Налог от продажи валюты с физических лиц

19.11.2018 Выкл. Автор admin

Налог с продажи валюты физических лиц 2017

Непростая экономическая ситуация заставляет Минфин искать новые способы пополнения казны, поэтому многие граждане задаются вопросом, будет ли введен налог с продажи валюты физических лиц в 2017 году? Предлагаем разобраться, есть ли основания для переживаний и облагаются ли валютные сделки пошлиной на данный момент?

Кручу-верчу, запутать хочу

Закон о валютном урегулировании был принят еще в 2003. Тогда же иностранные дензнаки были признаны имуществом, в отношении которого предусмотрен действующий порядок налогообложения по ставке 13%.

В письме Минфина от 20.02.15 уточняется, что валюта – это имущество, поэтому граждане обязаны декларировать доходы и платить налог на продажу валюты. Хотя ранее ведомство озвучивало несколько иной взгляд (письмо от 24.12.2012): несмотря на то, что полученная разница от покупки-продажи дензнаков других государств имеет материальную выгоду, в перечень облагаемых налогом доходов она не включена (ст.212 НК РФ).

Так надо ли сейчас платить налог на продажу и покупку валюты? Эксперты уверяют, что ответ на этот вопрос подскажет совесть, а также объемы валютных операций. Специально и отдельно выявлять доходы по валютной сделке фискальные органы вряд ли будут до тех пор, пока действия физлица не привлекут внимание налоговиков.

Допустим, на разницу от сделок с валютой вы приобрели дорогостоящую недвижимость, – в этом случае налоговая может запросить подтверждение источника доходов. Такие случаи единичны, ведь фискалам придется самостоятельно подтверждать ваш уход от налогов, в том числе и связываться с банком, где проходила операция. Заметим, что банкиры неохотно делятся информацией о подобных сделках, если законность операции не вызывает сомнений.

На заметку! При расчете налоговой базы для уплаты НДФЛ учитываются все виды доходов – и натуральный (квартира, машина, земельный участок и пр.), и выраженный в денежной форме.

В целях усиления контроля за нелегальным оборотом денежных средств и противодействия экстремистской деятельности в середине 2016 года были приняты поправки к законодательству, допускающие обмен иностранных дензнаков в банках на сумму до 40 тысяч рублей без идентификации (ранее – 15 тысяч). Это означает, что отследить подобные операции практически невозможно, поэтому у налоговой мало шансов доказать получение дохода и уклонение от налога.

Упрощенная система идентификации, когда фактически требуется только паспорт, действуют при сделках на сумму не более 100 тысяч рублей. Если гражданин покупает или продает иностранные дензнаки на сумму более ста тысяч, банк обязан не только зафиксировать паспортные данные, но и предложить заполнить специальную анкету. Какая информация потребуется, зависит от благонадежности лица, от уже имеющихся в банковский системе данных, от «чистоты» операции. Подозрение может вызвать, допустим, ситуация, при которой человек пытается обменять миллион долларов мелкими купюрами или если он меняет деньги ежедневно.

Какие данные может потребовать банк:

данные об источнике получения доходов;

о деловой репутации;

фактический адрес проживания;

а также любую другую информацию по усмотрению финансового учреждения, которая зависит от «уровня риска» клиента.

Введение анкет позволяет контролировать операции с большими суммами, в том числе и налоговым органам. И в этом случае вопрос о том, нужно ли платить налог при продаже валюты, становится риторическим. Да, с больших доходов придется заплатить 13%.

Как сократить сумму налога?

В налоговую декларацию включаются только валютные сделки с прибылью от 250 тысяч рублей. Но существует несколько моментов, которые позволят снизить размер пошлины:

если валюта была приобретена более 3 лет назад, она вычитается из налоговой базы при наличии подтверждающих покупку документов;

если с ее помощью приобреталась недвижимость, оплачивалось лечение или обучение, часть суммы возвращается в виде налогового вычета;

при наличии чеков налог уплачивается только с прибыли (при отсутствии – со всей суммы).

Размышляющим о том, как уйти от налога с продажи валюты, следует знать, что если фискальные органы докажут наличие незадекларированного дохода, выплатить придется не только пошлину, но и существенный штраф в размере до 20% от суммы прибыли.

Налог для физических лиц при продаже валюты в 2019 году

Для физических лиц, совершающих валютные операции, существует налог, о котором пока мало кто знает. Его нужно уплачивать, если вы меняете большие объемы иностранной валюты. Разберемся в основных вопросах:

  • какая сумма облагается налогом;
  • сколько необходимо отдать в казну государства;
  • что изменилось в законодательстве за последнее время;
  • как оформляется взнос в казну.

Новые правила обмена валют, сделали все сделки более прозрачными для государства, поэтому сейчас вопрос налогообложения при проведении таких операций стал весьма актуальным. Ранее в обменных пунктах требовался только паспорт, а все сведения, которые фиксировались в процессе сделки, использовались исключительно внутри банковской системы.

Как физическим лицам обменивать валюту по новым правилам

Изменения законодательства произошли в конце декабря 2016 года, с 28 числа в банковской сфере стали действовать новые правила продажи валюты. Если вы хотите обменять сумму, эквивалентную 15 тысячам российских рублей, то вам придется пройти полную идентификацию клиента. Необходимость этой меры государство объяснило тем, что сейчас в стране ведется антитеррористическая кампания, и важно контролировать все банковские операции.

На самом деле введение анкет в обменных пунктах было необходимо для поддержания ранее принятого закона о налогах. В 2016 году физическим лицам, которые обменивают значительные суммы, приходится уплачивать налог с прибыли от этой сделки. Ранее было невозможно зафиксировать небольшие объемы продажи, сведения в Росфинмониторинг поступали только при сделках от 600 тысяч рублей, но благодаря введению опросных листов у государства появилось больше возможностей для контроля за физическими лицами. Напомним, ФНС имеет право проверять операции по всем банковским счетам, а также контролировать сделки без открытия депозитов.

Почему продажи валюты включены в сделки, облагаемые налогами

Многие граждане заблуждаются и не считают иностранную валюту своим имуществом. На самом деле денежные знаки, которые находятся в обращении на территории других государств, являются имуществом. Об этом гласит Гражданский и Налоговый кодекс. За их продажу необходимо уплатить подоходный налог по единой ставке – 13%.

В связи с этим у государства появилась возможность включить валюты на рубли в перечень сделок, облагаемых налогом. Меру эту ввели только в 2016 году, так как большое количество граждан в связи с кризисом стало пытаться заработать на колебаниях курсов или успеть продать доллары по максимальной цене. Всего физические лица чаще всего преследовали три цели:

  • накопление денег;
  • получение спекулятивного дохода (если операции проводятся на биржах, например, «Форекс»);
  • конвертирование средств для покупок на иностранных сайтах или при выезде за границу.

В условиях кризиса все чаще стали проводиться сделки, преследующие вторую цель – получение дохода, именно поэтому государственными органами было принято решение приравнять продажи валюты к реализации других видов имущества.

В каких случаях сделка с валютой облагается налогом

Однако нововведение 2016 года коснулось не всех. В декларации, согласно действующему законодательству, нужно вносить сделки с продажей валюты, если они принесли вам более 250 тысяч рублей. Например, если вы ежемесячно переводили часть своего заработка в доллары, чтобы накопить на недвижимость или автомобиль, а затем в течение года произвели обмен всей валюты, то необходимо внести эти сделки в декларацию и уплатить подоходный налог.

Для тех, кто попал в число таких людей, есть несколько приятных моментов:

  • если часть валюты была куплена более 3 лет назад, то она исключается из налоговой базы (необходимо даты покупки подтвердить чеками);
  • если вы оплачиваете обучение детей или покупаете жилплощадь, то можно вернуть сумму налога в виде вычета;
  • если у вас есть чеки на всю приобретенную валюту, то платить налог потребуется только с суммы прибыли.

Таким образом, существует возможность избежать уплаты большого налога или благодаря современным нормам вы сможете вернуть его. Для этого достаточно соблюдать ряд рекомендаций от специалистов:

  • хранить чеки не только на продажи валюты, но и от сделок покупки;
  • записывать все проведенные операции;
  • если срок владения валютой менее 3 лет, то стараться воздержаться от ее продажи;
  • не реализовывать иностранные денежные знаки в тот же налоговый период, что и квартиру или автомобиль;
  • указывать в декларации в качестве метода расчета ФИФО.

Из перечисленных советов стоит подробнее остановиться на последних двух, так как они требуют разъяснения. В один год не рекомендуется совершать несколько сделок по продажам имущества по той причине, что все доходы с них суммируются. Допустим, вы продали машину за 100 тысяч рублей, земельный участок за аналогичную сумму и обменяли иностранные денежные знаки на 70 тысяч. Общая сумма от сделок будет равна 270 тысяч рублей, и вам придется уплатить налог, если всем перечисленным имуществом вы владели менее 3 лет или не имеете доказательств обратного.

Читайте так же:  Как написать заявление по сокращению штатов

Метод расчета ФИФО доступен для использования налоговыми агентами, которые являются физическими лицами. Его особенность заключается в том, что при вычислениях берется в облагаемую базу лишь то имущество, которым вы владели менее 3 лет. Для этого достаточно лишь представить в ФНС доказательства (чеки, договоры, выписки по поступлениям на банковские счета).

Неприятным фактором для физических лиц является такой момент: в ситуации, когда по одной операции вы получили прибыль, а по другой ушли в убыток, нельзя уменьшить доход на сумму ваших потерь. В этом случае, пользуясь ФИФО, вы сможете оплатить налог только с прибыльных сделок. Разберем эту ситуацию на примере.

Допустим, вы дважды покупали валюту и дважды ее продавали. Один раз продажа принесла вам 300 тысяч рублей, а второй раз вы не заработали ничего, а ушли в убыток в размере 100 тысяч (при этом общая сумма сделки была 700 тысяч). В этом случае нельзя вычесть из суммы прибыли величину потерь. Подавать декларацию и вносить налог вам потребуется в любом случае. Платить взнос в казну вы будете исходя из суммы 300 тысяч. Эту базу можно уменьшить, если частью валюты вы владели более трех лет или у вас есть чеки на покупку, по которым можно вычислить расходы на приобретение иностранных денежных знаков.

Надо ли платить налог за операции по продаже валюты на «Форекс»

Повальная реклама и бесплатные программы обучения сделали свое дело, и на рынке «Форекс» на сегодня зарегистрировано большое количество физических лиц. Они оперируют валютами и ценными бумагами. Тут действуют правила спекулятивной торговли: сначала на личные средства приобретается одна валюта, затем происходит обратная операция.

Министерство финансов приравнивает получение прибыли на рынке «Форекс» к другим сделкам по продаже имущества. Соответственно, на него действуют те же правила, что и на обычные операции с недвижимостью или валютой. ФНС в первую очередь заботит, есть ли прибыль от проводимых вами манипуляций с валютой и ценными бумагами. Серьезным недостатком является то, что убытки не уменьшают сумму дохода, и вам в любом случае придется уплатить налог с прибыли, даже если потом вы потеряли большее количество денег.

Рассмотрим на примере. За 2016 год прибыли на «Форекс» физического лица составили 500 тысяч рублей, а убыточные сделки были зафиксированы на 700 тысяч. В итоге за год работы человек оказался в существенном убытке, но подать декларацию он обязан, а после нужно будет внести в казну государства 65 тысяч рублей в виде подоходного налога.

При этом если брокер уже удержал налог с вашей прибыли, то вы имеете право не подавать декларацию и не вносить в казну государства взнос по итогу периода. В этом случае база считается иначе и физическому лицу самостоятельно это делать не нужно, что значительно облегчает работу с ФНС и самим рынком «Форекс». Если вы являетесь клиентом брокерской компании, то налог удерживают только с суммы фактической прибыли от продажи валюты, выдаваемой «на руки». Пока вы не получите сформированный доход, удержание налога не будет произведено.

Если вернуться к примеру, рассмотренному выше, то при работе с налоговым агентом (брокерской конторой или банком) НДФЛ не будет удерживаться. Единственной оговоркой является то, что 2019 год рассчитывается с нуля (убытки за прошлый налоговый период на него не перенесутся).

Налог для физических лиц на доход при операциях с валютой

Полуофф. Всегда интересовало — что побуждает людей безапелляционно писать здесь неправду?Желание навредить?
По теме:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 27 апреля 2016 г. N 03-04-05/24391 Об уплате НДФЛ при совершении операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж
6 мая 2016
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (далее — ЕТС) и в соответствии со статьёй 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.

Пунктом 1 статьи 38 Кодекса предусмотрено, что объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Таким образом, «реализация» и «доход» являются самостоятельными объектами налогообложения.

В соответствии со статьёй 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход.

Сами операции, связанные с обращением иностранной валюты, объектом обложения налогом на доходы физических лиц также не признаются.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

При совершении операций (сделок) с иностранной валютой объектом налогообложения признаётся доход, полученный налогоплательщиком в результате их осуществления.

В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).

Поскольку согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.

Из изложенного следует, что при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций (сделок) по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, такая организация не признается налоговым агентом. Исчисление и уплата налога производятся в этом случае налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при продаже имущества, не относящего к жилым домам, квартирам, комнатам, включая приватизированные жилые помещения, дачам, садовым домикам или земельным участкам, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем в целом 250 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 данного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Указанные положения статьи 220 Кодекса в полной мере могут применяться в отношении доходов, полученных от совершения сделок купли-продажи иностранной валюты.

При этом в соответствии с подпунктом 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218-221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

Налоговая база определяется налогоплательщиком в общем порядке нарастающим итогом по совокупности всех операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, совершенных за налоговый период.

Поскольку порядок учёта расходов по приобретению иностранной валюты в главе 23 Кодекса не установлен, налогоплательщик вправе самостоятельно определять соответствие между доходом, полученным в налоговом периоде по совокупности всех операций, и произведёнными расходами, исходя из информации, полученной от организации, посредством которой осуществляет сделки на ЕТС межбанковских валютных бирж.

Директор Департамента А.В. Сазанов
Обзор документа
При выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций (сделок) по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, такая организация не признается налоговым агентом. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает налог на основании декларации.

В силу НК РФ при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, налогоплательщик вправе получить вычет в размере, не превышающем в целом 250 тыс. руб. Вместо этого налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на фактически произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества.

Указанные положения НК РФ в полной мере могут применяться в отношении доходов, полученных от совершения сделок купли-продажи иностранной валюты.

При этом доходы (расходы, принимаемые к вычету), выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов (осуществления расходов).

Налоговая база определяется налогоплательщиком в общем порядке нарастающим итогом по совокупности всех операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, совершенных за налоговый период.

Налоги при обмене валюты

Рассуждения о том, нужно ли платить налоги при операциях покупки/продажи валюты, c определенной периодичностью возникают в различных СМИ.

Интересной была ситуация, случившаяся пару лет назад, когда министр финансов РФ высказался о том, что Минфин будет рассматривать введение налога на валютные операции. После этого в СМИ поднялся шум, и уже на следующий день министру пришлось опровергать свой предыдущий комментарий, заявляя, что никаких налогов на обменные операции с валютой для граждан вводиться не будет.

Читайте так же:  Работа сутки двое трудовой кодекс

Тем не менее, исходя из существующих разъяснений Минфина, ответ на вопрос о том, облагается ли НДФЛ доход, полученный в результате операций обмена валюты, достаточно однозначный — да, эти операции подпадают под налогообложение.

В соответствии с российским законодательством (Гражданский кодекс, ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») и письмами Минфина, валюта признается «иным» имуществом (к этой категории обычно относится имущество, которое не является недвижимостью или ценными бумагами). Поэтому на валюту распространяются все те же правила, что и при продаже любого другого «иного» имущества, которые прописаны в Налоговом кодексе.

Предположим, что инвестор обменял рубли на доллары США, а затем во что-то их инвестировал (например, приобрел какие-нибудь ETF). Вопрос о том, нужно ли рассчитывать НДФЛ с дохода, полученного в результате обмена валюты, не возникнет до того момента, пока инвестор не будет обменивать доллары США обратно на рубли или на какую-то другую валюту.

Если такая операция происходит, необходимо посмотреть, сколько лет инвестор владел валютой, которая сейчас обменивается. Если срок владения окажется более трех лет, тогда нет необходимости подавать налоговую декларацию, а также не нужно рассчитывать и уплачивать НДФЛ с осуществленных операций.

Если же срок владения валютой менее трех лет, тогда, согласно Налоговому кодексу, как минимум придется подавать налоговую декларацию. Причем инвестору это нужно будет делать самостоятельно, т.к. банк или брокер в данном случае не будут являться налоговыми агентами.

Однако даже если декларацию придется подавать, НДФЛ в результате обмена валюты может и не возникнуть. Инвестор может воспользоваться налоговыми вычетами: доход, полученный в результате обмена валюты, можно уменьшить либо на величину понесенных ранее расходов (т.е. на ту сумму, которую пришлось заплатить при покупке валюты), либо на фиксированную сумму в размере 250 000 руб.

Хотя в некоторых подобных случаях есть определенные нюансы, но в целом на текущий момент в российском законодательстве отражен именно такой порядок действий.

Другой вопрос, насколько все это реально применяется и контролируется на практике. На сегодняшний день налоговым органам достаточно сложно отследить и сопоставить подобные операции обмена валют. Поэтому в большинстве случаев декларирование таких доходов и уплата с них налога происходит либо, если сам инвестор добровольно подает все документы в налоговую инспекцию, либо же, если налоговая инспекция, к примеру, в результате проверки какого-либо банка или брокера каким-то образом отдельно выявит подобные операции и тот факт, что с них не был уплачен налог.

Тем не менее, если придерживаться некоторых правил, инвестор самостоятельно может избежать подачи декларации и уплаты НДФЛ в случае операций покупки/продажи валюты, а также снизить риск получения претензий от налоговой инспекции:

1) Необходимо быть готовым документально подтвердить срок владения валютой или величину понесенных расходов при ее приобретении. Лучше всего где-то отдельно хранить все связанные с этим документы.

К примеру, если инвестор один раз приобретал валюту 3 года назад, второй раз — в прошлом месяце, а сегодня продает часть валюты, при наличии подтверждающих документов всегда можно сослаться на то, что продается именно та валюта, которая приобреталась 3 года назад, поэтому подавать декларацию и платить НДФЛ в этом случае будет не нужно.

2) По возможности избегать операций обмена валюты в тех ситуациях, когда срок владения валютой можно четко установить, и он будет меньше трех лет.

Допустим, инвестор покупает валюту на Московской бирже через брокерский счет, полученную валюту никуда не выводит и держит на счете, а затем через месяц ее продаёт. В данном случае срок владения валютой будет однозначно меньше трех лет, и этот факт можно достаточно легко установить по брокерским отчетам. Поэтому, если инвестор не подаст налоговую декларацию, риск получения претензий со стороны налоговой инспекции в подобной ситуации будет выше.

3) Помнить о минимальном сроке владения (3 года), по итогу которого не нужно будет подавать декларацию и не нужно платить НДФЛ, а также про налоговые вычеты (на сумму понесенных расходов и на сумму 250 000 руб.).

Таким образом, в результате операций покупки/продажи валюты может возникнуть необходимость подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ. При этом всегда важно знать те способы, с помощью которых можно всего этого избежать.

Передача валюты между родственниками

В ситуации, когда актуальным становится вопрос выплаты НДФЛ от операций с валютой, то есть когда дочка отдаст 13% от продажи своих 3 или 5 тысяч долларов, лучшим вариантов выглядит

папа снимает доллары, отдаёт дочке, та кладёт

в стеклянную банку.

Расчёты между резидентами в иностранной валюте запрещены.
Очень сильно сомневаюсь, что Сбер разрешает переводить между своими клиентами что-то кроме рублей.

Послушайте умных людей выше. Доллары в банках РФ сейчас подвергаются большему риску, чем они же в наличной форме дома.

Оба варианта имеют место быть.

Вариант 2 более заморочен, т.к. банк для перевода инвалюты потребует доки, подтверждающие близкое родство. Переводы инвалюты между резидентами действительно запрещены, но переводы между близкими родственниками разрешены. Я как то сталкивался с подобной ситуацией, нам, чтобы не иметь заморочек с документами, в Сбере предложили как бы комбинированный (между №1 и №2) вариант: я оформляю расход со счета, но физически в кассе деньги не получаю, а жена оформляет приход этих денег на свой счет.

С налоговой точки зрения в случае последующей продажи и в случае варианта №1 и в случае варианта №2 есть до чего докопаться.

Ваше утверждение абсолютно верно, но при условии если дочь будет продавать валюту с банковского после трех лет владения. Да, в этом случае выписка с банковского счета будет подтверждать 3-х летний срок владения валютой.

Но если дочь будет хранить валюту на банковском счете и до истечения 3-х лет продаст валюту безналом с банковского счета, то налоговая, запросив выписку из банка, очень даже будет иметь вопросы. И как отвечать на эти вопросы пока неясно. Успокаивает одно — налоговая просто так не запрашивает выписку из банка по счетам граждан.

Насколько я понимаю, ключевой вопрос в этом случае (и в другом, который я описываю в теме про налоги с продажи валюты) — кто должен доказывать факт (не)владения валютой в течение трёх лет. То ли налоговая одновременно с предъявлением требования об уплате налога. То ли, наоборот, гражданин, обосновывая, что не будет платить налог.

Вообще, получается глупая ситуация: валюта, остающаяся в семье многие годы, может стать объектом налогообложения просто потому, что купил её один брат десять лет назад, а сейчас — продал второй брат.

Дело не в результате разборок с налоговой и доказывания. Кстати результат разборок будет возможно и в пользу гражданина. Дело в самом факте вероятных разбирательств — кому нужен этот геморрой?

Дело в том, что если продавать наличную валюту, то по крайней мере можно сослаться на то, что валюту подарил отец/мать/брат более трех лет назад.

А вот при безналичной покупке и затем безналичной продаже — все Ваши действия будут зафиксированы в банковской выписке: когда купил, когда продал.

Это вряд ли. Слишком большой объем операций. По запросу налоговой — может быть, только не уверен, что предоставление банком информации об операциях с наличной валютой будет законным. Пока, насколько я знаю, Закон обязывает банк сообщать в налоговую об открытии/закрытии счета (вклада) и по запросу — выписку об операциях по счету (вкладу).

Это будет подтверждать, что перевод является подарком. Соответственно является законным, т.к. является разрешенной валютной операцией. Ну еще — подарки между близкими родственниками освобождаются от НДФЛ.

Судя по всему, речь идет о налогообложении самого подарка. Но в данном случае налога не будет, вне зависимости от наличия (отсутствия) родственных связей.
В соответствии со ст. 217 НК РФ:
«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.»
Поскольку здесь подарок получен от физического лица в денежной форме (а не недвижимое имущество, транспортное средство и т.д.), то этот подарок не подлежит налогообложению.

Совершенно другой вопрос — это налог, который возникает при продаже валюты, как имущества.
Есть позиция Минфина в письме от 20 февраля 2015 г. N 03-04-06/8370, в котором говорится:

«Из письма следует, что физическое лицо осуществляет конверсионные операции с банком по покупке и продаже иностранной валюты.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).
Поскольку согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.

Читайте так же:  Приказ на остановку производства

Исходя из вышеизложенного при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, такая организация не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.»
Отсюда следует, что при продаже валюты у физического лица возникает обязанность уплаты налога и подача налоговой декларации.
Однако! Кредитная организация не является налоговым агентом и, следовательно, не несет обязанности «стучать» в налоговые органы о факте продажи валюты. Следовательно у налоговой нет информации о факте продажи валюты и налог требовать никто не будет. Также, невозможно доказать, что я не владел этой валютой 3 или более лет, даже если я только что снял их со счета в банке. Как доказать, что это именно те же деньги, а не те, что лежали дома в кубышке?
Т.о. это вопрос не законодательный, а моральный. Если ты хочешь заплатить иди в налоговую, сдай декларацию и плати. А не хочешь, просто на это «положи». И нет тут никакой проблемы.
Этот вопрос поднят госорганами по налогообложению сделок на Ферексе, где четко можно отследить все сделки.

Вот, в «Консультате плюс» нашел:

Вопрос: Физлицо в январе осуществило в банке продажу наличных валютных денежных средств в размере 6000 долл. США. Данная валюта была приобретена в 2010 г., однако документов, связанных с приобретением, не сохранилось. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ в указанной ситуации?

Ответ: В ситуации, когда физическое лицо в январе осуществило в банке продажу наличных валютных денежных средств в размере 6000 долл. США, приобретенных в 2010 г., при этом документов, связанных с приобретением, не сохранилось, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.

Обоснование: В соответствии со «ст. 141» Гражданского кодекса РФ виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ним определяются Федеральным «законом» от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Названным «Законом» иностранная валюта отнесена к валютным ценностям.
Тем самым для целей налогообложения иностранная валюта признается имуществом («п. 2 ст. 38» Налогового кодекса РФ).
На основе вышеназванных положений и с учетом «пп. 2 п. 1 ст. 228» НК РФ можно сделать вывод, что при продаже иностранной валюты налогоплательщики — физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы НДФЛ. Исключением являются случаи, когда продаваемая валюта находилась в собственности налогоплательщика три года и более («п. 17.1 ст. 217» НК РФ).
Согласно «п. 4 ст. 229» НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со «ст. 217» НК РФ. То есть при получении доходов от продажи валюты, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, физическое лицо вправе не представлять налоговую декларацию по НДФЛ («Письмо» Минфина России от 29.12.2014 N 03-04-05/68054).
При этом для целей применения «п. 17.1 ст. 217» НК РФ не предусмотрено представление в налоговый орган каких-либо документов. Более того, из буквального толкования «пп. 8 п. 1 ст. 23» НК РФ следует, что на физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не распространяется обязанность хранить документы, подтверждающие произведенные расходы.
В рассматриваемой ситуации получение физическим лицом облагаемого дохода не может подтверждаться налоговым органом только фактом отсутствия документов о приобретении валюты. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика («п. 7 ст. 3» НК РФ).
Одновременно следует отметить, что при продаже валюты, находившейся в собственности менее трех лет, налоговая база может определяться налогоплательщиком:
или с применением имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет имущества (за исключением жилого имущества, земельных участков (долей в указанном имуществе), а также ценных бумаг), но не превышающем в целом 250 000 руб.;
или с уменьшением суммы облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Таким образом, для получения имущественного налогового вычета необходимо представить налоговую декларацию, а для целей уменьшения доходов на произведенные расходы у налогоплательщика также должны иметься документы, подтверждающие произведенные расходы.
В силу «п. 3 ст. 455» ГК РФ условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара.
«Инструкцией» Банка России от 16.09.2010 N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» предусмотрено, что кассовый работник по окончании осуществления операции с наличной иностранной валютой обязан, по общему правилу, выдать физическому лицу документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной валютой.
Приложением 3 к Инструкции Банка России N 136-И утвержден «Перечень» обязательных сведений, подлежащих отражению в подтверждающем документе, выдаваемом физическому лицу при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками. Согласно «Перечню» в документе, подтверждающем операции с наличной иностранной валютой, при принятии и выдаче наличной валюты указываются код и наименование валюты, сумма.
Иными словами, подтвердить приобретение именно той валюты, которая впоследствии была продана, фактически невозможно.
Данное обстоятельство свидетельствует об отсутствии должного регулирования таких обязательных элементов налогообложения, как налоговая база и порядок исчисления налога применительно к налогообложению доходов физических лиц от продажи валюты. Это может рассматриваться как нарушение конституционных принципов экономической обоснованности и недопустимости произвольного установления налога (Определен
ия Конституционного Суда РФ от 06.07.2010 «N 1084-О-О», от 07.12.2010 «N 1718-О-О»).

С.В.Разгулин
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
01.02.2016

Налог на обмен валюты

В течение 2х лет иногда менял в банках доллары на рубли.
Вопрос: должен ли я что-либо платить в качестве налога?
Если да, от каких объемов?

на продажу валюты нет никакого вычета. вычет дают за реализацию имущества. продажа валюты не является реализацией имущества, для налогооблажения по НК.

нет никаких налогов при обмене валют в обменниках, ибо нет ничего в НК что говорило бы об этом чётко и ясно, у нас нет налога на обращение валют, рубль это тоже валюта если что. народу впаривают дичь, вдруг кто то и даст денежку гос-ву в запаре.

Налог 13% возможен тока если операции были через брокера на биржах, это 100% есть в НК и не отмазаться если припрут.

Спасибо всем откликнувшимся!

Вывод: менять можно иногда, только желательно не превышать 600000 руб.

Привет! Подскажите, пожалуйста, что и когда надо заплатить физлицу в фнс в такой ситуации:

В 2014 приобретены 50 000 евро. Справок не осталось. Средства внесены на валютный счет в РФ и с него перечислены на собственный зарубежный счет. С него приобретена недвижимость за рубежом.

По истечении срока в три года недвижимость продана за 100 000 евро, средства получены на российский счет. НДФЛ с доходов от продажи недвижимости платить не нужно. Верно?

При обмене полученной валюты на рубли — что от данного физлица будет ждать ФНС?