Налоговая отчетность за 9 месяцев

02.09.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Сроки сдачи отчётности в 2019 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2019 году.

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Что сделать?

УСН

ЕНВД

Патент

Окончательный расчёт за 2018 год:

ИП — до 30 апреля 2019

ООО — до 1 апреля 2019

Авансовые платежи за 2019 год:

До 25 апреля за 1 квартал

До 25 июля за полугодие

До 25 октября за 9 месяцев

До 21 января за 4 квартал 2018 года

До 25 апреля за 1 квартал 2019 года

До 25 июля за 2 квартал

До 25 октября за 3 квартал

Если получили патент на срок меньше полугода, заплатите до конца срока его действия.

Если срок патента от полугода до года: 1/3 стоимости патента оплатите в течение 90 дней после его получения, оставшуюся часть — до окончания его действия.

ИП — до 30 апреля 2019 года

ООО — до 1 апреля 2019 года

До 21 января за 4 квартал 2018 года

До 22 апреля за 1 квартал 2019 года

До 22 июля за 2 квартал 2019 года

До 21 октября за 3 квартал 2019 года

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО

До 30 января — за 2018 год

До 30 апреля — за 1 квартал 2019 года

До 30 июля — за полугодие

До 30 октября — за 9 месяцев

Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.

До 2 апреля — за 2018 год

До 30 апреля — за 1 квартал 2019 года

До 31 июля — за полугодие

До 31 октября — за 9 месяцев

В пенсионный фонд

В фонд социального страхования

До 21 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2018 год.

До 22 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.

До 22 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.

До 21 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.

Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2018 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Извините, что не ответили сразу. Фиксированную часть страховых взносов ИП за себя нужно было заплатить до 31.12.2017. 1% от дохода свыше 300 т.р. — до 01.07.2018. Подробнее о сроках мы написали в статье https://e-kontur.ru/enquiry/29

В декларации нужно указать новый код, актуальный уже на момент подачи отчета.

Устали от предпринимательской рутины?

Справочная / Всё про налоги

Сроки сдачи отчётности в 2019 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте

Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2019 году.

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Что сделать?

УСН

ЕНВД

Патент

Окончательный расчёт за 2018 год:

ИП — до 30 апреля 2019

ООО — до 1 апреля 2019

Авансовые платежи за 2019 год:

До 25 апреля за 1 квартал

До 25 июля за полугодие

До 25 октября за 9 месяцев

До 21 января за 4 квартал 2018 года

До 25 апреля за 1 квартал 2019 года

До 25 июля за 2 квартал

До 25 октября за 3 квартал

Если получили патент на срок меньше полугода, заплатите до конца срока его действия.

Читайте так же:  Развод дмитрия певцова

Если срок патента от полугода до года: 1/3 стоимости патента оплатите в течение 90 дней после его получения, оставшуюся часть — до окончания его действия.

ИП — до 30 апреля 2019 года

ООО — до 1 апреля 2019 года

До 21 января за 4 квартал 2018 года

До 22 апреля за 1 квартал 2019 года

До 22 июля за 2 квартал 2019 года

До 21 октября за 3 квартал 2019 года

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО

До 30 января — за 2018 год

До 30 апреля — за 1 квартал 2019 года

До 30 июля — за полугодие

До 30 октября — за 9 месяцев

Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.

До 2 апреля — за 2018 год

До 30 апреля — за 1 квартал 2019 года

До 31 июля — за полугодие

До 31 октября — за 9 месяцев

В пенсионный фонд

В фонд социального страхования

До 21 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2018 год.

До 22 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.

До 22 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.

До 21 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.

Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2018 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Начался отчетный период за 9 месяцев

НС России на своем официальном сайте напоминает, что с 1 октября начался прием расчетов по форме 6-НДФЛ и расчетов по страховым взносам за девять месяцев 2018 года. Отчитаться по страховым взносам необходимо до 30 октября, а представить 6-НДФЛ – не позднее 31 октября.

Напомним, что упрощенцы не подают декларацию, но должны перечислить авансовый платеж за 9 месяцев до 25 октября. В ФСС необходимо сдать форму 4-ФСС до 22 октября (на бумаге – перенос даты в связи с выходными) и до 25 – в электронном виде.

Налоговики обращают внимание, что при непредставлении расчетов в течение 10 дней по истечении установленного срока налоговый орган может приостановить операции по банковским счетам плательщика страховых взносов. Это возможно в связи с изменениями, внесенными в пункт 3.2 статьи 76 НК РФ, которые вступили в силу 31 августа 2018 года.

Правильность заполнения расчета по страховым взносам можно проверить в программе «TESTER» и «Налогоплательщик». В эти программы интегрированы контроли, при несоблюдении которых расчет будет считаться непредставленным.

Все сроки сдачи отчетности вы найдете в нашей статье.

Актуальные вопросы составления отчетности за 9 месяцев

В октябре организации будут предоставлять Расчет по страховым взносам и 4-ФСС. Контролирующие органы напоминают о необходимости своевременной сдачи отчетности в строго установленные сроки как в электронном виде, так и на бумажных носителях и призывает организации составлять отчетность согласно актуальным и необходимым разъяснениям и норм законодательства, в противном случае обещают штрафные санкции.

Ольга Толоконникова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».

Сроки сдачи и ответственность за непредоставление отчетности по взносам

Крайний срок предоставления Расчета по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев приходится на 30 октября 2018 г., расчетный период – год. Те же сроки установлены для нулевого расчета, который также необходимо подавать в случае, если организацией или ИП не осуществлялась фактически финансово-хозяйственная деятельность (Письмо ФНС от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 и Письмо от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190).

Налоговое законодательство предусматривает штраф за опоздание с РСВ в минимальном размере 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Однако ФНС обращает внимание на то, что этот штраф предусмотрен только за опоздание с РСВ, за просрочку с перечислением взносов предусмотрены штрафные санкции, указанные в Письме ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567. И это не единственное наказание за опоздание с РСВ для недобросовестных организаций: с 30 августа 2018 г. в Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ вступили в силу нормы, согласно которым налоговые органы вправе принять решение о приостановлении операций по расчетному счету налогоплательщиков в течение 10 дней по истечении установленного срока. Хотя прежде мнение на этот счет у Минфина и ФНС расходились, но теперь неясностей в этом вопросе нет: за непредоставление в срок РСВ может грозить блокировка счета.

Читайте так же:  327 приказ мвд

Что касается 4-ФСС, то крайний срок сдачи этой отчетности за 9 месяцев приходится на 25 октября 2018 г., на бумажном носителе – 20 октября 2018 г. Непредоставление в срок 4-ФСС грозит организациям штрафом в 200 руб. (ст. 26.31 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Договоры ГПХ в отчетности по взносам

Одним из частых вопросов, которые вызывают споры у бухгалтеров стало отражение договоров гражданско-правового характера (ГПХ) в отчетности по взносам. Стоит напомнить, что страховые взносы на вознаграждения по ГПХ начисляются на ОПС и ОМС (ст. 420 НК РФ). На ОСС по нетрудоспособности и материнству не начисляются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). На страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются, только если это предусмотрено договором по ГПХ (абз. 4 ст. 5 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В письме ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected] сказано, как заполнять отчет по доходам застрахованных лиц. Сначала надо определить состав застрахованных лиц, а затем их доходы, являющиеся объектом обложения страховыми взносами.

Для Приложения 2 Расчета по страховым взносам застрахованными лицами являются принятые на работу по трудовым договорам сотрудники, поэтому физические лица, являющиеся только договорниками не являются застрахованными и суммы их выплат по договорам ГПХ не включаются в отчет совсем, в отличие от сумм по договорам ГПХ, выплаченных сотрудникам, принятым по трудовым договорам, для которых они являются объектом обложения взносами, но не входят в облагаемую базу, то есть отражаются по обеим строкам 020 и 030.

Что касается 4-ФСС, то вознаграждения по ГПХ только тогда облагаются взносами «на травматизм», когда соответствующее условие есть в самом договоре (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Если договор ГПХ предусматривает начисление взносов «на травматизм», то сумму такого вознаграждения нужно указать в графе 1 таблицы 1. Если в договоре не прописана обязанность страхователя уплачивать взносы «на травматизм», то сумма вознаграждения не отражается ни в одной из граф таблицы 1 отчетности.

Проверка контрольных соотношений при корректировочных отчетах

Бухгалтеры при работе в программах «1С» озадачены тем, что корректировочный РСВ не проходит проверку контрольных соотношений (КС), несмотря на, казалось бы, верное составление отчетности. Причины ошибок могут быть различными, но следует понимать, что основной сутью работы механизма проверки КС Расчета в «1С» является то, что после каждой корректировки программа сама свяжет все первичные и корректирующие отчеты текущего и прошлых кварталов (в пределах года) и покажет несоответствие в данных.

Что касается корректировки Раздела 3 Расчета по страховым взносам, то при составлении отчета корректировочного следует руководствоваться принципами, представленными в письмах ФНС России от от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected] и от 18.07.2017 № БС-4-11/[email protected] На этих письмах и основан алгоритм «сборки» данных первичных и корректирующих отчетов РСВ при проверке контрольных соотношений в программах «1С». Ниже представлены основные понятия работы данного механизма для понимания и использования в программах «1С»:

  1. Программа аккумулирует только те расчеты, которые не помечены на удаление в программе.
  2. Сотрудники идентифицируются только по СНИЛС. Программа не «считает» данные по ФИО или по прочим персонифицированным сведениям, поэтому нужно быть внимательным при указании СНИЛС.
  3. Данные третьего раздела замещают друг друга по СНИЛС с приоритетом номера корректировки (то есть данные более младших отчетов более старшими в хронологии внутри квартала).
  4. При расшифровке КС видно, какая запись из какого отчета была взята. В окне расшифровке достаточно кликнуть на необходимые данные, и программа «отнесет» пользователя на тот отчет (первичный или корректирующий) откуда эти данные тянутся.

Календарь сдачи отчетности в 2018 году

Сроки сдачи отчетности в 2019 году вы найдете в отдельном материале.

Пропуск срока представления налоговой отчетности грозит не только штрафом (ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Наш календарь, подготовленный с учетом переноса выходных дней в 2018 году, поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.

Отчетность на УСН за 3 квартал (9 месяцев)

Декларация по УСН за 9 месяцев 2018 года

Согласно ст. 346.23 НК РФ налоговая декларация по УСН представляется в налоговую по окончании налогового периода, которым является календарный год.

Из данного правила есть исключения:

  • налогоплательщик больше не может находиться на УСН;
  • прекращается деятельность организации на УСН.

Таким образом, декларацию по УСН за 9 месяцев 2018 года нужно представлять только в двух случаях:

  • не позже 25 октября 2018 года, если налогоплательщик в 3 квартале утратил право на применение УСН;
  • не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности.
Читайте так же:  Договор на оказание услуг образец и акт выполненных работ

Какие отчеты нужно представлять по итогам 9 месяцев организации на УСН

Перечень отчетов за 3 квартал для УСН, которые надо сдать в контролирующие органы, таков:

  • Расчет по форме 4-ФСС о взносах на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний представляется в филиал Фонда социального страхования не позже 19 октября (т. к. 20 октября — суббота) на бумажном носителе, если среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек, или не позднее 25 октября по ТКС для всех страхователей.
  • Расчет по страховым взносам сдается в налоговую не позже 30 октября.
  • Расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ представляется в налоговую не позже 31 октября.
  • Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество сдается в налоговую не позже 30 октября, при условии что организация признается плательщиком налога на имущество. Подробнее об этом читайте в статье.
  • Журнал учета выставленных/полученных счетов-фактур нужно передать в налоговую не позже 22 октября, если организация на УСН работает по посредническим договорам с организациями на общей системе налогообложения и обязана вести журнал учета выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Декларация по водному налогу сдается до 22 октября, к этому же сроку нужно уплатить и сам налог.
  • Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М являются ежемесячной отчетностью и сдаются в Пенсионных фонд не позже 15-го числа следующего месяца.

Отличие отчетности за 9 месяцев у ООО от ИП на УСН

Если у ИП нет работников, то он по итогам 9 месяцев 2018 года должен сдать журнал учета счетов-фактур при работе с посредническими договорами и декларацию по водному налогу, если он является его плательщиком.

Состав отчетности за 3 квартал ООО на УСН от ИП не отличается, если предприниматель является работодателем.

Не стоит забывать, что помимо сдачи деклараций за 3 квартал УСН предполагает уплату некоторых авансов по налогам без представления расчетов в рамках отчетной кампании за 9 месяцев 2018 года.

Авансовый платеж по УСН необходимо заплатить не позднее 25 октября 2018 года. Это относится и к организациям, и к ИП.

Только организации, являющиеся владельцами транспортных средств или земельных участков, в случае если местными законами предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, производят авансовые платежи.

ИП в части уплаты земельного и транспортного налогов приравнены к физическим лицам. Они не делают самостоятельного исчисления по указанным налогам, а платят их по расчетам, произведенным налоговой.

Уплата авансового платежа по упрощенке производится до 25 октября. Декларация по УСН за 3 квартал 2018 года (9 месяцев) представляется, если налогоплательщик:

  • в 3 квартале утратил право на применение УСН;
  • прекратил предпринимательскую деятельность в сентябре 2018 года.

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года: таблица в 2018 году

Отчетная кампания за 9 месяцев начинается в середине октября. В 2018 году много переносов, чтобы ничего не пропустить смотрите и скачивайте таблицу со сроками сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года. Также внутри статьи доступны для скачивания все актуальные бланки отчетности за 3 квартал с образцами ее заполнения.

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года у организаций с июля по октябрь. В течение квартала сдаются отчеты на ежемесячной основе, в октябре – за весь третий квартал. Компаниям необходимо представить данные в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, соцстрах и Росстат.

Если не успеть подготовить все вовремя, за каждый просроченный день компанию ждут штрафы, пени и даже блокировка расчетного счета. Чтобы этого не случилось, смотрите все сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года в таблице ниже. В ней собраны все актуальные формы и бланки, а также примеры их заполнения.