Нулевая отчетность за ноль

29.09.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Нулевая отчетность за ноль

Адрес: 656043 г.Барнаул

ул. Пролетарская, 90

Адрес: 656043 г. Барнаул

ул. Пролетарская, 76. 6 этаж

Телефоны: (3852) 505-444

Многоканальный (3852) 505-445

Часы работы: 9-00 — 18-00

Документооборот

Если Ваша организация или ИП не ведёт деятельность, а отчёты в контролирующие органы предоставлять нужно, то значит Вам просто необходимо позвонить в компанию «ПРОКС».
Вы спросите: «Почему?»

Потому, что специально для Вас с 01 октября 2012 года по 30 июня 2013 года в нашей компании действует предложение, которое позволит Вам сэкономить ваши деньги.

Подключение к программе «СБИС++ЭО» БЕСПЛАТНО. Теперь Вы сможете сдавать нулевую отчётность через Интернет в ФНС, ПФ, ФСС БЕСПЛАТНО на протяжении одного года с момента подключения.

Для этого нужно просто зарегистрироваться на сайте sbis.ru, сформировать пакет документов и приехать к нам в офис за Электронной Подписью. После этого, нажав одну кнопку, Вы сможете отправлять Ваши отчёты через Интернет.

Нулевая отчетность: сдаем обязательно и вовремя

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав, как сдать нулевую отчетность в налоговую, какие предусмотрены санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, например, нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс? Можно ли отправить форму по электронке или нужно сдать на бумаге? Мы разобрались готовы ответить на эти и другие вопросы.

Что такое нулевой отчет в налоговую?

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают ее в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и выбранного периода.

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

  1. Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  2. Декларация по налогу на прибыль — сдается ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  3. Декларация по налогу на имущество — сдается ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  4. Единый расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  5. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ИФНС нужно до 20-го числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Таким образом, ответ на вопрос «нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?» — положительный.

Для фирм и предпринимателей на УСН, имеющих работников, подается пустая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта — для фирм, и до 30 апреля — для ИП) и отчеты в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/[email protected] Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2019 не имеет никаких особенностей.

[B=63] Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой.

Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Что будет, если не отправить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность ООО или ИП — не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

  • с организации — 1000 рублей;
  • с должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока.

Как составить и отправить пустые отчеты?

На общей системе налогообложения для того, чтобы отчитаться по налогу на прибыль и НДС, можно заполнить единую упрощенную декларацию (ЕУД). Поэтому, на вопрос «надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС» — отвечаем, что можно сдать в форме ЕУД. Этой же формой могут воспользоваться организации и ИП на УСН. Бланк отчета и способ его заполнения утвержден письмом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Нулевая отчетность в ФСС представляется на обновленном бланке отчета 4-ФСС. В нем заполняется только титульный лист и коды. Бухгалтерские отчеты можно составить в сокращенном виде: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Экземпляр, заверенный налоговой инспекцией, нужно отправить и в РОССТАТ по месту регистрации.

Начиная с 2014 года всю отчетность по НДС нужно представлять в электронном виде. Так как для отправки отчетов фирма все равно должна приобрести программное обеспечение и ЭЦП, то нет смыла сдавать остальные отчеты в бумажном виде. Проще отправить все по электронке. Для неплательщиков НДС нулевая отчетность может быть представлена в налоговую и Росстат как в бумажном, так и электронном виде, на усмотрение респондента. Также можно воспользоваться услугами уполномоченных представителей по сдаче нулевой отчетности.

Сформировать нулевые отчеты можно в любой программе бухучета или в интернет-бухгалтерии. Для программного обеспечения «нулевки» — это самая простая задача. Удобно она реализована, например, в сервисе «Мое дело».

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того, как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае, использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать «нулевку». Ведь, в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилие на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату. При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами. Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать нулевой отчет СЗВ-М в этом случае также не нужно.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также иногда, проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Нулевая отчетность ИП

При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, рассказываем в статье.

Читайте так же:  Полис осаго как заполнить

При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, расскажем ниже.

Нулевая отчетность ИП по НДФЛ

ИП без работников отчетность по НДФЛ не сдает в принципе.

Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Если в календарном году работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ просто не существует.

Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.

В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.

Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации — 30 апреля.

Нулевая отчетность по страховым взносам

Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.

Отчетность ИП в ПФР состоит из одной формы — СЗВ-М. Она подается на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эту форму. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевой СЗВ-М быть не может.

В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

В ФСС при отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.

3 месяца бесплатно сдавайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн

Прочая нулевая отчетность ИП

Если ИП является плательщиком НДС (ИП на ОСНО), при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС. Нулевка по НДС включает титульный лист и раздел 1.

Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.

Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.

ИП на ЕНВД сдают декларацию всегда с показателями, нулевой декларации по ЕНВД в налоговом мире не существует.

Таким образом, отчетность ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД может быть нулевой лишь по некоторым налогам.

1С:Нулевка.
Нулевая отчетность. Бесплатно!

Для предпринимателей без бухгалтера.

В каком случае сдается нулевая отчетность?

  • Нет доходов с начала года;
  • Не начисляется заработная плата с начала года;
  • Не уплачивается ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент).

Если есть доходы, начисляется зарплата, уплачивается ЕНВД или патент, то нулевая отчетность вам не подходит.
В этом случае рекомендуем онлайн-бухгалтерию для начинающих предпринимателей. Узнайте больше про 1С:БизнесСтарт.

Вопросы и ответы

Отчетность для всех ведомств

Подготовьте правильную отчетность бесплатно

  1. Декларация по УСН (1 раз в год) в ФНС
  2. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС (если ранее использовался труд наемных работников)
  3. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС (если ранее использовался труд наемных работников)
  4. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата
    https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes)
  5. Фиксированные взносы (1 раз в год) в ФНС
  1. Декларация 3-НДФЛ (1 раз в год) в ФНС
  2. Декларация по НДС (4 раза в год) в ФНС (только в электронном виде)
  3. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС (если ранее использовался труд наемных работников)
  4. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС (если ранее использовался труд наемных работников)
  5. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата http://statreg.gks.ru/)
  6. Фиксированные взносы (1 раз в год) в ФНС
  1. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в ФНС
  2. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в Росстат
  3. Декларация по УСН (1 раз в год) в ФНС
  4. Сведения о среднесписочной численности (1раз в год) в ФНС
  5. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС
  6. СЗВ-М (12 раз в год) в ПФР
  7. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС
  8. Отчет о стаже (1 раз в год) в ПФР
  9. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата http://statreg.gks.ru/)
  1. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в ФНС
  2. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в Росстат
  3. Сведения о среднесписочной численности (1 раз в год) в ФНС
  4. Декларация по НДС (4 раза в год) в ФНС (только в электронном виде)
  5. Декларация по налогу на прибыль (4 раза в год) в ФНС
  6. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС
  7. СЗВ-М (12 раз в год) в ПФР
  8. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС
  9. Отчет о стаже (1 раз в год) в ПФР
  10. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата http://statreg.gks.ru/)

Что будет, если не сдать отчетность?
Штраф.

Если на директора или предпринимателя наложен административный штраф, уплатить его нужно обязательно.
За неуплату штрафа может быть наказание вплоть до ареста на 15 суток. Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

ИП без работников могут бесплатно сдавать нулевую отчетность по УСН и ОСНО через интернет

Даже те индивидуальные предприниматели, которые не имеют работников и не ведут деятельность, обязаны сдать в налоговую инспекцию нулевую отчетность. Если такой ИП применяет УСН, он должен до 4 мая подать только декларацию по соответствующему единому налогу за 2015 год. Если он находится на ОСНО, то ему следует до 4 мая сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, а до 20 апреля — единую упрощенную налоговую декларацию за I квартал 2016 года. Теперь все эти формы отчетности не ведущие деятельности ИП без работников могут бесплатно сдать через интернет с помощью сервиса «Отчет.ру» в рамках акции «Нулевая отчетность за 0 рублей»*.

Чтобы бесплатно сдать нулевую отчетность, предпринимателю надо до 30 апреля зарегистрироваться в сервисе «Отчет.ру». После этого ИП бесплатно получит сертификат квалифицированной электронной подписи и доступ к сервису сроком на 1 год. Это позволит ему подать нулевые декларации не только за 2016-й, но за 2017 год. А те предприниматели, которые находятся на ОСНО, также смогут в течение всего 2016 года ежеквартально сдавать единую упрощенную налоговую декларацию (ее надо будет сдать до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября). Сервис содержит множество подсказок, которые позволят сформировать и отправить отчетность даже тем, кто ни разу этого не делал.

Платная версия сервиса «Отчет.ру» позволяет также сдавать «ненулевую» налоговую отчетность и отчетность в ПФР. Особенность сервиса заключается в том, что он предназначен исключительно для формирования, проверки и отправки отчетности. То есть «Отчет.ру», в отличие от «Контур.Экстерна» не содержит каких-либо дополнительных опций вроде сверки счетов-фактур с контрагентами, справочно-правовой системы или функции проверки контрагентов. Соответственно, стоимость сервиса «Отчет.ру» существенно ниже — от 1 700 рублей на год (подробнее о сервисе см. «Плательщики НДС могут сдавать электронные декларации за 1 700 рублей в год»).

* См. приказ о проведении стимулирующей акции.

Нулевая отчетность: как составить и отправить в контролирующие органы

Нулевая отчетность — это обязательная бухгалтерская и налоговая отчетность с нулевыми показателями, которую нужно сдавать всем организациям и ИП, которые зарегистрированы в качестве налогоплательщиков, даже если они не ведут деятельность и у них отсутствует движение средств по расчетному счету.

Нулевую отчетность обычно сдают предприниматели и организации, которые недавно зарегистрировались и еще не начали работать либо приостановили или прекратили свою деятельность.

Эксперты объясняют, какую отчетность должны сдавать ИП и организации, какие штрафы предусмотрены за несдачу нулевой отчетности, как меняется нулевая отчетность в зависимости от типа налогообложения и отчетного периода, каковы состав и сроки нулевой отчетности.

Наталия Морозова, эксперт-методолог BDO Unicon Outsourcing

Все работодатели обязаны представлять контролирующим органам множество отчетных документов: о доходах и налогах физических лиц, страховых взносах, страховом стаже и численности работников. Эти требования касаются и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей.

Какие же формы «зарплатной» отчетности существуют и в какие госструктуры необходимо отчитываться?

  1. Сведения о налоге на доходы физических лиц

Форма отчетности

Как часто предоставляется

Когда сдать

Куда сдать

2-НДФЛ (справка о доходах физического лица)

До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим годом

6-НДФЛ (расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом)

Квартальный расчет — до последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом.

Годовой расчет — до 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим годом.

  1. Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также страхование от несчастных случаев на производстве

Форма отчетности

Как часто предоставляется

Когда сдать

Куда сдать

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

4-ФСС (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование)

— 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (на бумаге)

— 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в электронном виде)

  1. Сведения о застрахованных лицах и страховом стаже работников

Форма отчетности

Как часто предоставляется

Когда сдать

Куда сдать

СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах)

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Читайте так же:  Экспертиза стоимости одежды

СЗВ-СТАЖ (сведения о страховом стаже застрахованных лиц)

Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом

  1. Сведения о среднесписочной численности работников

Форма отчетности

Как часто предоставляется

Когда сдать

Куда сдать

До 20 января * (включительно) года, следующего за истекшим годом

П-4 (сведения о численности и заработной плате работников)

Ежемесячно (при численности работников свыше 15 человек)

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Территориальный орган Росстата

Ежеквартально (при численности работников до 15 человек)

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

П-4 (НЗ) (сведения о неполной занятости и движении работников)

Не позднее 8-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

* При создании (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации

Внимание! Не все работодатели обязаны сдавать формы П-4 и П-4 (НЗ). П-4 (НЗ) не надо сдавать организациям, у которых менее 15 сотрудников. А субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели не сдают ни П-4, ни П-4 (НЗ).

Итак, мы перечислили основные формы отчетности для работодателей.

Должны ли организации и индивидуальные предприниматели представлять в контролирующие органы весь этот комплект, если деятельность не ведется или наемных работников нет?

Разберемся по порядку по каждой форме отчетности.

Эти формы предназначены для налоговых агентов, то есть организаций и ИП, благодаря которым физические лица получают доход.

Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не нужно сдавать, если в компании или у ИП нет работников, либо есть, но в отчетных периодах они не получали налогооблагаемого дохода (например, были в отпусках без сохранения зарплаты или по уходу за ребенком).

  • Расчет по страховым взносам

Данная форма отчетности (расчет по страховым взносам) является обязательной абсолютно для всех организаций, поэтому нулевой отчет сдавать придется.

В нем необходимо заполнить все обязательные разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 Приложения 1 к разд. 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 Приложения 1 к разд. 1 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • приложение 2 к разд. 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В полях с числовыми показателями, данные по которым в учете отсутствуют, нужно указать нулевые значения.

ИП обязаны сдавать расчет, только если у них есть наемный персонал, поэтому ИП без работников нулевой отчет не сдают.

Форма 4-ФСС обязательна для всех организаций, поэтому нужно сдавать даже нулевой отчет.

В нем должны быть заполнены разделы:

  • титульный лист;
  • таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
  • таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»;
  • таблица 5 «Сведения о проведенной специальной оценке условий труда».

В полях, для которых нет данных, проставляются прочерки.

ИП без работников нулевой отчет не сдают.

Нулевой формы СЗВ-М не бывает.

Организации сдают ее независимо от того, платили ли они своим работникам в отчетном месяце или нет. Кроме того, мы рекомендуем подать эту форму, даже если в компании числится только руководитель, с которым не оформлен трудовой договор и который является ее единственным учредителем.

У ИП обязанность по представлению в ПФР формы СЗВ-М возникает с момента заключения с физлицами трудовых или гражданско-правовых договоров. Если работников нет, ИП СЗВ-М не сдает.

Аналогично и с формой СЗВ-СТАЖ: организации сдают ее и тогда, когда других работников, кроме руководителя-единственного учредителя, нет. При этом в графе 11 «Дополнительные сведения» проставляется код «НЕОПЛ».

ИП без работников СЗВ-СТАЖ не сдает.

  • Среднесписочная численность работников

Если у организации нет наемных работников, она обязана представлять в ИФНС сведения с нулевой среднесписочной численностью.

Руководителя компании, который является единственным учредителем, но не получает зарплату, в среднесписочной численности учитывать не нужно. Поэтому, если кроме него в организации работников нет, сведения подаются с нулевой численностью.

А вот ИП, у которого в течение прошедшего года не было наемных работников, сведения о среднесписочной численности в ИФНС не сдает.

При отсутствии статистических данных для формы П-4 организации могут направить в Росстат либо отчет с нулевыми показателями, либо уведомление в свободной форме об отсутствии показателей в отчетном периоде.

Как уже говорилось выше, форму П-4 (НЗ) представляют только организации с численностью работников свыше 15 человек, поэтому при меньшем количестве сотрудников сдавать ее не надо. А ИП формы П-4 и П-4 (НЗ) не сдают вовсе, ни при наличии, ни при отсутствии наемного персонала.

Кристина Габуева, бухгалтер Acsour

Все организации и ИП, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков, должны сдавать отчетность. В случае отсутствия предпринимательской деятельности, а именно отсутствия движения денежных средств по расчетному счету и по кассе, организациям и ИП все равно необходимо сдавать нулевую отчетность, состав и сроки которой определяются в обычном порядке в зависимости от режима налогообложения применяемого налогоплательщиком.

Для организаций и ИП на ОСНО состав форм отчетности и сроков сдачи следующий:

1. Декларация по налогу на прибыль — отчет сдается ежеквартально в налоговую инспекцию (ФНС) по месту регистрации до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

2. Декларация по налогу на добавленную стоимость — сдается в налоговую инспекцию ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Важно отметить, что Декларация по НДС должна сдаваться в электронном виде.

3. Декларация по налогу на имущество — сдается в ФНС только организациями, имеющими имущество, которое признается объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ. Срок сдачи — ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

4. Единый расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально в ФНС до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.

5. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта, следующего за отчетным годом. Следует обратить внимание, что бухгалтерская отчетность не может быть пустой, так как у организации имеется уставный капитал, возможно, какое-то имущество или денежные средства на расчетных счетах, поэтому эти данные должны попасть в бухгалтерскую отчетность.

6. 4-ФСС — подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы разнятся — печатную форму нужно сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронную — до 25-го числа.

7. СЗВ-М — отчет ежемесячно подается в Пенсионный фонд РФ до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, СЗВ-Стаж подается ежегодно в ПФР. До марта 2018 года у организаций, не осуществляющих деятельность и не имеющих сотрудников, обязанности сдавать данную отчетность не было, однако в марте 2018 года вышло Письмо Минтруда, согласно которому СЗВ-М и СЗВ-Стаж необходимо подавать на единственного учредителя, который является директором организации, даже если деятельность не ведется.

8. Среднесписочная численность — отчет подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

ИП, не имеющие сотрудников, не сдают отчетность в ПФР и ФСС. Если у организации или ИП отсутствует движение денежных средств и возникновение объектов налогообложения, можно заполнить единую (упрощенную) налоговую декларацию, заменяющую собой отчетность по налогу на прибыль и НДС. Сдать ее необходимо до 20-го числа после окончания квартала. Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Для организаций и ИП на УСН состав форм отчетности и сроков сдачи следующий:

1. Декларация по УСН — сдается один раз в год до 31 марта, следующего за отчетным годом, для ИП — до 30 апреля.

2. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта, следующего за отчетным годом.

3. 4-ФСС — подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы отличаются — на бумаге форму необходимо сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а электронную — до 25-го числа.

4. СЗВ-М подается ежемесячно в Пенсионный фонд и СЗВ-Стаж подается ежегодно в Пенсионный фонд. ИП, которые не имеют сотрудников, не сдают отчетность в ПФР и ФСС.

5. Среднесписочная численность — подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

У организаций и ИП, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, нулевых отчетов быть не может, так как специфика ЕНВД заключается в том, что налогоплательщик платит фиксированный налог в бюджет независимо от оборотов организации. Если «вмененная» деятельность прекращена, то необходимо сразу снять организацию с налогового учета.

Порядок представления нулевой отчетности

Порядок представления отчетности в контролирующие органы зависит от способа сдачи отчетов: на бумаге или в электронной форме, однако в целом он одинаковый:

1) составление отчетности;

2) печать отчетности (при представлении отчета на бумаге);

3) подписание отчетности и проставление печати (при представлении отчета на бумаге);

4) отправка отчетности в контролирующий орган по специализированным каналам связи (если отчетность сдается на бумаге — отнести в контролирующий орган или отправить по почте).

При представлении отчетности на бумаге в первую очередь необходимо распечатать актуальный бланк отчетности. Лучше скачать его с официальных сайтов ИФНС, ПФР и ФСС.

Можно упростить себе задачу: скачать специальное программное обеспечение, которое также доступно на официальных сайтах государственных структур, и отправить отчетность в электронном виде.

Кроме упомянутых способов, подготовить и сдать отчетность можно, воспользовавшись множеством различных сервисов и бухгалтерских программ, многие из которых позволяют подготовить нулевые отчеты бесплатно, однако для отправки отчетов, как правило, всегда предусмотрены платные тарифы.

Чтобы отправить отчетность в электронном виде, организациям и ИП необходимо приобрести электронную подпись.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности

В случае нарушения установленных сроков сдачи отчетности налогоплательщик будет оштрафован. За несданную вовремя нулевую отчетность организациям грозит штраф — 1 000 руб., а должностным лицам — от 300 до 500 руб. Кроме того, если отчетность не сдана в течение 10 дней после срока сдачи, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет налогоплательщика.

Читайте так же:  Ветераны военной службы льготы в москве

При несвоевременной подаче сведений в ПФР организации будут обязаны уплатить штраф в размере 5% от суммы начисленных за последние 3 месяца взносов, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного срока передачи сведений, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. Таким образом, даже при отсутствии деятельности организациям и ИП необходимо сдавать отчетность. Если отчетность не будет сдаваться в течение одного календарного года, налоговая инспекция имеет право исключить организацию из ЕГРЮЛ и начислить многочисленные штрафы.

Олег Аносов, руководитель проектов департамента финансового консультирования, аудита и МСФО КСК групп

Сроки и состав нулевой отчетности для ИП и ООО

Срок сдачи нулевой отчетности такой же, что и у обычной отчетности, но ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения организации (ИП) и налогового периода. Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, следует руководствоваться календарем бухгалтера на 2018 год со сроками сдачи основных отчетов.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Она по определению не может быть нулевой, даже если весь год не было деятельности, в балансе в любом случае будут цифры, хотя бы размер уставного капитала.

Заполнение нулевого отчета для сдачи в налоговую инспекцию осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам.

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима: НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (согласно инструкции по заполнению декларации).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта, а при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны сдавать декларацию по УСН, поэтому если в отчетном периоде не было доходов и расходов, нужно подать нулевую декларацию.

Также можно использовать единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая представляется вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Бланк отчета и способ его заполнения утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Компании, работающие по системе ЕНВД, сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.). Следовательно, нулевые декларации по ЕНВД не применяются. Пока организация состоит на учете как плательщик ЕНВД, нужно сдавать декларацию с суммой налога к уплате, даже если вы не вели вмененную деятельность в течение всего квартала или не получали доходы (Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24875).

По НДФЛ предусмотрены две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ или нулевую справку 2-НДФЛ не нужно. Правилами п. 2 ст. 230 НК РФ, порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, порядка заполнения справки 2-НДФЛ это не предусмотрено. Вместе с тем рекомендуется уведомить налоговый орган о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по счетам (переводы электронных денежных средств), а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

В отношении отчетов по страховым взносам следует руководствоваться тем, что расчет должны сдавать все организации, а также ИП, состоящие на учете в фондах. Если у организации или ИП, состоящего на учете в фондах, нет начислений работникам, нужно сдать нулевой расчет, заполнив в нем все обязательные разделы и поставив нули в полях с числовыми показателями для которых нет данных, не заполняя подраздел 3.2 (Письмо ФНС от 02.04.2018 N ГД-4-11/6190@).

Если средняя численность работников за предыдущий год больше 25, сдавать расчет нужно в электронном виде, если нет, можно сдать расчет на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении), а чтобы не сдавать их, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

Если организация (или ИП, состоящий на учете в фондах) в отчетном периоде не начисляла выплат, облагаемых страховыми взносами, то отчетность по форме 4-ФСС нужно сдать нулевой.

В нулевой отчетности подлежат заполнению титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5. При этом в соответствующих графах и строках указанных таблиц должны быть проставлены прочерки (если показатели отсутствуют).

Отчет СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Форму СЗВ-М рекомендуется также подать, если в организации числится только руководитель, с которым не оформлен трудовой договор и который является ее единственным учредителем, это следует из разъяснений, приведенных в Письме ПФ РФ от 06.05.2016 N 08-22/6356.

Если вы сдаете сведения на 24 и менее застрахованных лица, то отчет вы подаете на выбор либо в письменной, либо в электронной форме, но если сведения сдаются на 25 и более застрахованных лиц, то отчет подается только в электронной форме.

В отношении статистических отчетов, если у организации в отчетном периоде отсутствовали показатели для заполнения статистического отчета, компания может либо сдать нулевую отчетность, либо сообщить об отсутствии показателей, направив в Росстат официальное письмо (Письмо Росстата от 17.05.2018 N 04-04-4/48-СМИ).

Сдача нулевой отчетности на бумаге и в электронной форме

В Налоговом Кодексе обозначены субъекты экономической деятельности, передающие отчеты в электронной форме (по ТКС):

  • организации и ИП, уплачивающие НДС;
  • компании–налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год превысила 100 человек;
  • вновь учрежденные и реорганизованные организации, с количеством сотрудников более 100;
  • 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдают компании с числом работников более 25;
  • крупные налогоплательщики без привязки к количеству работников.

Для остальных ИП электронная отчетность разрешена к предоставлению по желанию.

Для осуществления подачи по ТКС нужно заключить договор с налоговой инспекцией на электронную отчетность. Документ оформляют в цифровом виде, визируют электронными ключами, усиленными сертификатами.

Электронная сдача отчетности упрощает взаимодействие налогоплательщиков и контролирующих органов. Согласно закону, не все резиденты обязаны отчитываться по ТКС. Но федеральные службы приветствуют такой способ подачи отчетов и, очевидно, взят курс на постепенный отказ от передачи отчетности на бумаге.

Когда составление нулевой отчетности окончено, готовые документы можно направить в проверяющий орган прямо в бухгалтерской программе.

Ответ от контролирующего органа: состав и сроки ожидания

В тех случаях, когда отчет в налоговую инспекцию отправляется в электронном виде, то от оператора в течение двух часов должно последовать соответствующее подтверждение календарной даты.

Если она принята в обработку фискальным органом, то уже на следующий рабочий день организация-налогоплательщик, отправившая отчетную документацию, получает:

  • извещение о получении отчетности;
  • квитанцию о приеме отчетности;
  • извещение о вводе.

Получение квитанции при этом означает, что отчетность прошла так называемую проверку на форматно-логические требования и плательщик налогов полностью выполнил свои обязательства по предоставлению отчетов в налоговые органы. Когда же соответствующую проверку отчет не проходит, то вместо квитанции о приеме отправляется уведомление об отказе, в котором указывается его причина (то есть те ошибки, которые требуется устранить).

Получение извещения о вводе означает, что все те данные, которые наличествуют в отправленном отчете, перенесены в соответствующую базу данных. Это документ де-факто значит, что отчет в налоговую инспекцию через интернет не только отправлен, но и был принят. Таким образом, чтобы не опоздать со сроками, настоятельно рекомендуется сдавать электронную отчетность в налоговую инспекцию примерно за 2-3 дня до истечения сроков их подачи. Сдавать отчеты ПФР, ФСС, а также статистическую отчетность тоже лучше заранее.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность.