Земельный налог физических лиц в 2019 году сроки уплаты

06.11.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Сроки уплаты земельного налога

Бюджеты местных образований наполняются из различных источников. В основном, это налогообложение и предоставление населению коммунальных услуг. Однако большинство налоговых денежных средств направляется в вышестоящие бюджеты. Это общероссийский федеральный бюджет или региональные.

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году

Налоговым кодексом установлено, что местная власть имеет полномочия по установления периодов уплаты указанного сбора. При этом помимо предельной даты, учреждения наделены правом требовать перечисления и авансовых платежей. Это означает, что срок уплаты будет дробиться в течение года.

Срок уплаты авансовых платежей и перечислений по земельному налогу формируется каждым местным органом самостоятельно. Для урегулирования и закрепления сроков уплаты, органы власти принимают соответствующие правовые акты. Несмотря на свободу в определении сроков уплаты, имеется сложившаяся единообразная практика.

Согласно указанной практике, сроки уплаты разделяются поквартально. То есть, плательщик должен перечислить денежные средства за прошедшие три месяца до конца следующего.

Данное правило следует представить более наглядно:

  • За первый период срок уплаты выпадет на 30 апреля, поскольку квартал заканчивается 31 марта;
  • Во втором периоде плательщик должен будет перечислить средства не позднее 31 июля;
  • За третий квартал плательщик заплатит средства до 31 октября;
  • Соответственно, срок уплаты земельного налога за 4 квартал 2019 года — это 31 января уже следующего года.

Но это примерная практика. В каждом регионе могут быть определены несколько иные правила авансовых выплат.

Сроки уплаты земельного налога в 2019 году для юридических лиц

Сроки уплаты земельного налога по 1, 2, 3, 4 кварталам для юридических лиц представлены выше. Но они могут изменяться. Обычно изменения не являются принципиальными и заключаются в переносе дат перечисления плательщиками сборов на несколько дней.

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Законом предусмотрено только одно правило в отношении отдельных предприятий. Согласно указанному правилу, зачисление юридическим лицом земельного налога должно происходить до сдачи им декларации. Эта привязка прямо предусмотрена в налоговом законодательстве. Соответственно, все муниципалитеты стараются принимать акты и устанавливать время зачисления платежей максимально ближе ко времени сдачи декларации.

В большинстве случаев, указанные даты совпадают. Согласно положениям закона, время подачи декларации плательщиком установлено до 01 февраля следующего календарного года. Соответственно, декларация по 2019 должна быть сдана до 1 февраля текущего года.

К примеру, в городе федерального значения Севастополе указанные даты совпадают. То есть, землепользователи подают декларации до первого февраля и к указанному времени они обязаны выплатить земельный сбор.

Возможно, пригодится статья про КБК по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц.

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2019 году

Для физических лиц оплата осуществляется по стандартным правилам. Однако предельное время установлено несколько иное. Предельный срок уплаты налога на землю перенесен на окончание года, который следует за отчетным.

В большинстве российских регионов, оплата плательщиком сборов должна быть завершена до первого декабря следующего года. Это условие принципиально отличает оплату платежа юридическими лицами от оплаты физическими лицами. При этом до первого декабря должны зачислить средства и индивидуальные предприниматели, и частные лица.

Реквизиты для оплаты земельного налога в 2019 года для физических лиц следует узнавать в местной администрации. Обращаться в налоговую службу нет необходимости. Поскольку, средства поступают в локальные бюджеты, то занимается этим администрация города.

Подробности о налоге для физических лиц, взимаемого при продаже земли в 2019 году, имеются здесь. Если же говорить про ставку земельного налога в 2019 году для юридических лиц, то ее можно рассчитать с помощью статьи 394 НК РФ.

Земельный налог для ИП в 2019 году – сроки уплаты

Действующее российское законодательство относит индивидуальных предпринимателей к категории физических лиц. Из этого следует, что они обязаны произвести уплату сборов до первого декабря следующего года.

Каких-либо исключений не предусмотрено. Но следует понимать, что местные власти располагают правом устанавливать и более позднее время. Но, как правило, оно не будет отличаться более чем на две недели.

Льготы по оплате земельного налога

Оплата пенсионерами земельного налога осуществляется на льготных основаниях. К числу льготных категорий граждан относятся и ветераны труда, лица, которые награждены государственными наградами, а также ветераны.

Перечисленные категории имеют льготы и должны заплатить половину от положенного размера перечислений. При этом местные органы власти вправе определять дополнительные льготы, а половина размера является базовой ставкой льгот.

Квитанция для оплаты земельного налога — образец

Для этого предусмотрен специальный бланк. Это форма ПД-4 сб. Она представляет собой унифицированную форму. В ней отражаются сведения о плательщике и получателе средств.

Кроме того, обязательно указывается ИНН лица, БИК и КПП. Также в квитанции необходимо отразить наименование банковской организации. Готовые реквизиты имеются в Сбербанке.

Следует иметь в виду, что следование законодательным нормам в отношении выплаты необходимых сборов, является необходимым условием.

Сроки уплаты земельного налога

Бюджеты местных образований наполняются из различных источников. В основном, это налогообложение и предоставление населению коммунальных услуг. Однако большинство налоговых денежных средств направляется в вышестоящие бюджеты. Это общероссийский федеральный бюджет или региональные.

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году

Налоговым кодексом установлено, что местная власть имеет полномочия по установления периодов уплаты указанного сбора. При этом помимо предельной даты, учреждения наделены правом требовать перечисления и авансовых платежей. Это означает, что срок уплаты будет дробиться в течение года.

Срок уплаты авансовых платежей и перечислений по земельному налогу формируется каждым местным органом самостоятельно. Для урегулирования и закрепления сроков уплаты, органы власти принимают соответствующие правовые акты. Несмотря на свободу в определении сроков уплаты, имеется сложившаяся единообразная практика.

Согласно указанной практике, сроки уплаты разделяются поквартально. То есть, плательщик должен перечислить денежные средства за прошедшие три месяца до конца следующего.

Данное правило следует представить более наглядно:

  • За первый период срок уплаты выпадет на 30 апреля, поскольку квартал заканчивается 31 марта;
  • Во втором периоде плательщик должен будет перечислить средства не позднее 31 июля;
  • За третий квартал плательщик заплатит средства до 31 октября;
  • Соответственно, срок уплаты земельного налога за 4 квартал 2019 года — это 31 января уже следующего года.

Но это примерная практика. В каждом регионе могут быть определены несколько иные правила авансовых выплат.

Сроки уплаты земельного налога в 2019 году для юридических лиц

Сроки уплаты земельного налога по 1, 2, 3, 4 кварталам для юридических лиц представлены выше. Но они могут изменяться. Обычно изменения не являются принципиальными и заключаются в переносе дат перечисления плательщиками сборов на несколько дней.

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Законом предусмотрено только одно правило в отношении отдельных предприятий. Согласно указанному правилу, зачисление юридическим лицом земельного налога должно происходить до сдачи им декларации. Эта привязка прямо предусмотрена в налоговом законодательстве. Соответственно, все муниципалитеты стараются принимать акты и устанавливать время зачисления платежей максимально ближе ко времени сдачи декларации.

В большинстве случаев, указанные даты совпадают. Согласно положениям закона, время подачи декларации плательщиком установлено до 01 февраля следующего календарного года. Соответственно, декларация по 2019 должна быть сдана до 1 февраля текущего года.

К примеру, в городе федерального значения Севастополе указанные даты совпадают. То есть, землепользователи подают декларации до первого февраля и к указанному времени они обязаны выплатить земельный сбор.

Возможно, пригодится статья про КБК по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц.

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2019 году

Для физических лиц оплата осуществляется по стандартным правилам. Однако предельное время установлено несколько иное. Предельный срок уплаты налога на землю перенесен на окончание года, который следует за отчетным.

Читайте так же:  Требования к преобразователю напряжения

В большинстве российских регионов, оплата плательщиком сборов должна быть завершена до первого декабря следующего года. Это условие принципиально отличает оплату платежа юридическими лицами от оплаты физическими лицами. При этом до первого декабря должны зачислить средства и индивидуальные предприниматели, и частные лица.

Реквизиты для оплаты земельного налога в 2019 года для физических лиц следует узнавать в местной администрации. Обращаться в налоговую службу нет необходимости. Поскольку, средства поступают в локальные бюджеты, то занимается этим администрация города.

Подробности о налоге для физических лиц, взимаемого при продаже земли в 2019 году, имеются здесь. Если же говорить про ставку земельного налога в 2019 году для юридических лиц, то ее можно рассчитать с помощью статьи 394 НК РФ.

Земельный налог для ИП в 2019 году – сроки уплаты

Действующее российское законодательство относит индивидуальных предпринимателей к категории физических лиц. Из этого следует, что они обязаны произвести уплату сборов до первого декабря следующего года.

Каких-либо исключений не предусмотрено. Но следует понимать, что местные власти располагают правом устанавливать и более позднее время. Но, как правило, оно не будет отличаться более чем на две недели.

Льготы по оплате земельного налога

Оплата пенсионерами земельного налога осуществляется на льготных основаниях. К числу льготных категорий граждан относятся и ветераны труда, лица, которые награждены государственными наградами, а также ветераны.

Перечисленные категории имеют льготы и должны заплатить половину от положенного размера перечислений. При этом местные органы власти вправе определять дополнительные льготы, а половина размера является базовой ставкой льгот.

Квитанция для оплаты земельного налога — образец

Для этого предусмотрен специальный бланк. Это форма ПД-4 сб. Она представляет собой унифицированную форму. В ней отражаются сведения о плательщике и получателе средств.

Кроме того, обязательно указывается ИНН лица, БИК и КПП. Также в квитанции необходимо отразить наименование банковской организации. Готовые реквизиты имеются в Сбербанке.

Следует иметь в виду, что следование законодательным нормам в отношении выплаты необходимых сборов, является необходимым условием.

Сроки уплаты физическими лицами земельного налога в 2019 году

Известно, что срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2019 году и для организаций несколько отличается. Ввиду последних изменений налогового законодательства отсутствие присланного уведомления не является причиной для неуплаты. А значит, собственник земельного надела может быть привлечен к ответственности за просрочку.

Оплата земельного налога является обязанностью всех собственников, а также лиц, которые владеют земельными наделами на правах бессрочного пользования. Единственное исключение – это аренда земли, так как арендаторы не оплачивают этот сбор. За них это делает непосредственный владелец, то есть арендодатель.

Уплата налога на землю физическими лицами осуществляется в местный бюджет, поэтому именно местные власти вправе устанавливать свои налоговые ставки, предоставлять дополнительные скидки и т.д. Для того чтобы выяснить наличие освобождающих от уплаты льгот и другие подробности, нужно обратиться в НС по месту нахождения налогооблагаемого объекта.

Произошедшие в налоговом законодательстве изменения затронули и оплату налога на недвижимость для обычных граждан. Именно поэтому для расчета выплат в 2019 году для физических лиц используются другие технические характеристики объекта. Также установлены конкретные сроки уплаты земельного налога физ. лицами в 2019 году.

Что касается нововведений, то они следующие:

  1. Вместо инвентаризационной стоимости участка теперь используется его кадастровая цена. А это прямо влияет на повышение суммы налога.
  2. Налоговые ставки будут постепенно подниматься, что также приведет к увеличению размера платежей.

Это обязательно нужно учитывать всем плательщикам без исключения.

Сведения о том, когда необходимо оплачивать сбор, содержит Налоговый кодекс РФ. Именно там указан срок уплаты земельного налога. Физические лица и ИП обязаны платить не позднее 1 декабря. Для организаций региональными властями могут быть определены дополнительные сроки.

Справка: если плательщик нарушит сроки уплаты земельного налога, к нему будут применены определенные санкции.

В первую очередь это – начисление пени. Поэтому если владельцу участка не было передано уведомление из налоговой службы, он обязан самостоятельно подать необходимые сведения для расчета.

Земельный налог, по закону, оплачивают все собственники, но это не означает, что некоторые граждане не могут быть полностью или частично освобождены от этого обязательства. Льготы для уплаты налога могут быть утверждены как на федеральном, так и на региональном уровне. Чаще всего с помощью льгот власти снижают налоговую базу (на сумму не более 10 тыс. рублей). Но иногда они используются для полного освобождения физического лица от уплаты.

Рассчитывать на скидки и льготы могут:

  • инвалиды;
  • ветераны ВОВ и других военных действий;
  • Герои СССР, России;
  • пенсионеры;
  • лица, чья профессиональная деятельность была связана с ядерным оружием, ликвидации аварии на ЧАЭС и т.д.

Для того чтобы гражданин мог использовать льготу, ему необходимо доказать свои права на нее. Поэтому он должен представить соответствующие документы в НС:

  • заявление на использование льготы;
  • гражданский паспорт;
  • бумаги, подтверждающие статус льготника (пенсионное удостоверение и т.д.);
  • правоустанавливающие документы на землю.

Только после осуществления всех расчетов можно уплачивать земельный налог.

Перед тем как оплатить налог, собственник может самостоятельно его рассчитать. А для этого важно выяснить все правила, которые используют сотрудники налоговой службы. Земельный налог в 2019 году рассчитывается специалистами по следующей формуле: кадастровая стоимость участка * налоговая ставка.

Что касается налоговой ставки, то минимальный и максимальный уровни устанавливаются законодательством. Они варьируются от 0,3% до 1,5%. При этом региональные власти вправе снижать минимальный уровень, но повышать максимальный – нет. Ставка 0,3% используется для следующих категорий земель:

  • сельскохозяйственные участки;
  • земля под жилыми объектами;
  • участки, используемые владельцами для садоводства, огородничества и т.д.

При расчете налога для остальных видов земель используется максимальная ставка – 1,5%. Для оплаты налога физические лица не осуществляют самостоятельный расчет и не заполняют декларацию. Это обязанность только юридических лиц и ИП, которые платят сбор с учетом используемой системы налогообложения.

Поэтому каждый хозяин недвижимости, не являющийся индивидуальным предпринимателем, получает из НС соответствующее уведомление о сумме платежа. Если в документе есть ошибки, плательщик немедленно должен об этом сообщить. В случае, когда уведомление не было получено, это не означает, что владельцу не нужно платить.

С 2015 года у физ. лиц как плательщиков появилась обязанность самостоятельно сообщать о наличии тех или иных объектов недвижимости. Это касается и земельных участков. К примеру, если надел перешел в собственность в 2016 году, то сообщить о нем НС необходимо не позднее декабря 2019 года. Эта процедура осуществляется только один раз, так как все сведения о плательщике и объекте налогообложения сохраняются.

Для этого собственник обязан подготовить и подать копии правоустанавливающих документов. Можно сделать это лично или с помощью специального кабинета на официальном сайте налоговой инспекции.

Доля собственности и смена владельца

Что касается оплачиваемого земельного сбора на участок, находящийся в общей собственности, то здесь возможны два варианта. Во-первых, если доли не выделены, то сумма делится поровну на всех владельцев. Во-вторых, когда доли выделены, то совладельцы платят пропорционально их размерам.

Для многих плательщиков непонятной остается ситуация, когда в течение налогового периода (то есть, календарного года) у участка меняется собственник. Казалось бы, ничего сложного, заплати за весь год, но, по закону, у владельца появляются налоговые обязательства с момента возникновения права собственности. К тому же, никто не хочет платить за бывшего хозяина недвижимости.

Поэтому оплатить налог на землю придется обоим владельцам. При этом учитывается дата передачи земли от одного плательщика к другому. Следует учитывать, когда конкретно произошел этот переход (до 15 числа этого месяца или после). Допустим, что сделка была осуществлена 16 июля 2019 года.

Налог рассчитывается с 1 января по июль включительно. И бывший собственник должен оплачивать налог за 7 месяцев. Если бы договор купли-продажи был зарегистрирован 14 или 15 июля, то этот месяц не вошел бы в оплату для бывшего хозяина недвижимости. Это была бы обязанность покупателя как нового владельца.

Собственник земли обязан заплатить налог после получения уведомления. Это можно сделать в банке на основании полученной бумаги или воспользоваться онлайн-сервисом. Другими словами, оплатить земельный сбор с помощью официального сайта налоговой службы. Естественно, предварительно там зарегистрировавшись.

Оплата осуществляется следующим способом:

  1. Физ. лицо указывает свои данные как плательщика.
  2. Также сообщает вид налога, категорию земельного участка и сумму платежа.
  3. Затем выбирает безналичный способ оплаты и банк, с помощью которого эта оплата будет произведена.

К налогообложению недвижимости, находящейся в собственности, граждане относятся как к обязанности. Это касается и земли, так как этот сбор платят практически все граждане без исключения. Срок уплаты земельного налога для физических лиц как собственников в 2019 году установлен на законодательном уровне. Если плательщик проигнорирует его, то будет осуществлено начисление пени.+

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019 году

Земельный налог, так или иначе, касается и частных лиц, и организаций. И если организации более или менее осведомлены о порядке взимания сбора и подаче отчетности, то рядовым гражданам налог знаком только по ежегодно получаемым из ИФНС платежным требованиям.

В этом смысле частным лицам важнее знать сроки уплаты обязательства.

Нормативная база

Законы для рядовых граждан и организаций различны, поскольку нюансы налогообложения неодинаковы. Так, физические лица «подчиняются» одним нормам, в то время как на предприятия обязательства возлагаются в другом порядке.

Читайте так же:  Управление росреестра по ярославской области госпошлина

Особенности для физических лиц

Есть несколько законодательных норм и актов, посредством которых регламентируется порядок уплаты земельного взноса физическими лицами:

  • гл. 31 «Земельный налог» в тексте НК РФ, в частности статьи 387-398;
  • Федеральный закон, связанный с внесением изменений во вторую часть НК РФ № 286-ФЗ от 30 сентября 2017 г.;

В соответствии с данными нормативными актами сбор за пользование землей обязателен к уплате и подлежит перечислению в государственную казну в установленные законом сроки. В качестве налогоплательщиков выступают следующие стороны:

  • владельцы земельных участков;
  • бессрочные пользователи территорий;
  • лица, распоряжающиеся ими на праве пожизненного наследуемого владения.

К данной категории не относятся лица, которые:

  • находятся на участках и пользуются ими безвозмездно;
  • арендуют их на основании заранее составленного договора.

Особенности для юридических лиц

В качестве нормативного документа также выступает глава 31 НК РФ. В ней речь идет о юридических лицах, которые выступают в качестве плательщиков данного сбора. Это организации, которые владеют официально зарегистрированным правом на земельный участок, пребывающий в собственности или бессрочном постоянном пользовании. Освобождение от подобных действий получили следующие предприятия:

  • те, которые пользуются землей на основании арендного соглашения;
  • лица, эксплуатирующие участок на праве безвозмездного срочного пользования;
  • обладатели участков, относящихся к перечню земель, которые по ст. 389 НК РФ налогом не облагаются.

Такие правила стали действовать в 29-ти федеральных субъектах РФ, где уже проведена кадастровая переоценка.

Ставки налога для граждан и организаций

Ставка взноса для юридических лиц создается на базе нормативных актов, разработанных и утвержденных муниципалитетами, но не может превышать параметры, установленные по закону. За 2018 год она составляет 0,3% от кадастровой стоимости при условии пользования землями следующих категорий:

  • участки, используемые для нужд сельского хозяйства;
  • территории с расположенными на них подсобными сооружениями;
  • земли с объектами ЖКХ;
  • участки особого назначения.

Целевое назначение земель, отображенное в документации, должно иметь соответствие основному направлению деятельности организации.

Что касается порядка уплаты сбора физическими лицами, процент в основном составляет 0,3%. Эта норма распространяется для участков, предназначенных для огородничества, садоводства, постройки многоквартирных домов, инженерных сооружений, нужд государства и муниципалитета. Остальные объекты предполагают обложение взносом, составляющим 1,5% от кадастровой стоимости.

Интересно и другое. Если человек получает землю под строительство жилого дома, а тот не закончил его по истечении 10 лет, то ставка налога на землю возрастает двукратно. Повышенное обязательство будет взиматься до тех пор, пока жилье не будет введено в эксплуатацию.

Нужно понимать, что в НК РФ оговорены максимальные ставки. Решением муниципалитетов эти показатели могут редактироваться в меньшую сторону либо отменяться вообще (для приоритетных направлений хозяйствования).

Правила исчисления земельного налога

Нюансы, связанные с расчетами сумм налогов, для физических и юридических лиц неодинаковы. Еще один вопрос заключается в том, можно ли уменьшить размер этого сбора, и каким образом это сделать. Если произошло снижение кадастровой цены на землю, на протяжении одного календарного периода фирма вправе сделать это. Однако потребуется документальное доказательство причины сокращения цены. Она может заключаться в следующих аспектах:

  1. Принятие соответствующего судебного решения. Обновленные сведения подлежат обязательному внесению в ЕГРН. Поэтому нужно получить официальную выписку для подтверждения снижения стоимости.
  2. Возникновение технических ошибок. Это может оказать существенное воздействие на колебания в стоимости земли. Если измененный показатель будет отражен в реестре ЕГРН, владелец получит право на обращение в ФНС в целях уточнения налога за прошедшие периоды.
  3. Инициатива, поступившая от местных властей. Обычно она возникает вследствие обнаружения недостоверных данных, связанных с кадастровой стоимостью. Такой подход способствует заметному снижению выплат, однако требует наличия документов, содержащих данные о дате проведения новой оценки.

В случае владения земельным участком и последующей утрате права собственности на него в течение отчетного года, схема расчетных действий является идентичной. Если полномочие на владение перешло до 15-го числа месяца, он в расчете не участвует. Если после середины месяца, то он идет в расчет как полноценный период.

Юридическим лицам

Для определения суммы необходимо взять ставку и умножить ее на кадастровую стоимость. В итоге будет получена сумма сбора. Если налоговый период меньше, чем год, в формуле дополнительно участвует так называемый коэффициент владения.

Идентичный подход к расчетным операциям применяется и в ситуации, связанной с утратой прав на участок. Порой обстоятельства складываются так, что земля располагается одновременно на территории двух муниципалитетов. В этой ситуации плательщик сначала считает доли, а затем по каждой из них совершает расчет.

Физическим лицам

Используется формула, в которой представлено произведение между налоговой базой и ставкой (ст. 396 НК РФ). В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость. А ставка, в свою очередь, составляет 0,3%. Расчет обязательства проводится силами ИФНС.

Плательщик ежегодно ставится в известность посредством направления специализированного уведомления. Правильность проведения расчетных операций можно посмотреть на официальном ресурсе ФНС.

Сроки оплаты земельного налога и авансовых платежей

Крайние сроки оплаты земельного налога для организаций и граждан тоже сопряжены с несколькими особенностями. Они зависят от статуса плательщика.

Юридическими лицами

Традиционно сбор подлежит уплате раз в квартал или одним перечислением в начале отчетного года. Определить сумму налога и задекларировать ее в ИФНС нужно до 1 февраля следующего года (например, за 2018 год – до 1 февраля 2019 года). До этой же даты организация должна полностью рассчитаться с бюджетом.

При этом временные рамки со стороны налоговой службы регламентируются постановлениями субъектов РФ, но не могут быть жестче, чем установленные в ст. 397 НК РФ.

Если предприятие изъявит желание, оно сможет внести разовый платеж, погасив все долги за целый год либо же вносить авансовые взносы ежеквартально. Однако окончательно сделать это необходимо до момента подачи годовой декларации. Поэтому налоговые службы регионов стремятся установить временной лимит, максимально совпадающий со временем заполнения отчетности перед ФНС (до 1 февраля).

Физическими лицами

Рядовые граждане вносят сбор в соответствии со специальными правилами, и предельный срок приходится на завершение следующего за отчетным периодом года. В большинстве субъектов РФ оплата должна быть осуществлена до 01 декабря следующего годового периода.

Граждане могут узнать точные реквизиты в местной администрации, обращаться в ФНС не нужно. Такой подход способствует сокращению временных затрат и позволяет уточнить все детали максимально просто.

Как и куда оплачивать земельный налог?

Юридические лица для решения этой задачи обращаются в налоговую инспекцию по месту фактического нахождения участка. Если организация располагает несколькими объектами недвижимости, расположенными в разных территориальных единицах, она платит по каждому участку отдельно в разные муниципальные бюджеты.

Что касается физических лиц, они обязуются вносить оплату по месту своей прописки – официальной государственной регистрации.

Ответственность за нарушение сроков оплаты земельного налога

Если владелец земельной территории пренебрег требованием об обязательной уплате земельного налога, местные власти могут применить следующие штрафные наказания:

  • при просрочке до 30 дней – начисление пени, равной одной трехсотой части от ставки рефинансирования (практика показывает, что такие нарушения встречаются чаще всего);
  • при допущении задержки в большее количество дней, нежели 30, пеня составит 1/150 ставки.

При проведении расчета организации могут ошибочно или намеренно снижать налоговую базу. В этой ситуации штрафная санкция составляет 20% от доли долга, которая не была уплачена (в первом случае) и в размере 40% во второй ситуации при наличии умысла.

Проштрафившийся гражданин или предприятие привлекается к налоговой ответственности вне суда. Однако они вправе сделать обращение в фискальный орган в целях оспаривания принятого ответственным лицом решения. Но доказать правоту нужно документально, представив в инстанцию множество подтверждающих бумаг.

А если налоговая не прислала уведомления?

По закону граждане не обязаны определять сумму земельного налога. Для них порядок уплаты фискальных обязательств предельно прост:

  1. Сообщить в ФНС о приобретении или продаже участка (сегодня налоговая подобные данные получает из ЕГРН автоматически, граждане могут лишь уточнять информацию).
  2. Дождаться уведомления из местной ИФНС и оплатить его по указанным банковским реквизитам.
  3. В случае отсутствия официального уведомления до 1 ноября, плательщик должен сам обратиться в налоговую для разъяснения ситуации. Это позволит избежать накопления фискальных долгов и выставления неоправданных штрафов.

Таким образом, сроки подачи налоговых деклараций и фактической уплаты земельных налогов для физических и юридических лиц неодинаковы. Этот нюанс нужно обязательно учитывать в процессе исполнения данного обязательства. В противном случае предприятия и частные лица вынуждены платить штрафы в фиксированной величине или процентном соотношении. Грамотный подход к расчетам гарантирует отсутствие проблем с законодательством и соблюдение всех его норм.

О новшествах подробнее рассказано в следующем сюжете.

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019 году

Земельный налог, так или иначе, касается и частных лиц, и организаций. И если организации более или менее осведомлены о порядке взимания сбора и подаче отчетности, то рядовым гражданам налог знаком только по ежегодно получаемым из ИФНС платежным требованиям.

В этом смысле частным лицам важнее знать сроки уплаты обязательства.

Нормативная база

Законы для рядовых граждан и организаций различны, поскольку нюансы налогообложения неодинаковы. Так, физические лица «подчиняются» одним нормам, в то время как на предприятия обязательства возлагаются в другом порядке.

Особенности для физических лиц

Есть несколько законодательных норм и актов, посредством которых регламентируется порядок уплаты земельного взноса физическими лицами:

  • гл. 31 «Земельный налог» в тексте НК РФ, в частности статьи 387-398;
  • Федеральный закон, связанный с внесением изменений во вторую часть НК РФ № 286-ФЗ от 30 сентября 2017 г.;
Читайте так же:  Международная страховка авто

В соответствии с данными нормативными актами сбор за пользование землей обязателен к уплате и подлежит перечислению в государственную казну в установленные законом сроки. В качестве налогоплательщиков выступают следующие стороны:

  • владельцы земельных участков;
  • бессрочные пользователи территорий;
  • лица, распоряжающиеся ими на праве пожизненного наследуемого владения.

К данной категории не относятся лица, которые:

  • находятся на участках и пользуются ими безвозмездно;
  • арендуют их на основании заранее составленного договора.

Особенности для юридических лиц

В качестве нормативного документа также выступает глава 31 НК РФ. В ней речь идет о юридических лицах, которые выступают в качестве плательщиков данного сбора. Это организации, которые владеют официально зарегистрированным правом на земельный участок, пребывающий в собственности или бессрочном постоянном пользовании. Освобождение от подобных действий получили следующие предприятия:

  • те, которые пользуются землей на основании арендного соглашения;
  • лица, эксплуатирующие участок на праве безвозмездного срочного пользования;
  • обладатели участков, относящихся к перечню земель, которые по ст. 389 НК РФ налогом не облагаются.

Такие правила стали действовать в 29-ти федеральных субъектах РФ, где уже проведена кадастровая переоценка.

Ставки налога для граждан и организаций

Ставка взноса для юридических лиц создается на базе нормативных актов, разработанных и утвержденных муниципалитетами, но не может превышать параметры, установленные по закону. За 2018 год она составляет 0,3% от кадастровой стоимости при условии пользования землями следующих категорий:

  • участки, используемые для нужд сельского хозяйства;
  • территории с расположенными на них подсобными сооружениями;
  • земли с объектами ЖКХ;
  • участки особого назначения.

Целевое назначение земель, отображенное в документации, должно иметь соответствие основному направлению деятельности организации.

Что касается порядка уплаты сбора физическими лицами, процент в основном составляет 0,3%. Эта норма распространяется для участков, предназначенных для огородничества, садоводства, постройки многоквартирных домов, инженерных сооружений, нужд государства и муниципалитета. Остальные объекты предполагают обложение взносом, составляющим 1,5% от кадастровой стоимости.

Интересно и другое. Если человек получает землю под строительство жилого дома, а тот не закончил его по истечении 10 лет, то ставка налога на землю возрастает двукратно. Повышенное обязательство будет взиматься до тех пор, пока жилье не будет введено в эксплуатацию.

Нужно понимать, что в НК РФ оговорены максимальные ставки. Решением муниципалитетов эти показатели могут редактироваться в меньшую сторону либо отменяться вообще (для приоритетных направлений хозяйствования).

Правила исчисления земельного налога

Нюансы, связанные с расчетами сумм налогов, для физических и юридических лиц неодинаковы. Еще один вопрос заключается в том, можно ли уменьшить размер этого сбора, и каким образом это сделать. Если произошло снижение кадастровой цены на землю, на протяжении одного календарного периода фирма вправе сделать это. Однако потребуется документальное доказательство причины сокращения цены. Она может заключаться в следующих аспектах:

  1. Принятие соответствующего судебного решения. Обновленные сведения подлежат обязательному внесению в ЕГРН. Поэтому нужно получить официальную выписку для подтверждения снижения стоимости.
  2. Возникновение технических ошибок. Это может оказать существенное воздействие на колебания в стоимости земли. Если измененный показатель будет отражен в реестре ЕГРН, владелец получит право на обращение в ФНС в целях уточнения налога за прошедшие периоды.
  3. Инициатива, поступившая от местных властей. Обычно она возникает вследствие обнаружения недостоверных данных, связанных с кадастровой стоимостью. Такой подход способствует заметному снижению выплат, однако требует наличия документов, содержащих данные о дате проведения новой оценки.

В случае владения земельным участком и последующей утрате права собственности на него в течение отчетного года, схема расчетных действий является идентичной. Если полномочие на владение перешло до 15-го числа месяца, он в расчете не участвует. Если после середины месяца, то он идет в расчет как полноценный период.

Юридическим лицам

Для определения суммы необходимо взять ставку и умножить ее на кадастровую стоимость. В итоге будет получена сумма сбора. Если налоговый период меньше, чем год, в формуле дополнительно участвует так называемый коэффициент владения.

Идентичный подход к расчетным операциям применяется и в ситуации, связанной с утратой прав на участок. Порой обстоятельства складываются так, что земля располагается одновременно на территории двух муниципалитетов. В этой ситуации плательщик сначала считает доли, а затем по каждой из них совершает расчет.

Физическим лицам

Используется формула, в которой представлено произведение между налоговой базой и ставкой (ст. 396 НК РФ). В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость. А ставка, в свою очередь, составляет 0,3%. Расчет обязательства проводится силами ИФНС.

Плательщик ежегодно ставится в известность посредством направления специализированного уведомления. Правильность проведения расчетных операций можно посмотреть на официальном ресурсе ФНС.

Сроки оплаты земельного налога и авансовых платежей

Крайние сроки оплаты земельного налога для организаций и граждан тоже сопряжены с несколькими особенностями. Они зависят от статуса плательщика.

Юридическими лицами

Традиционно сбор подлежит уплате раз в квартал или одним перечислением в начале отчетного года. Определить сумму налога и задекларировать ее в ИФНС нужно до 1 февраля следующего года (например, за 2018 год – до 1 февраля 2019 года). До этой же даты организация должна полностью рассчитаться с бюджетом.

При этом временные рамки со стороны налоговой службы регламентируются постановлениями субъектов РФ, но не могут быть жестче, чем установленные в ст. 397 НК РФ.

Если предприятие изъявит желание, оно сможет внести разовый платеж, погасив все долги за целый год либо же вносить авансовые взносы ежеквартально. Однако окончательно сделать это необходимо до момента подачи годовой декларации. Поэтому налоговые службы регионов стремятся установить временной лимит, максимально совпадающий со временем заполнения отчетности перед ФНС (до 1 февраля).

Физическими лицами

Рядовые граждане вносят сбор в соответствии со специальными правилами, и предельный срок приходится на завершение следующего за отчетным периодом года. В большинстве субъектов РФ оплата должна быть осуществлена до 01 декабря следующего годового периода.

Граждане могут узнать точные реквизиты в местной администрации, обращаться в ФНС не нужно. Такой подход способствует сокращению временных затрат и позволяет уточнить все детали максимально просто.

Как и куда оплачивать земельный налог?

Юридические лица для решения этой задачи обращаются в налоговую инспекцию по месту фактического нахождения участка. Если организация располагает несколькими объектами недвижимости, расположенными в разных территориальных единицах, она платит по каждому участку отдельно в разные муниципальные бюджеты.

Что касается физических лиц, они обязуются вносить оплату по месту своей прописки – официальной государственной регистрации.

Ответственность за нарушение сроков оплаты земельного налога

Если владелец земельной территории пренебрег требованием об обязательной уплате земельного налога, местные власти могут применить следующие штрафные наказания:

  • при просрочке до 30 дней – начисление пени, равной одной трехсотой части от ставки рефинансирования (практика показывает, что такие нарушения встречаются чаще всего);
  • при допущении задержки в большее количество дней, нежели 30, пеня составит 1/150 ставки.

При проведении расчета организации могут ошибочно или намеренно снижать налоговую базу. В этой ситуации штрафная санкция составляет 20% от доли долга, которая не была уплачена (в первом случае) и в размере 40% во второй ситуации при наличии умысла.

Проштрафившийся гражданин или предприятие привлекается к налоговой ответственности вне суда. Однако они вправе сделать обращение в фискальный орган в целях оспаривания принятого ответственным лицом решения. Но доказать правоту нужно документально, представив в инстанцию множество подтверждающих бумаг.

А если налоговая не прислала уведомления?

По закону граждане не обязаны определять сумму земельного налога. Для них порядок уплаты фискальных обязательств предельно прост:

  1. Сообщить в ФНС о приобретении или продаже участка (сегодня налоговая подобные данные получает из ЕГРН автоматически, граждане могут лишь уточнять информацию).
  2. Дождаться уведомления из местной ИФНС и оплатить его по указанным банковским реквизитам.
  3. В случае отсутствия официального уведомления до 1 ноября, плательщик должен сам обратиться в налоговую для разъяснения ситуации. Это позволит избежать накопления фискальных долгов и выставления неоправданных штрафов.

Таким образом, сроки подачи налоговых деклараций и фактической уплаты земельных налогов для физических и юридических лиц неодинаковы. Этот нюанс нужно обязательно учитывать в процессе исполнения данного обязательства. В противном случае предприятия и частные лица вынуждены платить штрафы в фиксированной величине или процентном соотношении. Грамотный подход к расчетам гарантирует отсутствие проблем с законодательством и соблюдение всех его норм.

О новшествах подробнее рассказано в следующем сюжете.