в служебные командировки, совсем не обязательно закреплять в трудовом договоре. Командировку нельзя считать постоянным условием труда. При этом есть категории работников, которые вообще имеют право отказаться от выполнения таких служебных поездок как командировка.
  2. За время командировки за работником сохраняется место работы и ему выплачивается средний заработок. В свою очередь работникам, которым установлен характер работы в пути или разъездной характер работы, не требуется за время поездок платить средний заработок, им выплачивается заработная плата.
  3. Служебная командировка обязательно должна оформляться приказом или иным распорядительным документом о направлении в такую поездку. При разъездном же характере работы и работе в пути на каждую из поездок выпускать приказ не требуется.

Трудовой договор командировочные

Открытая общественная правовая информационная система

Задать вопрос юристу

  • Главная ›
  • Правовая энциклопедия ›
  • Основы трудового права ›
  • Оплата труда ›
  • Как компенсируются работнику командировочные расходы?

Как компенсируются работнику командировочные расходы?

Как компенсируются работнику командировочные расходы?

В случае направления в служебную командировку работодатель согласно ст. 168 Трудового кодекса РФ обязан возмещать работнику:

1) расходы по проезду.

Расходы по проезду к месту командировки на территории Российской Федерации и обратно к месту постоянной работы и по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают расходы по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы, а также оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей (п. 12 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).

Если к месту командировки и обратно к месту постоянной работы командированный сотрудник добирается транспортом общего пользования (самолетом, поездом, автобусом, маршрутным такси, речным или морским судном), то затраты на проезд работник должен подтвердить соответствующими проездными билетами.

Если документы на проезд были оформлены в виде электронного пассажирского авиабилета и багажной квитанции, то работнику для подтверждения расходов нужно иметь:

— маршрут/квитанцию (распечатку электронного документа на бумажном носителе);

2) расходы по найму жилого помещения.

Расходы на проживание в гостинице работник может подтвердить кассовым чеком или бланком строгой отчетности;

3) дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

Суточные выплачиваются работникам при направлении их в командировку для исполнения трудовых функций вне места постоянной работы на срок не менее суток и предназначены для компенсации расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства. При направлении работников в однодневную командировку, откуда командированный работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные не выплачиваются, а произведенные выплаты не являются суточными исходя из определения, содержащегося в трудовом законодательстве;

4) иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются:

а) расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;

б) обязательные консульские и аэродромные сборы;

в) сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;

г) расходы на оформление обязательной медицинской страховки;

д) иные обязательные платежи и сборы.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений определяются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в государственных органах субъектов Российской Федерации, работникам государственных учреждений субъектов Российской Федерации, лицам, работающим в органах местного самоуправления, работникам муниципальных учреждений определяются соответственно нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам других работодателей определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

По общему правилу компенсация командировочных расходов работнику должна осуществляться в 2 этапа:

на первом этапе работодатель выдает работнику аванс;

Читайте так же:  Сколько по времени происходит регистрация ип

на втором этапе работодатель производит окончательный расчет с работником. Для этого у работника должны быть на руках все подтверждающие его расходы документы.

Нужно включать в ТД условия о разъездном характере работы или о командировках?

Вопрос-ответ по теме

В продолжение темы о подвижном характере работы прошу Вашей консультации по следующей ситуации:Компания-работодатель (юридическое лицо) зарегистрирована в городе N. Компания-работодатель согласно договору на оказание услуг выполняет работы (оказывает услуги) силами своих работников для компании-заказчика и на территории компании-заказчика в городе М (в местности,отличной от места регистрации компании-работодателя). Работники, работающие на территории компании-заказчика, проживают в самом городе М.Вопрос:1. Следует ли (и на каком основании) компании-работодателю, зарегистрированной в городе N, дополнительно регистрировать обособленное подразделение (рабочие места) в городе M для работников, работающих в городе М, при условии, что рабочее место работников находится на территории компании-заказчика, при этом рабочее место может меняться в пределах города М?2. (Ответ требуется, если по воросу № 1 — ответ «нет»).Если обособленное подразделение в городе M создавать не нужно,2.1. будет ли достаточным обоснованием для работы сотрудника в местности, отличной от места регистрации компании-работодателя (в данном случае в городе М) то, что в трудовом договоре будет указано условие о подвижном характере работы, а местом работы — адрес регистрации компании-работодателя в городе N?2.2. следует ли при этом соблюдать все нормы по оплате труда (районные коэффициенты, надбавки и др.), установленные в местности, где работник фактически выполняет трудовую функцию (в данном случае в городе M)? Или следует придерживаться лишь норм той местности, где зарегистрирована компания-работодатель?Заранее спасибо!

В Вашей ситуации возможны 2 варианта выхода из ситуации.

1 вариант. Если точки (рабочие места), где работают сотрудники, принадлежат Вашей организации (или арендуются), то работников следует оформить в штат одной из точек, создав там обособленное подразделение. Укажите в ТД подвижной характер работ (подробнее об этом см. в доп. материалах).

2 вариант. Если точки Вам не принадлежат, то можно указать место работы в головном офисе (город) и указать на подвижной характер работ.

В соответствии с п. 1 ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях проведения налогового контроля организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.

Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 Кодекса).

Эксперт делится важной информацией о доплате до оклада при командировках в материале по ссылке.

Согласно ст. 209 Трудового кодекса Российской Федерации под рабочим местом понимается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Исходя из арбитражной практики, под оборудованностью стационарного рабочего места подразумевается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей (Постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 30.07.2004 N КА-А41/6389-04, Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.09.2006 N Ф08-4234/2006-1814А, от 29.11.2006 N Ф08-6161/2006-2552А и другие).

Полагаем, что в случае если работниками организации выполняется работа на основании трудового договора и при этом отсутствуют стационарные рабочие места для этих работников, то оснований для постановки на учет в налоговых органах организации по месту выполнения таких работ не возникает.

В случае возникновения у налогоплательщика затруднений при исполнении обязанностей, предусмотренных ст. 83 Кодекса, налогоплательщик вправе в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 21 и п. 9 ст. 83 Кодекса обратиться в налоговый орган по месту учета в целях получения интересующей его бесплатной информации (в том числе в письменной форме) о правах и обязанностях налогоплательщика.

Сотрудникам положена зарплата по месту фактического выполнения работы (то есть с учетом районного коэффициента в данной местности, северной надбавки, а также дополнительный отпуск, если в данной местности он положен).

Подробности в материалах Системы Кадры:

1. Ситуация: Нужно ли включать в трудовой договор условия о разъездном характере работы или о командировках сотрудника

Если работа сотрудника постоянно будет связана с разъездами, оговорка о разъездном характере работы является обязательным условием трудового договора (абз. 8 ч. 2 ст. 57 ТК РФ).

При оформлении трудового договора нужно разграничивать понятия «командировка» и «разъездной (подвижной) характер работы».

Командировкой признается поездка сотрудника по распоряжению организации на определенный срок, в которой он выполняет служебное поручение вне места постоянной работы. Об этом сказано в статье 166 Трудового кодекса РФ. Включать в трудовой договор условие о командировках сотрудника не обязательно.

Разъездной характер носят работы, при которых:

  • у сотрудника нет неподвижного рабочего места (водители);
  • часть рабочего времени проходит в поездках от места размещения организации до места работы (сотрудник строительных организаций).

К работам с подвижным характером относятся работы, которые:

  • производятся в пути (проводник, стюардесса и т. д.);
  • предполагают частую передислокацию организации (перемещение сотрудников) (сотрудники подвижных строительных организаций).

В этих случаях поездки сотрудников командировками не признаются. Это следует из положений статьи 168.1 и части 1 статьи 166 Трудового кодекса РФ.

В исключительных случаях, если поездки водителей в другие города или страны носят разовый характер, то оформите их как командировки. Такой вывод подтверждают Минфин России в письме от 1 июня 2005 г. № 03-05-01-04/168 и судебная практика (см., например, постановления ФАС Московского округа от 5 октября 2009 г. № КА-А41/10098-09, Поволжского округа от 9 апреля 2008 г. № А57-11527/06).

В коллективном договоре или в локальном нормативном акте, например приказе, работодатель может предусмотреть конкретный перечень должностей с разъездным (подвижным) характером работы (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ). В него можно включить сотрудников, в должностные обязанности которых входят периодические поездки и перемещения. Например, специалистов по наладке оборудования, менеджеров по продажам, страховых агентов и т. п.

Документально оформить разъездную (подвижную) работу проще, чем командировки. Единовременно в коллективном договоре или в локальном акте нужно определить:

  • перечень разъездных (подвижных) работ (ст. 168.1 ТК РФ);
  • размер возмещаемых расходов (ст. 168.1 ТК РФ);
  • порядок подтверждения производственного характера поездок (перемещений).

Размеры и порядок возмещения расходов можно также прописать в трудовых договорах с конкретными сотрудниками.

В качестве документов, подтверждающих производственный характер поездок, перемещений (пункты назначения, цели), можно использовать журналы учета поездок, маршрутные листы и т. п.

В отличие от командировок оформлять отдельные приказы по каждой поездке сотрудников с разъездным или подвижным характером работы не нужно. Кроме того, для таких сотрудников работодатель может предусмотреть упрощенный порядок представления отчетности по поездкам и перемещениям, например, раз в неделю или в месяц, в зависимости от потребностей и целей самой организации.

заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Право и практика / Условия труда

Закрепляем в трудовом договоре характер работы: разъездной, подвижной, в пути

Обязательно ли закреплять особый характер работы в трудовом договоре?
– Да, обязательно.
Должен ли работодатель выплачивать суточные сотруднику, чья работа носит разъездной характер?
– Да, должен.
Нужно ли начислять страховые взносы на суммы компенсаций за проезд?
– Нет, не нужно.

Практически в любой организации есть сотрудники, чья трудовая деятельность связана с частыми разъездами. Это водители, курьеры, торговые представители и т. д. Некоторые работодатели, не задумываясь, оформляют им командировки. Однако это не всегда правильно. Если работа носит подвижной, разъездной характер или выполняется в пути, условие об этом обязательно должно быть зафиксировано в трудовом договоре (абз. 8 ч. второй ст. 57 ТК РФ). Каким образом это оформить? Как разграничить работу в пути, работу разъездного и подвижного характера? В каких локальных актах организации это нужно отразить? Какие расходы работодатель должен компенсировать таким сотрудникам?

Трудовой кодекс не содержит ответа на вопрос, чем отличается разъездной характер работы от подвижного и от работы в пути. Отсутствуют не только критерии разграничения этих понятий, но и перечни сотрудников, которые могут выполнять такую работу. Это значит, что работодатель вправе решить этот вопрос самостоятельно (письмо Роструда от 12 декабря 2013 г. № 4209- ТЗ, письмо ФНС России от 6 августа 2010 г. № ШС-37-3/8488).

Разъездная работа предполагает регулярные служебные поездки в пределах определенной территории и возможность ежедневно возвращаться к месту жительства 1 . Как правило, у таких сотрудников нет стационарного рабочего места, а разъезды входят в их должностные обязанности. Чаще всего разъездной характер работы устанавливают водителям, курьерам, страховым агентам, торговым представителям и др.

Читайте так же:  Госпошлина за регистрацию автомобиля архангельск

Работа в пути означает, что у сотрудника нет возможности ежедневно возвращаться к месту своего проживания. Он выполняет свою работу в процессе движения транспортного средства. В пути работают проводники пассажирских поездов, водители и кондукторы на междугородних автобусах, стюардессы, экспедиторы и т. д. 2

Если работа сотрудника носит разъездной, подвижной характер или выполняется в пути, то, направляя его в служебную поездку, не оформляйте командировочные документы

Разъездную работу и работу в пути следует отличать от командировки. В первом случае речь идет о служебных поездках, которые носят постоянный характер. В том, что касается командировки, уместно говорить о разовых поездках по поручению работодателя (ч. первая ст. 166 ТК РФ).

Подвижной характер работы предполагает оторванность сотрудников от дома и мобильность рабочего места, то есть постоянное перемещение с одного объекта на другой. Такой характер, к примеру, имеют работы по строительству и ремонту железных дорог, магистральных трубопроводов, при условии, что территория, на которой трудятся люди, удалена от их места жительства.

Установленные локальными актами суточные, выплачиваемые сотрудникам за разъездной характер работы, не облагаются НДФЛ в полном объеме, в отличие от суточных при командировках (письмо Минфина России от 5 июля 2013 г. № 03-04-06/25956)

Подвижной характер работы не следует путать с вахтовым методом. Вахтовый метод – это особая форма организации трудового процесса (ч. первая ст. 297 ТК РФ), а подвижная работа – это понятие, которое определяет характер выполняемой трудовой функции (абз. 8 ч. второй ст. 57 ТК РФ). При этом не исключено, что при подвижной работе может применяться вахтовый метод с проживанием сотрудников в специально создаваемых поселках.

Какие расходы возмещает работодатель

Сотрудникам, чья постоянная работа носит разъездной характер или осуществляется в пути, работодатель должен компенсировать следующие расходы (ч. первая ст. 168.1 ТК РФ):
– расходы по проезду;
– расходы по найму жилого помещения (возмещаются, если работник не может ежедневно возвращаться к месту жительства);
– дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
– иные расходы, которые работник понес с разрешения или ведома работодателя (например, расходы на оплату парковки личного автомобиля).

В разделе «Кадровые документы»

вы найдете образец: положение о разъездном характере работы (help.kdelo.ru/vk/item6425)

Эти суммы не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами во внебюджетные фонды 3 . Однако, для того чтобы у проверяющих не было сомнений в компенсационном характере выплат, лучше, если все расходы будут подтверждены документально.

Популярные вопросы

Если работник не подтвердит свои «разъездные» расходы, то работодатель все равно будет обязан их компенсировать, но тогда на эти выплаты нужно будет начислить НДФЛ и страховые взносы (ст. 168.1 ТК РФ)

Для этого в организациях ведется журнал поездок или работникам выдаются маршрутные (разъездные) листы. В них сотрудники отмечают свои перемещения, фиксируют дату, цель, стоимость поездки и т. д. Работник должен сохранять все чеки, квитанции, проездные билеты, иные подтверждающие документы и отчитываться по фактическим затратам.

В случае если деньги на покрытие «разъездных» расходов выдавались на месяц вперед, то в конце этого периода работник заполняет и сдает в бухгалтерию авансовый отчет. При этом сумму неиспользованного аванса он возвращает в кассу, а перерасход работодатель ему компенсирует. Если аванс не выдавался, то расходы могут возмещаться по факту, на основании подтверждающих документов, без оформления отчета.

Статья 168.1 Трудового кодекса не предусматривает обязанности работодателя компенсировать расходы сотрудникам с подвижным характером работы. Поэтому налоговые органы могут не признать такие выплаты компенсационными и указать на необходимость обложения их НДФЛ и страховыми взносами. В случае спора этот вопрос будет решаться в суде.

Помимо обязательных компенсаций, работодатель вправе установить надбавку или доплату к заработной плате сотрудника за работу в особых условиях (постановление ФАС Московского округа от 12 марта 2012 г. по делу № А40-47608/11-91-203). Размер доплаты может определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором (ч. первая ст. 129, ст. 149 ТК РФ). Как правило, он составляет 15–30 процентов от должностного оклада, тарифной ставки работника. В некоторых случаях, когда это прямо предусмотрено законодательством или отраслевым соглашением, работнику необходимо установить доплату. Например, это касается строительных, автотранспортных организаций и др. 4

Заключаем гражданско-правовой договор без риска признания его трудовым

Лектор: Валентина АНДРЕЕВА, кандидат исторических наук, профессор кафедры трудового права и права социального обеспечения Российской Академии Правосудия

Программа:
• Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права
• Запрет на подмену вида договора
• Изменение вида договора
• Основания для признания отношений трудовыми

вы найдете судебное решение о том, что оплата за разъездной характер работы производится, если это установлено трудовым или коллективным договором (help.kdelo.ru/sn/item5058?catId=4330)

Отражаем в локальном акте перечень должностей работников с особым характером работы

Перечень профессий и должностей сотрудников с особым характером работы, а также размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками, работодатель должен определить самостоятельно (ч. вторая ст. 168.1 ТК РФ). Это можно зафиксировать в коллективном договоре, а при его отсутствии – в любом локальном нормативном акте, например в положении об оплате труда (образец ниже).

Если разные должности предполагают выполнение различных по характеру работ, в документе нужно провести четкую грань между ними. Также важно регламентировать порядок направления сотрудника в служебную поездку, расчетов с ним и оформления отчетности.

Закрепляем условие о характере работы в трудовом договоре

Отразите условие о разъездном, подвижном характере работы или работе в пути также в приказе о приеме на работу

Если работа сотрудника имеет разъездной, подвижной характер или протекает в пути, это должно быть отражено в трудовом договоре (абз. 8 ч. второй ст. 57 ТК РФ) (образец ниже). Если это обязательное условие не было включено в документ при приеме на работу, нужно заключить дополнительное соглашение. Не стоит пренебрегать этими требованиями, поскольку их несоблюдение может привести не только к административной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ), но и к доначислениям налогов и страховых взносов.

Отмечают эксперты, которые приняли участие в подготовке материала:

начальник отдела кадров Страхового общества «Сургутнефтегаз» (г. Сургут):

– Разъездной считается работа, при которой сотрудник выполняет свои обязанности вне места расположения организации, при этом поездки носят постоянный характер. В пути работа протекает, когда трудовую функцию невозможно выполнять вне транспортного средства. Работа с подвижным характером связана с частым перемещением сотрудников или их оторванностью от постоянного места жительства.

юрист, эксперт журнала «Кадровое дело»:

– Сотрудникам с разъездным характером работы или выполняющим работу в пути необходимо компенсировать расходы по проезду, найму жилого помещения, дополнительные затраты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. Порядок и размеры возмещения расходов работодатель устанавливает самостоятельно (ст. 168.1 ТК РФ). Суммы компенсаций не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

к. э. н., ведущий научный сотрудник Управления заработной платы и доходов населения НИИ труда и социального страхования Минтруда России (Москва):

– Кроме обязательных компенсаций, работодатель может предусмотреть надбавку (доплату) к заработной плате сотрудника за особый характер работы. А в случае если надбавка предусмотрена отраслевым или тарифным соглашением, работодатель обязан ее установить. Размер доплаты нужно закрепить в локальном акте и трудовых договорах сотрудников.