Как вычесть налог пфр

25.06.2018 Выкл. Автор admin

Как вычитать дополнительные взносы в ПФР из налога №3 (141) 2014

О том, что взносы в Пенсионный фонд с 2014 года зависят от дохода, мы писали не один раз.
И в большинстве случаев у тех, кто находится на \”упрощенке\” или на общепринятой системе налогообложения, сумма взносов существенно увеличится. Вопрос в том, когда их платить и каким образом вычитать из рассчитанного налога?

Как рассчитать?

Сумма взносов с 2014 году зависит от дохода предпринимателя. При доходах предпринимателя, превышающих
300 000 рублей в год, сумма взносов увеличивается на 1% от доходов. Но при этом взносы не могут превышать сумму 138 627,84 руб. (эта сумма направляется в ПФР, к ней еще нужно добавить фиксированную сумму взносов в Медстрах 3399,05 руб. Итого 142 026,89 рубля.)

Если доходы плательщика взносов за расчетный период не превышают 300 тыс. руб., то в ПФР необходимо будет перечислить фиксированный платеж. В 2014 г. его размер определяется следующим образом:

МРОТ (действующий на начало 2014 г.) x 12 x 26%, где:

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;

26% – тариф пенсионных взносов, установленный п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

Таким образом, предпринимателям, нотариусам и адвокатам за 2014 г. необходимо будет перечислить за себя в ПФР 17328,48 руб. (на страховую и накопительную части) и еще 3399,05 руб. в Медстрах. Всего 20 727,53 рубля.

Обращаем ваше внимание, что общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя плательщиками, доход которых превышает 300 тысяч рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа, предусмотренного п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ (26%). Таким образом, предпринимателям, нотариусам и адвокатам, доход которых превышает 300 тысяч руб., за 2014 г. в ПФР необходимо будет перечислить за себя не более 138 627,84 руб. (это только на страховую и накопительную части), к этой сумме добавляются еще и взносы в Медстрах (3399,05 рубля).

Какие доходы учитывать?

Следует отметить, что размер дохода плательщика взносов будет определяться по правилам Налогового кодекса РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены новой ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

Учитывая новую формулу для расчета взносов, размер перечисляемых за себя в ПФР обязательных платежей повысится по сравнению с 2013 годом для предпринимателей и иных самозанятых лиц, доход которых за расчетный период составит 1 923 961 руб. и более. Для тех, у которых оборот меньше этой суммы, пенсионные взносы в 2014 году будут меньше, чем в 2013-м.

Понятие дохода прописано в законе №212-ФЗ в п. 8 ст. 14:

\”В целях применения положений части 11 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:

1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, – в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;

2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), – в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;

3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, – в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;

4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, – в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;

5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, – в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;

6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются\”.

Все статьи, которые указаны в этом пункте, под словом \”доходы\” понимают \”обороты\”. Поэтому считайте, что только предприниматели, оборот которых не превышает 25 тыс. руб. в месяц, будет платить минимальные взносы. Хорошо хоть суммы взносов уменьшают суммы налога.

Из буквального прочтения статей Налогового кодекса получается, что под доходом предпринимателя понимаются \”обороты\” бизнеса. К сожалению, это так. Все мы знаем, что \”обороты\” могут быть огромными, а \”выхлоп\” бизнеса не таким большим. Однако понятие доходов для всех систем налогообложения фактически установлено единое.

Итак, для общепринятой и упрощенной систем налогообложения все понятно – обороты (они же \”доходы\”) указываются в декларации. А как быть с \”вмененщиками\”? Их доход потенциальный – \”вмененный\”. Его и будут учитывать при расчете взносов в ПФР. Так же дело обстоит и с предпринимателями, находящимися на патенте. У них также сумма дохода – потенциальная – исходя из которой и рассчитывается сумма патента. Ведь и в той, и в другой ситуации сумма налога рассчитана исходя из каких-то физических показателей и предполагаемого дохода. Сумму дохода по ЕНВД вы сможете увидеть в строке 010 раздела 3 декларации по ЕНВД. А сумму дохода по патенту – в законе, устанавливающем доходность по отдельным видам деятельности.

Какая отчетность?

Как Пенсионный фонд будет проверять суммы доходов? Все просто – подобную информацию им будет отправлять налоговые органы. Поэтому никакой дополнительной отчетности нет и не может быть!

Органы ПФР будут сопоставлять величину поступивших от предпринимателей и иных самозанятых лиц платежей с величиной их дохода. Информацию о доходах в ПФР будут передавать налоговые органы. Это касается как сведений, содержащихся в налоговых декларациях указанных лиц, так и данных, выявленных в рамках мероприятий налогового контроля. Соответствующие обязанности налоговых органов предусмотрены новыми ч. 9 и 10 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

Если суммы поступивших платежей пенсионных взносов не будут соответствовать сведениям о доходах, то есть будут уплачены в меньшем размере, чем следует, то органы ПФР направят таким предпринимателям требование об уплате недоимки, пеней и штрафов (новая ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ).

Если же плательщик взносов не представит налоговую отчетность в инспекцию до окончания расчетного периода и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере. Данный фиксированный размер определяется исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа. Эта сумма в 2014 году будет составлять 142026,89 руб. (включая взносы в Медстрах), независимо от фактического размера его дохода.

Таким образом, если предприниматель не подаст декларацию по итогам года в налоговую инспекцию, то его взносы составят за этот год почти 142 тысячи рублей. Особенно обидно будет тем предпринимателям, которые не работают и по тем или иным причинам не подали годовую декларацию.

Когда платить?

Следует отметить, что фиксированный платеж, как и ранее, перечисляется не позднее 31 декабря текущего расчетного периода. Сумму взносов, исчисленную с дохода, превышающего 300 тысяч руб., необходимо будет уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ в новой редакции). Она направляется на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии в размерах, которые определяются пропорционально тарифам, установленным п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ (новый п. 2.3 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ).

На какую сумму уменьшать налог,

на минимальную или общую?

С тем, что взносы придется платить в увеличенном объеме, все уже свыклись. Но теперь возник вопрос – а как вычитать суммы взноса из налога? Полностью или только минимальную часть взносов?

Напомним, что \”упрощенцу\” уменьшать налог по ставке 6% можно на суммы \”своих\” взносов только тогда, когда он не применяет наемный труд. При этом сумму налога он может уменьшить до нуля. Для него нет ограничения в этом. То же касается и \”вмененщиков\”, не применяющих наемных труд. Однако если вы стали работодателем, то вычитать взносы из налога можно только по наемным работникам. \”Свои\” взносы вы вычитать из налога уже не праве. При этом действует ограничение в размере 50% от рассчитанного налога по УСН (ставка 6%) и по ЕНВД. Подробно об этом мы писали в №8 нашей газеты за 2013 год в статье \”Как правильно вычитать взносы из налога УСН и ЕНВД?\” Смотрите наше издание или сайт www.pro-nalogi.ru.

Читайте так же:  Штраф пдд 500 рублей

Итак, какую сумму можно вычитать из налога предпринимателю, который не является работодателем, – минимальную или всю сумму взносов? Ответ на этот вопрос кроется в законе от 24.07.2009 г. №212-ФЗ (смотрите выписку из закона на странице 5).

То есть определение – в виде фиксированного размера – включает в себя и «минималку», и процент от доходов. Дальше необходимо посмотреть правила вычитания взносов из налога.

Дальше смотрим Налоговый кодекс:

Выписка из Налогового кодекса

Глава 26.2 \”Упрощенная система налогообложения\”

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Глава 26.3. \”Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности\”

\”2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере\”.

То есть получается, что раз в законе, указывающем правила уменьшения налога, указывается, что сумма взносов может быть уменьшена на сумма взносов в фиксированном размере, а определение \”фиксированного размера\” включат в себя и сумму взносов, рассчитанных при доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, и превышающих этот предел. Значит, можно уменьшать налог на все суммы взносов!

Однако мы рекомендуем вам уплачивать взносы в том же порядке, что и раньше, то есть поквартально (рекомендуемые сроки уплаты, а также суммы минимальных взносов смотрите в таблице внизу страницы). И суммы взносов, превышающих минимальные, также. Ведь обороты по расчетному счету и по кассе вы можете посчитать и на последней неделе квартала. И уж тем более заплатить взносы в конце года, несмотря на то, что суммы вносов, превышающих минимальные, можно оплатить до 1 апреля следующего года. Так вам будет выгоднее – так вы сможете уменьшить свой налог на сумму этих взносов. Вы ничего фактически не потеряете, если сумму превышающих взносов заплатите и в апреле следующего года, просто вычесть их из налога вы сможете только в следующем году. А я бы не упускала возможности уменьшить взносы в текущем году!

Вам в помощь

Для того чтобы вам было проще рассчитывать взносы, мы разработали \”калькулятор пенсионных взносов\”, который вы можете увидеть в разделе \”полезные ссылки\” на нашем сайте, нажав кнопку \”расчет фиксированных взносов\”. Вам необходимо выбрать только период, за который вы хотите рассчитать взносы, и указать дополнительные реквизиты: для 2012-2013 годов – год рождения предпринимателя, а для 2014 года – сумму дохода. И вам будут рассчитаны взносы за требуемый период. Особенно это удобно тем, кто зарегистрировался не в начале года. Будем рады, если этот сервис будет удобен для вас и полезен! Если есть какие-то замечания и предложения, мы постараемся их учесть и исправить!

Можно ли вычесть из налога страховые взносы уплаченные в 2015 году за 2014 год?

Я ИП, УСН 6%, без сотрудников. (ИП было открыто в феврале 2014 г.)

в 2014 году я заработал 699 тысяч рублей.

Я заплатил страховых взносов 17 603 рубля в течение 2014 года, и 3844 рубля (остаток от 1%, от прибыли, превышающей 300 тысяч) в январе 2015 года.

Могу ли я вычесть эти 3844 рубля страховых взносов, уплаченные в январе 2015 года за 2014 год, из суммы налога за 2014 год (или 2015 год)?

Заранее спасибо за ответ!

Ответы юристов (5)

Доброго времени суток Уважаемый Марсель!!

Я заплатил страховых взносов 17 603 рубля в течение 2014 года, и 3844 рубля (остаток от 1%, от прибыли, превышающей 300 тысяч) в январе 2015 года.

Расчетным периодом по страховым сборам является календарный год

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Статья 10. Расчетный и отчетный периоды
1. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

После каждого отчетного периода (квартала) вы подаете расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, в котором должны были отразить и эти 3844 руб. Следовательно данная сумма считается уплаченной в счет обязательных платежей за расчетный период — 2014 календарный год, и в соответствии с пп.1 п 3.1 ст.346.21 НК РФ вычитается из суммы налога за 2014 календарный год.

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

То есть согласно ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» этот платеж осуществлен за 2014 расчетный период.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Марсель! в соответствии со ст.346.19 Нк РФ налоговым периодом при УСН является календарный год. По правилам п.2 ст. 346.21 сумма налога определяется налогплатильщиком самостоятельно. так же в соответствии с пп. 1 п. 1 ст 346.21

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом, сумма 3 844 руб, уплаченная вами по правилам пп.2 п.1.1. ст. 14 Закона «О страховых взносах. » в соответствии с этой же статьёй, включается в размер страховых взносов, подлежащих уплате.

Соответсвенно, вы имеете право уменьшить налог, подлежащий уплате за 2014 год на сумму уплаченных страховых взносов, в том числе и на 3 844 руб. при исчислении налога за 2014 год.

Марсель, доброе утро.

В ответ на Ваш вопрос письмо Минфина.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7514

Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы,
исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., ИП, не производящим
выплат физлицам.

Учитывая изложенное, с 1 января 2014 г. сумма налога,
уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму
уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов,
уплаченную в связи с превышением годового дохода индивидуального
предпринимателя
.

При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу),
исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму
страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном
налоговом (отчетном) периоде.

Весь текст по ссылке

Могу ли я вычесть эти 3844 рубля страховых взносов, уплаченные в январе 2015 года за 2014 год, из суммы налога за 2014 год (или 2015 год)?

Вы можете вычесть эти взносы из суммы налога за 2015 год (можно за отчетный период).

Если речь идет именно об обязательном фиксированном платеже, то позиция налоговиков
по этому вопросу неизменна: просроченные
страховые взносы зачесть нельзя, поскольку перечислить эти взносы ИП обязан до
31.12.2014. В расчёт УСН сумма включается по фактической дате уплаты.

Если речь идет одополнительном взносе (1% от дохода сверх 300 000 руб.), то на настоящий момент единой позиции так и
нет: в начале 2014 года налоговики исходили из того, что его можно зачесть,
поскольку срок его уплаты установлен до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Позже — что зачесть нельзя и дополнительный платеж, поскольку налогоплательщик
был вправе уплачивать его уже и в текущем году, когда им было установлено
превышение годового дохода.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 ФЗ
от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели, не
производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Согласно ч. 1.1 ст.
14 Закона N 212-ФЗ фиксированным
являются оба платежа
: до превышения величины дохода в 300 000 руб. и с сумм
превышения:

1) в
случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период
не превышает 300000 руб
., — в фиксированном размере,
определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного
федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются
страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской
Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ,
увеличенное в 12 раз;

Читайте так же:  Адвокат ингушетия

2) в
случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период
превышает 300000 руб.
, — в
фиксированном размере
, определяемом как произведение минимального размера оплаты
труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за
который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный
фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N
212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода
плательщикастраховых взносов, превышающего 300000 руб. за расчетный период.

ИП, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают
фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме
либо частями в течение года согласно положениям ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ.

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб.,
должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300000 руб., уплачиваются
не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст.
16 Закона N 212-ФЗ).

Страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный
предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего
года
(п. 2
ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
В соответствии с положениями статьи 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели,
применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в
виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают
сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы
в Пенсионный фонд Российской Федерации и
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

В целях применения статьи 346.21 НК РФ исчисленный за отчетный (налоговый)
период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в
фиксированном размере, рассчитанном исходя из величины дохода, фактически
полученного налогоплательщиком.

Исходя из ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ под
фиксированным размером страховых взносов понимается
вся сумма,
подлежащая уплате
самозанятым
лицом за
расчетный период с учетом его дохода.

Соответственно, к фиксированным относятся также и страховые взносы,
уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя,
превышающей 300000 руб.

Из приведенных норм следует, что уменьшение суммы налога (авансовых
платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится
на сумму страховых взносов, уплаченных
(в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Минфин
неоднократно высказывался по воду того, страховые взносы учитываются по дате
уплаты (письма Минфина России от 21 февраля 2014 г. № 03-11-11/7511, от 17
февраля 2014 г. № 03-11-11/6367, от 12 февраля 2014 г. № 03-11-11/5796 и др.).

Я заплатил страховых взносов 17 603 рубля в течение 2014 года, и 3844 рубля (остаток от 1%, от прибыли, превышающей 300 тысяч) в январе 2015 года. Могу ли я вычесть эти 3844 рубля страховых взносов, уплаченные в январе 2015 года за 2014 год, из суммы налога за 2014 год (или 2015 год)?

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

3.1 Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Значит, в качестве уменьшения подойдут только суммы фиксированного взноса. Что такое фиксированный взнос нам говорит нижеследующая статья 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР и т.д.»

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 (ИП сюда относятся — Ю.А.)настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы .

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Таким образом, получается что сумма платежа в 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. не может уменьшить сумму налога по УСН, вне зависимости от того, когда была уплачена.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли вычесть из налога по УСН уплаченные страховые взносы за предыдущий год?

ИП без работников на УСН (доходы)

При уплате налогов (6%) можно воспользоваться налоговым вычетом в размере уплаченных страховых взносов, какие взносы можно вычесть

а) взносы уплаченные в 2016г за 2015г.(я платила фиксир.взнос за декабрь 2015г)

б) взносы уплаченные в 2016г за 2016г.(я платила фиксированный взнос)

в) взносы уплаченные в 2017г за 2016г. (нужно еще заплатить в пенсионный 1% с дохода свыше 300тр)

и можно ли будет вычесть страховой взнос пункта «в» из налога за 2017г или уже нельзя?

и второй вопрос при доходе свыше 300тр необходимо платить налог в налоговую ежеквартально — это обязательно? или можно только по итогу года?

Ответы юристов (1)

Добрый вечер! При УСН 6% налог можно уменьшить на взносы, уплаченные в том же налоговом периоде, за который рассчитывается налог. То есть, если взносы за 2015 год уплачены в 2016 году, то можно уменьшить налог по УСН за 2016 год. И эти взносы уже не уменьшают налог за 2015 год.

и второй вопрос при доходе свыше 300тр необходимо платить налог в налоговую ежеквартально — это обязательно? или можно только по итогу года?
Екатерина

Взносы можно оплачивать любыми частями или одной суммой, но до 1 апреля должна быть уплачена вся сумма.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Может ли ИП вычесть из суммы налогов, сумму уплаченных взносов в ПФР?

Добрый вечер! Я являюсь ИП на ЕНВД без работников. Могу ли я вычесть из суммы налогов, сумму уплаченных взносов в пфр, которые я производил через судебных приставов?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 780 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Добрый вечер! Да, вы можете уменьшить налог по ЕНВД на сумму взносов, взысканных с вас судебными приставами. Но только за тот квартал, в котором эти взносы были списаны с расчетного или лицевого счета.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Могу ли я в 2017 году уменьшить сумму налогов на размер взносов ПФР?

Можно ли при оплате налога за 4 квартал(итоговый за год) вычесть всю сумму в совокупности уплаченные в пфр и фомс?

Уменьшила сумму налога на уплаченные страховые взносы

Правомерно ли был вычтен подоходный налог?

Можно ли взыскать с нового владельца сумму налогов, если он не поставил авто на учет?

Можно ли вычесть из суммы налога за квартал сумму взноса в ПФР, оплаченную с просрочкой?

ИП 6%. Платежи поквартально. В случае, если платеж ПФР за 3 квартал был сделан позже, т.е. просрочен на неделю, но укладывается в срок уплаты налога 6%, могу ли я его вычесть из налога за 3 квартал?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 780 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Добрый день! По общему правилу не можете, если взносы не были уплачены до 30 сентября. Но можно уменьшить налог «авансом», если полную сумму взносов вы уплатите до конца года. В этом случае налоговая начислит вам пени за просрочку уплаты аванса по налогу.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Могу ли я в 2017 году уменьшить сумму налогов на размер взносов ПФР?

Можно ли взыскать с нового владельца сумму налогов, если он не поставил авто на учет?

Можно ли вычесть из налога по УСН платеж на ОПС с дохода свыше 300000 рублей?

Можно ли вычесть из налога страховые взносы уплаченные в 2015 году за 2014 год?

Есть ли шанс сейчас уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов?

Как уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП на УСН и ЕНВД

Здравствуйте! Сегодня поговорим про вычет взносов из налога на УСН и ЕНВД, рассмотрев нестандартные ситуации. После прочтения статьи вы узнаете, как уменьшить налог на сумму страховых взносов «за себя».

В статьях на нашем сайте мы не раз рассказывали о применении как упрощенки, так и вмененки: писали об особенностях этих спецрежимов, о том, как их считать и как заполнять декларации. Не раз говорили и о том, что при расчете этих налогов ИП вправе вычесть из их суммы взносы за себя, а также за своих работников. О том, как это можно делать, мы и будем рассказывать сегодня. Ниже мы постараемся ответить на наиболее частые вопросы, связанные с этой темой.

Напомним , что ИП без работников при расчете налога может вычесть из него все уплаченные в отчетном периоде фиксированные взносы. ИП-работодатель вправе уменьшить рассчитанную сумму налога на взносы за работников, но не более чем на 50%.

Но на практике все не так просто, поэтому возникает множество вопросов: как лучше платить взносы, можно ли их вычитать, если они уплачены с опозданием, можно ли вычесть дополнительный взнос в ПФР и т.д. постараемся на них сегодня ответить.

Читайте так же:  Какое наследство имеет ребенок

Как надо правильно платить фиксированные взносы

Напомним еще раз, что в 2018 году сумма взносов за себя составляет 32 385 руб. за год, что является фиксированным платежом, не зависящим от МОТ. Перечислить эту сумму нужно строго до конца года, последние числа декабря – крайний срок! Все остальное – одной суммой или частями, одинаковыми частями или разными – решаете вы сами. Как вам удобно, так вы и платите. Никаких сроков по месяцам / кварталам нет, главное – заплатить эту сумму до конца года.

Большинство ИП на УСН делит эту сумму на 4 одинаковые части и платит поквартально: это делается для того, чтобы можно было равномерно в течение года вычитать взносы из налога и не переплачивать авансовые платежи. То есть, это деление на 4 равных части делается просто для удобства! Вы можете разделить всю сумму на 12 равных частей и платить каждый месяц, можете заплатить все 32 385 руб. одной суммой, можете распределить суммы между двумя кварталами, в которых у вас ожидаются наибольшие доходы – делайте так, как вам удобнее! Такое деление обосновано для УСН, когда ваши доходы по периодам действительно могут отличаться, например, из-за сезонности бизнеса.

На ЕНВД взносы лучше платить равными частями каждый квартал – при расчете ЕНВД в качестве базы используется вмененный доход, поэтому при отсутствии изменений в физических показателях сумма налога каждый квартал будет одинаковой!

Как уменьшить налог на взносы

Рассмотрим множество разных ситуаций и разберемся, как уменьшить налоги на страховые взносы для ИП.

Можно ли вычитать заплаченные взносы когда считаем авансы на УСН

Конечно, можно. Именно для этого их и платят частями. Если у вас доходы по кварталам примерно равны, соответственно и сумма налога примерно одинакова, то выгоднее перечислять взносы именно равными частями поквартально – так они равномерно распределяются по году, а вы не переплачиваете сумму авансовых платежей. Главное здесь соблюдать правило: на УСН из авансового платежа за прошедший период вы можете вычесть только ту сумму взносов, которую вы перечислили именно в этом периоде. Например, из аванса по УСН по итогам полугодия можно вычесть взносы, заплаченные до 30 июня.

Если в 1 квартале налог меньше взносов, можно ли вычесть остаток взносов в следующем квартале

На УСН отчетными периодами установлены 1 квартал, а затем полугодие и 9 месяцев – здесь нет отдельного расчета по каждому кварталу. И доходы, и сам налог, и взносы берутся в расчете нарастающим итогом. Поэтому никаких остатков взносов нет и быть не может. При расчете аванса за 1 квартал вы берете доходы за первый квартал, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 31 марта. Когда считаете аванс за полугодие вы берете доходы за 6 месяцев, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 30 июня и т.д.

На ЕНВД ситуация другая: здесь нет авансов, налог считается каждый квартал. Поэтому здесь из налога вычитаются только взносы, относящиеся к этому кварталу! Если у вас по итогам квартала налог меньше взносов, то вы просто обнуляете налог и все – никакого остатка взносов на следующий квартал не переносится.

Как вычесть дополнительный взнос в ПФР

Дополнительные взносы платят те ИП, у которых годовой доход получился больше 300 тыс. руб.

Напомним, что допвзнос рассчитывается по результатам года и должен быть заплачен до 1 апреля уже нового следующего года. Этот допвзнос относится к взносам ИП за себя, поэтому на него, по сути, распространяются все остальные правила уменьшения УСН и ЕНВД на фиксированные взносы – то есть, допвзнос также уменьшает налог!

Здесь нужно учесть вот что: если вы перечислите допвзнос уже в следующем году, то и вычесть вы его сможете уже из налога следующего года. Но если в течение года вы уже понимаете, что ваши доходы переваливают за 300 тыс. руб., то вы вправе не ждать конца года, а считать и перечислять допвзнос в текущем году – соответственно, и вычесть такие суммы вы можете сразу же в текущем году. При расчете допвзноса помните, что на УСН для его исчисления берется фактический доход, а на ЕНВД – вмененный!

Может ли ИП-работодатель вычитать из налога свои взносы одновременно со взносами за работников

Раньше ответ зависел от применяемого режима! На УСН можно было вычитать и взносы за себя, и взносы за работников. А вот на ЕНВД можно было вычитать только взносы за работников. Теперь же эту разницу между спецрежимами убрали: и на упрощенке, и на вмененке ИП-работодатели могут вычитать как взносы за себя, так и за работников. Не забывайте, что налог можно уменьшить максимум на 50% от его изначально рассчитанной суммы.

Как быть, если ИП на УСН забыл заплатить взносы за себя до 31 декабря и перечислил их уже в январе следующего года

Эти взносы вы все равно можете вычесть, но уже только из налога того года, в котором они заплачены. То есть, если вы забыли заплатить взносы за себя в 2017 году, а сделали это уже только, например, в январе 2018 года, то и вычесть их вы можете из налога уже за 2018 год.

При этом помните, что, так как вы не заплатили взносы в срок, вам нужно будет заплатить еще и пени. На сумму пеней налог уменьшить нельзя в любом случае!

Можно ли на ЕНВД вычесть из налога взносы, заплаченные до подачи декларации

На вмененке декларация подается налоговикам каждый квартал, и может сложиться такая ситуация, что взносы за прошедший квартал вы заплатили уже после его завершения, но до сдачи декларации. Здесь ИП пока повезло: есть письмо Минфина № 03-11-09/2852 от 26.01.2016 г. и письмо ФНС № СД-4-3/2691 от 19.02.2016 г., которые подтверждают, что взносы, уплаченные после завершения квартала, но до сдачи декларации, можно вычесть при расчете налога на ЕНВД за прошедший квартал. Можно, но не обязательно. Вы можете вычесть их из налога за прошедший квартал или учесть уже при расчете налога за квартал, в котором фактически их перечислили. Чтобы избежать полнейшей путаницы с расчетами и заполнением декларации рекомендуем все-таки не опаздывать с уплатой взносов.

Если взносы перечислены уже после сдачи декларации, то вычесть их можно при расчете налога за квартал, в котором произошла оплата.

Как быть, если вы ошиблись при платеже и заплатили взносов за работников больше, чем было нужно

Бывает, так получается, что вы заплатили неверную сумму взносов, например, просто ошиблись в платежке цифрой. Такую переплату вычесть из налога будет нельзя. Вы сможете снизить налог только на взносы в рамках начисленных за отчетный период сумм. Переплату вы сможете вычесть в следующем периоде и то при условии, что напишите в фонды заявление с просьбой зачесть вам эти суммы в счет следующих оплат и фонд проведет операцию по зачету этих сумм. Учесть переплату при уменьшении налога раньше, чем ее зачтет фонд, нельзя.

Другой пример подобной ситуации: вы неправильно рассчитали взносы и переплатили их из-за неверного расчета. Если вы уже вычли переплаченную сумму взносов из налога и сдали декларацию, (например, на вмененке мы отчитываемся ежеквартально), а ошибку в расчете взносов нашли уже потом, то здесь действия будут немного другими. Вам нужно будет сдать уточненную декларацию, доплатить сам налог и пени, а потом снова делать зачет с фондом.

В заключении отметим, что с 2017 года страховые взносы переданы в ведение налоговой! В НК РФ включена Глава 34, которая так и называется «Страховые взносы». Теперь платить взносы нужно налоговикам, отчитываться тоже надо будет перед ними, хотя некоторая отчетность в фонды все равно сохраняется. Какие документы и куда нужно сдавать читайте в статье об отчетности ИП-работодателя.