Если налоговая ошибочно начислила налог

21.08.2018 Выкл. Автор admin

Ошибочное начисление налога

Дело в том, что мне ФНС начислила налог на недвижимое имущество физических лиц (на квартиру). Однако, данная квартира мне не принадлежит.

Она находится в собственности моего брата, который по иронии судьбы имел те же самые Ф.И.О., что и я. Но, в 2008 году мой брат изменил имя, и, таким образом, с этого момента наши имена отличаются.

С 2001 года по 2016 год налог приходил на имя брата(!), но, вдруг, по какой-то непонятной причине недавно в гос.услугах (а также в личном кабинете налогоплательщика) я обнаружил, что налог на данную квартиру пришел на мое имя. Учитывая тот факт, что я являюсь государственным служащим, для меня имеет большое значение, какие налоги приходят на мое имя.

В этой связи, прошу юристов помочь решить данную проблему.

Как сделать так, чтобы налог не приходил на мое имя и чтобы данный налог вновь стал приходить на имя моего брата?

Как «вычеркнуть» данный факт из моей налоговой истории (учитывая то, что мне предстоит сдача налоговой декларации)?

Подскажите пожалуйста, куда именно нужно обращаться для быстрого решения данной проблемы? В Росреестр, ФНС?

Ответы юристов (5)

Полагаю, что Вам следует обратиться в письменной форме (путем подачи письменного заявления) и в ФНС, и в Росреестр.

В письменных обращениях разъяснить ситуацию, указать сведения о настоящем собственнике имущества (брате), включая информацию о перемене им имени.

Есть вопрос к юристу?

Можете также лично обратиться в МФЦ и запросить выписку из ЕГРН.

В данной выписке должны быть указаны сведения не только о Ф.И.О. правообладателя, но и о его дате, месте рождения, паспортных данных.

Выписку из ЕГРН с этими сведениями Вы можете направить в ФНС с просьбой исправить информацию.

Подскажите пожалуйста, куда именно нужно обращаться для быстрого решения данной проблемы? В Росреестр, ФНС?

Вам нужно обратится в ваш налоговый орган с заявлением об исправлении данных об объектах налогообложения. Такое заявление предоставляется в свободной форме. Его должны обязательно рассмотреть и ссобщить вам о результатах рассмотрения.

Также это можно очень удобно сделать через личный кабинет налогоплательщика, если вы оформите в налоговой доступ к нему. В кабинете есть специальная функция подачи заявления об исправлении данных об объекте налогообложения. Но учитывая специфичность вашей ситуации лучше подойдите сами с вашими документами и с документами брата.

Как «вычеркнуть» данный факт из моей налоговой истории (учитывая то, что мне предстоит сдача налоговой декларации)?

На вашу историю это особенно не повлияет. Вам как госслужащему в любом случае не нужно указывать в своей декларации эти ошибочные объекты.

Добрый день. По идее у всех граждан РФ есть ИНН. Он позволяет отличить одного гражданина от другого. Выходит, что в налоговом органе после изменения имени брата перепутали лицо, которое является обязанным по отношению к бюджету. В своём обращении в налоговый орган, который произвёл Вам соответствующее начисление следует указать свой ИНН и если знаете ИНН брата. После изменения имени информация об этом уже поступила в налоговый орган поэтому Вы можете указать в обращении новые ФИО своего брата. Было бы неплохо чтобы и брат направил обращение о том, что он является собственником квартир

В случае, если налоговый орган не владеет данными, необходимыми для исчисления
налога на имущество, то налогоплательщик может сам предоставить документы о
совершении сделки и переходе прав на объект недвижимости от одного владельца к
другому. После этого налоговая должна связаться с органом, осуществляющим
кадастровый учет, и убедиться в правильности сведений, представленных
физическим лицом. Если информация подтверждается, налоговики производят
пересчет налога в соответствии с российским законодательством.

В ряде случаев сведения, необходимые для исчисления налога,
отсутствуют в реестре налогового органа, либо поданы неправильно, что приводит
к ошибкам и необходимости проведения перерасчетов. Поэтому в документе под
названием «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» рассматривается возможность
информирования налоговых органов физическими лицами об объектах недвижимости,
находящихся у них в собственности, в случае неправильного исчисления налога или
отсутствия информации о налогоплательщике или объекте налогообложения в реестре соответствующего органа.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой? Пошаговая инструкция

Неправильные налоговые уведомления это отнюдь не редкость: «платежки» с ошибками рассылаются тысячами, и получить одну из них может абсолютно любой налогоплательщик. Что делать в этом случае и как противостоять ошибочным требованиям налоговой? Об этом читайте в нашей новой статье.

В каких случаях налоговое уведомление считается ошибочным?

Ошибки в уведомлениях встречаются самые разные: от опечатки в фамилии или адресе плательщика до неправильного исчисления налога. Условно, все эти ошибки можно разделить на три больших категории:

  • В налоговом уведомлении указаны неверные данные;
  • Сумма налога начислена неправильно;
  • Объект налогообложения не принадлежит лицу, получившему уведомление.

Как поступить, если вы получили неправильное налоговое уведомление? Прежде всего, стоит помнить, что вы имеете право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, если они не соответствуют Налоговому кодексу или иным федеральным законам (ст. 21 НК РФ). То есть, если вам пришло ошибочное налоговое требование, оплачивать налог вы не обязаны, при этом бремя доказательства обоснованности начисления возлагается на налоговую инспекцию.

Пошаговая инструкция

После обнаружения ошибки в налоговом уведомлении вам необходимо придерживаться следующего алгоритма:

Шаг первый: Заполните заявление об ошибках в налоговом уведомлении

Для упрощения обратной связи, в одном конверте с уведомлением всегда приходит отрывной корешок, который может быть использован, чтобы проинформировать налоговый орган о допущенной ошибке. В документе необходимо указать следующую информацию:

  • Наименование и адрес налоговой инспекции, в которую вы отправляете заявление;
  • Ваши данные (фамилия, имя, отчество и ИНН);
  • Номер налогового уведомления;
  • Список ошибок, найденных в уведомлении.

В том случае, если к налоговой «платежке» не была приложена форма заявления, вы можете написать его в произвольной форме.

Шаг второй: направьте заявление в налоговый орган

После того, как вы заполните заявление, его необходимо передать в налоговую одним из удобных для вас способов:

  • Лично (через канцелярию налоговой инспекции);
  • По почте (заказным письмом с уведомлением);
  • Через интернет (это можно сделать на официальном сайте ФНС www.nalog.ru)

Шаг третий: дождитесь исправленного налогового уведомления

Ваше заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. В этот срок должна быть проведена служебная проверка, по результатам которой будет выявлены и устранены допущенные ошибки. После этого вам будет направлено новое налоговое уведомление.

Шаг четвертый: оплатите налог по новой квитанции

Когда вы получите повторное уведомление, обязательно проверьте исправленные ошибки и только потом оплачивайте налог.

Как обжаловать ошибочные требования налоговой в судебном порядке?

Если в налоговой инспекции не ответили на ваше заявление в установленный законом срок, либо отказались исправлять ошибки, вы можете добиться признания налогового уведомления/требования незаконным в судебном порядке. Если суд встанет на вашу сторону, и вы выиграете дело, все судебные издержки должна будет возместить проигравшая сторона.

Обратите внимание! Если срок подачи заявления был пропущен по уважительной причине, он может быть восстановлен судом.

Как и любое другое исковое заявление о признании и действий (бездействия) незаконными, ваше исковое заявление должно соответствовать требованиям ст. 198 и 199 АПК РФ.

Также, в соответствии со ст. 199 АПК РФ, заявление о признании ошибочного требования незаконным, должно обязательно содержать следующую информацию:

  • наименование и адрес налогового органа, принявшего оспариваемое решение;
  • название, номер, дата принятия оспариваемого акта;
  • ваши права и законные интересы, которые, были нарушены оспариваемым актом;
  • законы и иные нормативные правовые акты, которым не соответствует оспариваемый акт;
  • ваши требования о признании ненормативного правового акта недействительным.

В соответствии с действующим законодательством, дела об оспаривании ненормативных правовых актов и решений налоговых органов должны быть рассмотрены в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления заявления в суд.

Налоговая перечислила лишние деньги при возврате

Здравствуйте! Подскажите как поступить в следующей ситуации:

В 2014 году сдали декларацию на имущественный возврат за 2013 год, МИФНС вернули всю сумму заявленную в декларации, прошел год и когда пришла сдать декларацию 3-НДФЛ выяснилось что выплатили в 2 раза больше, так как не учли что за 2013 год мне уже выплачивали (я получается ошиблась когда заполняла декларацию, а они почему-то не увидели и все вернули). Сейчас я получается всю излишне перечисленную мне сумму должна вернуть плюс они начислят на нее пеню (еще в налоговую не сдавала декларацию сама увидела их ошибку), есть ли какое нибудь в законодательстве основание чтоб мне хотя бы отсрочили выплату этой суммы (40 тыс очень много для меня сейчас).

Ответы юристов (10)

Анастасия, здравствуйте. А налоговая-то сама увидела эту ошибку, или ее обнаружили только Вы, то тогда

3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме
излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
ст. 78, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от
31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015)

Есть вопрос к юристу?

Добрый день. По сути. у вас имеется неосновательное обогащение.

Статья 1109 ГК РФ. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
1) имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;
2) имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;
3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
4) денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Читайте так же:  Договор аренды самосвала с экипажем

Я думаю Вам надо дождаться требований налоговой о возврате суммы, попросить письменно разъяснить причину возврата дважды денежных средств. И если причина совпадает со ст. 1109 ГК РФ, то вы не обязаны будете возвращать вторую сумму.

Если все же придется возвратить, то вы можете письменно предложить налоговой о рассрочке выплаты — ежемесячно определенную сумму. Даже если налоговая не согласиться и взыщет сумму по суду, то вы опять не обязаны все выплачивать одновременно, судебные приставы будут удерживать из заработной платы 50%

Уточнение клиента

А по законодательству чья вина? я когда на проверку приносила сказали что все нормально в декларации ведь указано что уже не первый год сдаю на возврат, и они за три месяца проверки не обнаружили ошибку.

29 Апреля 2015, 12:56

Анастасия, прошу прощения, не смогла удалить свой комментарий. В приведенной мною норме говорится о переплате налога, а у Вас другой случай.

Анастасия, добрый день,

Да, Вам нужно будет подавать уточнённую декларацию по НДФЛ за 2013 год. В таком случае, Вы обязаны были исполнить обязанность по уплате налога до 15 июля 2014 года включительно. Налоговые органы действительно начислят пеню с учётом этой даты и суммы налога к уплате в уточнённой налоговой декларации.

В соответствии с НК РФ, Вы имеете право подать в МИФНС заявление об изменении срока уплаты НДФЛ за 2013 год на срок до трёх лет а также пеней, заявив причину невозможности уплаты этой задолженности.

Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет.
2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица — получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;
3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;
6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
2.1. При наличии оснований, указанных в подпунктах 1, 3 — 6 пункта 2 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу — на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание.

Если у Вас есть возможность, я бы Вам рекомендовал Вам совершить платёж по КБК налога, чтобы остановилось начисление пеней.

К сожалению в Вашем случае, если налоговая вернула Вам большую сумму НДФЛ из-за Вашей ошибки в декларации, деньги придется вернуть. В требовании о возврате излишне перечисленного Вам НДФЛ налоговая должна указать срок возврата. Вы можете в ответ на требование налоговой написать им письмо с просьбой об отсрочке возврата излишне возвращенного НДФЛ, сослаться можно на п. 7 и 9. ст. 32 НК РФ, в соответствии с которым налоговая ошибочно перечислила Вам большую сумму денег, приложить копию решения о возврате Вам НДФЛ за 2013 год.

По сути у вас недоимка по налогу (излишне возвращенному). Налоговая имеет право произвести зачет.
Согласно п. 5. ст. 78 Налогового кодекса РФ
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по
иным налогам, задолженности по пени и (или) штрафам, подлежащим уплате
или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим кодексом,
производится налоговыми органами самостоятельно.
в случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне
уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со
дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания
налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных
им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

А по законодательству чья вина? я когда на проверку приносила сказали что все нормально в декларации ведь указано что уже не первый год сдаю на возврат, и они за три месяца проверки не обнаружили ошибку.

Здесь зависит от того, кто первый обнаружил ошибку. Если Вы — то вы сдаете уточненную декларацию и возвращаете излишне возвращенный НДФЛ.

Если налоговая, то они выставляют Вам требование о возврате.

Но пени начисляются в обоих случаях. Однако, здесь Ваше преимущество в том, что раз налоговая на основании ст. 32 НК РФ вынесла решение о возврате Вам налога, Вы на основании ст. 64 НК РФ можете просить налоговую о переносе срока возврата излишне перечисленного НДФЛ.

Здравствуйте Анастасия. Если вы сами выявили ошибку, а налоговая этого еще не сделала, рекомендую подать самой эти сведения, потому что, в противном случае, если налоговая инспекция выявит недоимку самостоятельно, вам грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки, а так вам действительно начислят только пени.

Основания для отсрочки уплаты налога физическим лицом предусмотрены в п.п. 3 п.2 ст. 64 НК РФ:

2.Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена
заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет
уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные
основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога
возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или
рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

Согласно п.1 ст. 63 НК РФ:

1. Органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении
сроков уплаты налогов и сборов (далее — уполномоченные органы),
являются:
1) по федеральным налогам и сборам — федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области
налогов и сборов (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3,
4, 6 и 7 настоящего пункта, пунктами 2, 4 и 5 настоящей статьи);
(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

6) по налогу на доходы физических лиц, подлежащему уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, — налоговые органы по месту жительства этих лиц. Решения об изменении сроков уплаты налога с указанных доходов принимаются в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

Таким образом заявление вы должны подавать именно в свою налоговую.

При этом ст. 64 НК РФ предусмотрены следующие важные нюансы при подаче заявления и принятии решения об его удовлетворении:

5. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. Копия указанного заявления в пятидневный срок со дня его подачи в уполномоченный орган направляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога прилагаются следующие документы:
1) справка налогового органа по месту учета этого лица о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
2) справка налогового органа по месту учета этого лица, содержащая перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках;
3) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
4) справки банков об остатках денежных средств на всех счетах этого лица в банках;
5) перечень контрагентов — дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами — дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
6) обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
7) документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, указанные в пункте 5.1 настоящей статьи.
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи, прилагаются сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание).
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, прилагается составленный заинтересованным лицом документ, подтверждающий, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такого лица доля его дохода от отраслей и видов деятельности, включенных в утверждаемый Правительством Российской Федерации перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, составляет не менее 50 процентов.

Читайте так же:  Снять квартиру на сутки отчетные документы

5.2. В заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованное лицо принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с настоящей главой.

5.3. По требованию уполномоченного органа заинтересованным лицом представляются документы об имуществе, которое может быть предметом залога, поручительство либо банковская гарантия.

6. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течение 30 дней со дня получения заявления заинтересованного лица.

По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности заинтересованным лицом. Копия такого решения представляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета в пятидневный срок со дня принятия решения.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога принимается уполномоченным органом в срок, установленный абзацем первым настоящего пункта, по согласованию с финансовыми органами в соответствии со статьей 63 настоящего Кодекса.

8. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов, а также в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, поручительство либо банковскую гарантию.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 настоящего Кодекса.
9. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно быть мотивированным.
Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога может быть обжаловано заинтересованным лицом в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
10. Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении направляется уполномоченным органом в трехдневный срок со дня принятия такого решения заинтересованному лицу и в налоговый орган по месту учета этого лица.

Таким образом, рекомендую вам подать уточненные сведения в ИФНС, для того, чтобы избежать штрафа, а также заявление об отсрочке по уплате недоимки в свою налоговую инспекцию с соблюдением всех изложенных выше нюансов.

Вообще то вина ваша. В соответствии с НК РФ Налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог самостоятельно, следовательно несет ответственность за ошибки в поданной им декларации. То что в налоговой ошибку не заметили поможет вам избежать штрафа только если вы признаетесь сами. Поэтому я и рекомендую вам подать уточненную декларацию самомстоятельно, чтобы избежать штрафа.

Соглашусь с Натальей Погожевой, что переплаченная Вами сумма может быть рассмотрена как неосновательное обогащение. Недоимкой является неуплата или недоплата налога налогоплательщиком, это должно быть с Вашей стороны, а здесь переплата со стороны налоговой. Поэтому,

Статья 1109. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату
Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
4) денежные суммы и иное имущество, предоставленные во
исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.
ст. 1109, «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от
26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015, с изм. от 07.04.2015) <КонсультантПлюс>

В данном случае можно вести речь о том, что налоговая знала об отсутствии у нее обязательства заплатить Вам именно такую сумму, поскольку проводила проверку, но тем не менее ее перечислила. На то и дается время на проверку декларации. А тут уже можно поспорить возвращать деньги или нет.

Я бы, если налоговая сама ничего не обнаружила и не требует, никаких бы действий не предпринимала. Вы ведь тоже могли бы не обнаружить ошибку?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как добиться чтобы налоговая правильно рассчитала налог на квартиру?

Квартира в г. Москва в долевой собственности: у отца 1/2, у матери 1/4, у старшего сына (несовершеннолетний) 1/4.

Квартира была приобретена в марте 2010 года. Налог всегда платился.

В 2015 году, получив налог за 2014 год, отец заметил что налоговая неверно рассчитывает налог:

— отцу исходя из доли 1 (вместо 1/2)

— матери и сыну исходя из доли 1/2 (вместо 1/4)

Отец налог за 2014 год не заплатил. Написал электронное заявление в налоговую — чтобы пересчитали налог. Налоговая не пересчитывает мотивируя тем что у них нет информации из Росреестра (налоговая запросила данные в Росреестре, ответа нет более года). Принять во внимание свидетельства о регистрации квартиры которое отец к ним привез налоговая отказалась (мотивируя тем что по указанию УФНС Москвы налоговая должна дожидаться инфы из Росреестра).

Тем временем налоговая продолжает начислять пени на неверно рассчитанный налог — отец видит это в личном кабинете. Также налоговая выслала отцу требование об уплате налога за квартиру за 2014 год, и сказали что это требование об уплате уйдет в суд несмотря на то что отец оспариваю сумму налога.

По налогу за 2015 год — аналогичная проблема (расчет сделан исходя из неверных долей).

Каким образом добиться отмены неверно рассчитанного налога за 2014 и 2015 годы, или ускорить перерасчет налога?

Будут ли после перерасчета отменены начисленные пени ?

Если требование об уплате налога за 2014 год придет в суд — что надо отцу предъявить суду чтобы добиться отмены требования об уплате ?

29 Ноября 2016, 10:22 Илья, г. Москва

Ответы юристов (6)

Илья, добрый день.

Если Вы еще не писали письменное требование в налоговую о пересчете налога, то нужно это сделать, так как информацию взятую из интернета, что бы предъявить в суд, нужно, как правило, заверять нотариально. Пусть налоговая выдаст письменный отказ в пересчете, на что они там будут ссылаться, не важно. За это время, закажите выписку из ЕГРП о наличии недвижимого имущества, где будет указано, кому, какая доля принадлежит. после этого можно обращаться в суд, так как ответа от Росреестра они могут ждать бесконечно.

Статья 124. Административное исковое заявление

[Кодекс административного судопроизводства РФ][Глава 12][Статья 124]

1. Административное исковое заявление может содержать требования:

1) о признании не действующим полностью или в части нормативного правового акта, принятого административным ответчиком;

2)о признании незаконным полностью или в части решения, принятого
административным ответчиком, либо совершенного им действия
(бездействия);

3) об обязанности административного ответчика принять решение по
конкретному вопросу или совершить определенные действия в целях
устранения допущенных нарушений прав, свобод и законных интересов
административного истца;

4) об обязанности административного ответчика воздержаться от совершения определенных действий;

5) об установлении наличия или отсутствия полномочий на решение
конкретного вопроса органом государственной власти, органом местного
самоуправления, иным органом, организацией, наделенными отдельными
государственными или иными публичными полномочиями, должностным лицом.

2. Административное исковое заявление может содержать иные
требования, направленные на защиту прав, свобод и законных интересов в
сфере публичных правоотношений.

Уточнение клиента

Анна, добрый день!

1) Если налоговая откажется выдать письменный отказ в пересчете (был ранее такой опыт) — то на что надо сослаться чтобы указать на их формальную обязанность выдать письменный отказ)?

2) Выписку из ЕГРП — заказать где ?

3) Если отец обратится в суд с требованием отменить неверное налоговое требование за 2014 год, и неверные налоговые уведомление\я за 2015 год, и приложит документы которые Вы указали — каковы на Ваш взгляд шансы что требование об уплате к отцу за 2014 год, и уведомления об уплате отцу, матери, ребенку за 2015 год действительно отменят ?

В случае отмены по суду — что помешает налоговой через некоторое время повторно выслать те же самые уведомления (предположим что из Росреестра они новой инфы не получат)?

4) В какой суд обращаться ? суд который относится к району налоговой ? где можно посмотреть адреса судов ?

29 Ноября 2016, 10:51

Есть вопрос к юристу?

К сожалению это распространенная ситуация. Налоговый кодекс четко устанавливает сроки направления налоговых уведомления, но не регламентирует как и в какие сроки между собой уточняют данные налоговики и реестры.

Каким образом добиться отмены неверно рассчитанного налога за 2014 и 2015 годы, или ускорить перерасчет налога?

Ускорить, думаю, не получится. А вот требование обязательно нужно обжаловать.

Направляйте жалобу в вышестоящий налоговый орган согласно ст.139 НК РФ. Ссылайтесь именно на то, что требование необосновано, так как налог начислен на основании неверного налогового уведомления. Также в жалобе отметьте, что нет никаких оснований для начисления пени.

Будут ли после перерасчета отменены начисленные пени?

После перерасчета может быть и не будут, а после жалобы обязательно все пересчитают.

Если требование об уплате налога за 2014 год придет в суд — что надо отцу предъявить суду чтобы добиться отмены требования об уплате?
Илья

Ничего страшного не будет. Если они начнут взыскивать налог через суд по статье 48 НК РФ, то вы сможете все эти аргументы представить в суде.

Но сначала, рекомендую подавать жалобу в вышестоящий орган.

Уточнение клиента

Тимур, добры день!

Жалоба в вышестоящий (УФНС по Москве) была направлена, и был получен ответ такого содержания: «. в ходе рассмотрения Вашего обращения установлено что в базе данных налоговых органов содержится некорректная информация о размере Вашей доли . Управлением направлен запрос на бумажном носителе в Управление Федеральной Службы государственной регистрации .. по г.Москве для получения корректных сведений по Вашей доле.

Учитывая что проводимые в налоговых органах технологические работы завершены не в полном объеме, получение сведений от регистрирующих органов можем происходить с задержкой.

Читайте так же:  Договор задатка на гараж

После получения ответа .. Управление поручает инспекции провести актуализацию сведений о размере Вашей доли .

Управление просит отнестись с пониманием к данному обстоятельству и просит извинения за доставленные неудобства».

Как быть дальше ? По закону — есть ли какой-то срок ответа Росреестра на бумажное (не электронное ) письмо, а УФНС — на обработку этого ответа? 

29 Ноября 2016, 11:06

Если налоговый орган неверно рассчитал налог и завысил его сумму к уплате в налоговом уведомлении, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните заявление об ошибках в налоговом уведомлении.
Если в налоговом уведомлении вы обнаружили ошибки или недостоверные сведения, которые завышают сумму налога, сообщите об этом письменно в налоговую инспекцию. Для этого заполните заявление о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации. Форма заявления должна быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. В заявлении отражается номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заполненное заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.
Если форма заявления не прислана с налоговым уведомлением, заявление вы можете составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.
К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Шаг 2. Направьте заявление в налоговую инспекцию.
Заполненное заявление можно лично сдать в налоговую инспекцию, направить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
Если вы сдаете заявление лично в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам.
Отправить заявление по почте лучше почтовым отправлением с описью вложения — в этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и конкретных документов.

Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с верными данными.
После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление. При этом в графе «Исчисленная сумма налога» будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.

Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подайте в инспекцию заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога илизаявление о ее зачете.
Если на момент получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Зачесть переплату, например, по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ).
Для зачета или возврата переплаты подайте в налоговую инспекцию заявление в письменной форме. Его можно представить лично или направить по почте. Заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.

Шаг 5. Дождитесь возврата (зачета) переплаты по налогу.
Решение о зачете, как и решение о возврате, инспекция должна принять в течение 10 дней со дня получения вашего заявления (п. п. 4, 8 ст. 78 НК РФ). Вернуть налог обязаны не позднее одного месяца с этой же даты. В случае нарушения срока возврата инспекция должна будет уплатить проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п. п. 6, 10 ст. 78 НК РФ).
Если у вас есть недоимка по местным налогам (в частности, по земельному налогу), долг по пеням и штрафам по этим налогам, инспекция сначала проведет зачет переплаты для погашения задолженности, а остаток суммы вернет вам (п. п. 5, 6 ст. 78 НК РФ).
Инспекция обязана направить вам сообщение о принятом решении о возврате (зачете) переплаты или об отказе в его осуществлении в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Будут ли после перерасчета отменены начисленные пени?
Если требование об уплате налога за 2014 год придет в суд — что надо отцу предъявить суду чтобы добиться отмены требования об уплате?

Пени будут отменены, т.к. они взимаются только при недоимке. В суд необходимо представить свидетельства о праве собственности, либо выписку из ЕГРП.

Илья, они не могут просто так, взять и отказаться выдать ответ.

Федеральный закон от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ «О порядке
рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (с изменениями и
дополнениями)

Статья 10. Рассмотрение обращения

1. Государственный орган, орган местного самоуправления или должностное лицо:
1) обеспечивает объективное, всестороннее и
своевременное рассмотрение обращения, в случае необходимости — с
участием гражданина, направившего обращение;
2) запрашивает, в том числе в
электронной форме, необходимые для рассмотрения обращения документы и
материалы в других государственных органах, органах местного
самоуправления и у иных должностных лиц, за исключением судов, органов
дознания и органов предварительного следствия;
3) принимает меры, направленные на восстановление или защиту нарушенных прав, свобод и законных интересов гражданина;
4)
дает письменный ответ по существу поставленных в обращении вопросов, за исключением случаев, указанных в статье 11 настоящего Федерального закона;

Статья 12. Сроки рассмотрения письменного обращения

1. Письменное обращение, поступившее в
государственный орган, орган местного самоуправления или должностному
лицу в соответствии с их компетенцией,
рассматривается в течение 30 дней
со дня регистрации письменного обращения, за исключением случая,
указанного в части 1.1 настоящей статьи.
2) Выписку из ЕГРП — заказать где?
Илья

3) Если отец обратится в суд с требованием отменить неверное налоговое требование за 2014 год, и неверные налоговые уведомление\я за 2015 год, и приложит документы которые Вы указали — каковы на Ваш взгляд шансы что требование об уплате к отцу за 2014 год, и уведомления об уплате отцу, матери, ребенку за 2015 год действительно отменят? В случае отмены по суду — что помешает налоговой через некоторое время повторно выслать те же самые уведомления (предположим что из Росреестра они новой инфы не получат)?
Илья

Тут не шанс, тут должно быть 100% решение, так как владение долями, а не целой квартирой будет подтверждено выпиской. А как они пришлют уведомления за те года, которые были отменены решением суда? такое не возможно.

4) В какой суд обращаться? суд который относится к району налоговой? где можно посмотреть адреса судов?
Илья

по месту нахождения налоговой, скажите номер, я скажу, какой суд

Уточнение клиента

номер написал в чате

29 Ноября 2016, 11:13

Подавать в суд на этом этапе не имеет смысла, потому что согласно п.2 ст.138 НК РФ акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

Вами была подана жалоба на то, что неправильно составлено уведомление. И была подана не в вышестоящий орган.

А вам нужно жаловаться по другим основаниям. И я их здесь вижу два:

1) Обжаловать Требование налогового органа о взыскании налога и пеней, необоснованно начисленных на основании налогового уведомления.

2) Обжаловать Бездействие налогового органа по получению из реестра достоверных данных и направления налогоплательщику корректного налогового уведомления.

Вот это все и нужно изложить в жалобе и направить ее в вышестоящий налоговый орган по правилам ст.139.2 НК РФ. Насколько я знаю это можно сделать через тот же кабинет налогоплательщика.

Статья 139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
1. Жалоба подается в письменной форме. Жалоба подписывается лицом, ее подавшим, или его представителем.
Жалоба может быть направлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
(абзац введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ)
Форматы и порядок представления жалобы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(абзац введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ)
2. В жалобе указываются:
1) фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица, подающего жалобу, или наименование и адрес организации, подающей жалобу;
2) обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;
3) наименование налогового органа, акт ненормативного характера которого, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются;
4) основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены;
5) требования лица, подающего жалобу;
6) способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
(пп. 6 введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ)
3. В жалобе могут быть указаны номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения.
4. В случае подачи жалобы уполномоченным представителем лица, обжалующего акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, к жалобе прилагаются документы, подтверждающие полномочия этого представителя.
5. К жалобе могут быть приложены документы, подтверждающие доводы лица, подающего жалобу.
6. Положения настоящей статьи применяются также к апелляционной жалобе.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.