Заполнить декларацию на налоговый вычет на несовершеннолетнего

14.09.2018 Выкл. Автор admin

Как правильно оформить лист И декларации 3-НДФЛ при долевой собственности?

Нашла пару писем Минфина, в которых право на вычет родителя подтверждается, несмотря на продажу доли ребенка в предыдущей квартире.

Вопрос: В 2011 году продали квартиру, находящуюся в долевой собственности с несовершеннолетним ребенком, квартира была приобретена в 2007 году, и в 2011 году купили новую квартиру в долевую собственность с мужем и двумя детьми. Муж воспользовался своим имущественным вычетом по прежней квартире.За 2011 год муж заявил имущественный вычет на ребенка по декларации 3-НДФЛ по новой квартире. Налоговый орган заявил о неправомерном имущественном вычете в акте камеральной проверке и потому что мужу предоставлялся имущественный вычет по прежней квартире, а повторное предоставление налогового вычета по НК РФ не предусмотрено. В налоговом органе мне разъяснили, что по новой квартире могу только я заявлять имущественный вычет на себя и на своих детей, так как я не пользовалась правом на имущественный вычет. Правда ли это?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМОот 12 апреля 2012 года N 03-04-05/7-497
[Вычет по НДФЛ: общая долевая собственность с несовершеннолетними детьми]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Из рассматриваемого обращения следует, что родители со своими несовершеннолетними детьми в 2011 году приобрели квартиру в общую долевую собственность.Своим правом на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса муж воспользовался ранее при приобретении другого жилья.Согласно абзацу двадцать седьмому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.
С учетом вышеизложенного, для получения еще одного имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной в долевую собственность с несовершеннолетними детьми, оснований не имеется.
Согласно пункту 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Толкование правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в Постановлении N 5-П, с целью их применения в иных случаях приобретения имущества родителями в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми может дать только Конституционный Суд Российской Федерации.
По мнению Департамента, один из родителей, приобретающий квартиру и оформивший ее в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, в рассматриваемой ситуации — мать, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность детей.
Заместитель директора Департамента
С.В.Разгулин

Вопрос: В 2000 году была приватизирована 3-комнатная квартира (сестрами и несовершеннолетним ребенком одной из сестер) в равных долях (1/3) по условиям органов опеки. В 2000 году был произведен обмен 3-комнатной квартиры на 1-комнатную квартиру (мать 1/5 доли и несовершеннолетний ребенок 4/5 доли) по условиям органов опеки. В 2010 году продали 1-комнатную квартиру и одновременно приобрели 2-комнатную квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком (1/2 доли) с использованием ипотеки. Налоговый орган отказал матери в получении имущественного вычета за ребенка в части его доли. Имеет ли право мать получить имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМОот 27 февраля 2012 года N 03-04-05/7-232
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры со своим несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Таким образом, при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.
Из рассматриваемого обращения следует, что родитель приобрел со своим несовершеннолетним ребенком квартиру в общую долевую собственность.Согласно пункту 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Таким образом, родитель, приобретающий за счет собственных средств квартиру и оформивший ее в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность ребенка.

Заместитель директора Департамента
С.В.Разгулин

Так что, думаю, можно попробовать заявить вычет.

Можно ли подавать декларацию 3НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка?

Декларация 3-НДФЛ в обязательном порядке составляется в случае реализации объекта недвижимости несовершеннолетним ребенком при условии, что квартира находилась в собственности меньше трех лет. С полученного дохода также уплачивается налог. Законные представители ребенка, то есть его родители, обязуются не только подавать декларацию, но и уплачивать налоги.

Читайте так же:  Транскрипция слова договор

Как несовершеннолетний ребенок может подать декларацию 3-НДФЛ?

В данном случае процесс заполнения декларации практически ничем не отличается от стандартного. Единственное, на чем стоит акцентировать внимание — оформлением документации занимаются официальные представители ребенка, то есть его родители. Соответственно, несовершеннолетний ребенок не получает никаких льгот при уплате налога.

Налоговая декларация составляется на основании правил, действующих на момент ее оформления. Немаловажным является поиск именно той формы, которая полностью соответствует требованиям законодательства. Найти нужную информацию можно на официальном сайте федеральной налоговой службы: на ресурсе представлены все документы, необходимые для оформления декларации, пошаговые инструкции ее заполнения и нужные формы.

Автоматически заполнить декларацию и произвести все расчеты можно при помощи специального программного обеспечения, скачать которое можно как на официальном сайте ФНС, так и на сторонних интернет-ресурсах.

Особенности оформления декларации на несовершеннолетнего ребенка

  1. Обязательное требование — заполнение титульного листа. На нем перечисляется код отделения налоговой инспекции, налоговый период, код физического лица и код дохода. Также перечисляются прилагаемые к декларации документы. Информация о налогоплательщике указывается на втором титульном листе: данные берутся из свидетельства о рождении ребенка.
  2. Виды дохода гражданина перечисляются на листе А. В данном случае указывается сумма, которая была выручена в результате продажи недвижимости. Если к декларации прилагается договор купли-продажи, то сумма, указанная в нем, должна соответствовать сумме, указываемой в декларации.
  3. Информация, позволяющая снизить налоговую базу, указывается на листе Е. Сюда относят налоговые вычеты, суммы средств, потраченных при покупке имущества, сумма, потраченная на ремонтные работы. Благодаря этому можно значительно снизить налоговую базу и уплатить меньшую сумму налогов.
  4. В первом разделе декларации 3-НДФЛ указываются расчеты, которые позволяют высчитать конкретную сумму, которую необходимо уплатить в качестве налога. В шестом разделе декларации указываются окончательные расчеты.

Право граждан уменьшить налог на доходы физических лиц при покупке.

При сборе налогов государство не только собирает денежные средства для обеспечения.

Нередко зарегистрированное ООО, в силу различных причин, не ведет хозяйственную.

Какие разделы декларации должен заполнять ИП при отсутствии деятельности и.

Строительство моего дома на купленном земельном участке окончено. Собрался подавать документы для получения налогового.

Одними из наиболее распространённых являются налоговые вычеты на детей.

Электронная подпись представляет собой аналог.

Даже в тех случаях, когда.

С мужем купили квартиру в позапрошлом году. Оформили ипотечный кредит на половину стоимости недвижимости. Оформили.

ООО на ОСНО, деятельность не велась. Какие отчёты и куда нужно сдавать? За два года отчётность не сдавалась.

Во избежание увеличения.

Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся индивидуальными.

Нулевой бухгалтерский баланс сдаётся в налоговую инспекцию организациями, работающими по.

Кодом вычета называется шифр, состоящий из цифр, вычетом – сумма, которую.

Недавно я купила себе квартиру. Сделку оформляла в кредит.

Федеральные законы Российской Федерации определяют порядок организации.

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Поможем оформить налоговые вычеты. Нажмите здесь для связи с нами.

Как заполнить декларацию на ребенка

Иногда бывают случаи, когда нужно сдавать налоговую декларацию от имени ребенка. Какие же это случаи, спросите вы?
Пример.
Продаем квартиру, которая была в долевой собственности у родителей и ребенка (менее трех лет). У ребенка возникает налогооблагаемый доход. Именно у ребенка, не у родителей. Требуется составить и сдать налоговую декларацию на ребенка. При этом налог за ребенка платят родители.

Так как ребенок является самостоятельным налогоплательщиком, декларацию нужно сдавать от его имени, вписывая его ФИО и данные свидетельства о рождении в титульный лист декларации, но подписывать будет представитель. Данные представителя нужно указать в графе «Представитель». Ребенок до 14 лет считается недееспособным.

Если у ребенка уже есть паспорт, то подписывает сам ребенок, при этом, в графе представитель нужно указать паспортные данные представителя. Если сдавать декларацию предполагается с личным посещением налоговой инспекции, то ребенка нужно взять с собой.
Читайте подробнее о налоговом вычете по доле ребенка — как получать родителям, или как получить ребенку.

Вопросы и ответы

Заполняю декларацию на мужа и несовершеннолетних детей по имущественному вычету. Сама не работаю и доходов кроме пенсии ребенка не имею — следовательно, я в пролете.

Купили квартиру в долевую собственность на четверых (я, муж, двое детей), у каждого 1/4. На мужа декларацию уже заполнила. А вот с детскими возникло пару вопросов.

Заполняю через программу, скачанную с официального сайта налоговой. Как я поняла, муж имеет право на возврат с суммы 500 000 руб. (65 000 руб.) Дети имеют также право на возврат 500 000 и 500 000 (65 000 и 65 000) Я право на возврат НДФЛ не имею, т.к. отсутствует источник дохода.

Квартира куплена за 5 000 000 и наша семья может возвратить налог с 500 000*3=1 500 000 руб. (65 000*3=195 000)

Сумма налога, исчисленная и уплаченная с зарплаты мужа за 2012 год (в этом году куплена квартира) 89 000 руб. В декларации мужа сумму на возврат я указала 65 000 (программа сама посчитала ).

Следовательно, я еще могу подать на возврат 89 000-65 000=24 000 руб. за счет НДФЛ сына. Как мне правильно отразить эту сумму в декларации на сына?

Программа считает и выводит данные на возврат 65 000, как мне скорректировать эту сумму на уменьшение 89 000-65 000 (которые подаю на мужа). Декларации на мужа и сына хочу подать одновременно, а на дочь в следущем году.

Я что то не понимаю. Ваши несовершеннолетние дети имеют собственные источники дохода и платят НДФЛ в бюджет. Причем в 2012 году их доход составил сумму, равную или превышающую 500 000 руб.?

Это несколько странно. Ответ оставьте в этой ветке в разделе «Комментарии»

Портал «Ваши налоги»

Приобретение жилья вместе с несовершеннолетними детьми
В случае, если родители за счет собственных средств приобретают жилье в общую долевую собственность со своими несовершеннолетним ребенком (детьми), они имеют право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П, Определение Верховного Суда РФ от 05.05.2010 № 80-Ф10-214). В этом случае необходимо дополнительно к подтверждающим документам представить свидетельство о рождении ребенка (детей), а также свидетельство о регистрации права собственности детей на жилье.

Приобретение жилья на имя несовершеннолетних детей
Если жилье приобретено за счет средств родителя в единоличную собственность несовершеннолетнего ребенка, родитель может воспользоваться имущественным вычетом по расходам на приобретение такого жилья в установленных законом пределах (Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П).
В этом случае необходимо дополнительно к подтверждающим документам представить свидетельство о рождении ребенка.

Читайте так же:  Вопрос полномочия суда кассационной инстанции

Доход, естественно — з/п мужа.

Светлана, я вас спрашивал не про постановления КС (это давно не новость).

Из вашего второго ответа (про з/п мужа) понятно, что вы поступаете неправильно. Декларацию должен подать тот человек, которые претендует на вычет и на возврат суммы налога. В вашей семье такой человек только один — ваш муж. Поэтому никакие декларации на детей ни составлять, ни предоставлять не нужно.

Вы и ваш муж имеете право получить вычет за своих несовершеннолетних детей. По сути вы вправе увеличить СВОЮ сумму вычета, на сумму расходов которые приходятся на покупку их долей.

Если вычет за детей получает муж то его сумма вычета составляет:
500 000 (его доля) + 500 000 (доля сына) + 500 000 (доля дочери) = 1 500 000 руб.

Именна эта сумма вычета должна быть отражена в декларации мужа. При этом часть ее в размере годового дохода мужа — эта та сумма, которая является вычетом в 2012 году. Оставшаяся часть — недоиспользованный в 2012 году вычет.

В результате в декларации мужа должна быть указана сумма возврата в размере 89 000 руб. Кроме того, он использует не всю сумму вычета. Похоже его годовой доход составляет приблизительно 685 000 руб. (это и будет являться суммой вычета в 2012 году). Тогда из положенных ему 1 500 000 руб. он использует только 685 000 руб. Недоиспользованная сумма вычета в размере 815 000 руб. (1 500 000 — 685 000) перейдет на следующий, 2013 год.

Учитывая тот факт, что у детей два родителя (вы и муж),а вычет за детей получает только один, второму родителю (то есть вам) нужно написать заявление в котором он отказывается от своего права получить вычет за детй в пользу другого родителя. Формально такого заявления не нужно. Но, на практике, оно позволяет избежать лишней волокиты с возвратом денег.

И не надо никаких деклараций на сына и дочь. Ведь на себя то вы декларацию не подаете (так как нет источников дохода). Так и у них этих источников то же нет!

http ://taxpravo.ru/ndfl/faq/statya-194204-poryadok_zapolneniya_3_ndfl_za_nesovershennoletnego_rebenka
На российском налоговом портале Таксправо советуют подавать на ребенка отдельную декларацию. Цитирую:
Порядок заполнения 3-НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка
Российский налоговый портал

Налогоплательщики, у которых есть несовершеннолетние дети, часто задают такие вопросы – как правильно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ за своего ребенка (в случае продажи имущества), что делать, если ИНН у ребенка еще нет и т.п. Чтобы объяснить порядок заполнения декларации, используем такой пример:

Гражданин Иванов Иван Петрович продает квартиру за 2 млн руб. Он не является единственным собственником данной жилплощади, кроме него в качестве продавца выступает несовершеннолетний ребенок (его дочь Иванова Ирина Ивановна).

Сразу стоит обратить внимание на следующее – согласно абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, при реализации имущества, находящегося в общей совместной (долевой) собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности (если речь идет об общей совместной собственности).

Получается, что имущественный вычет в размере 1 млн руб. (установленный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) необходимо «разделить» между отцом и дочерью. Например, размер их доли составляет 50%. Тогда каждый из них вправе воспользоваться налоговым вычетом в 500 тыс. руб.

Предположим, что квартира, которая идет на продажу, принадлежала нашим «героям» на праве собственности менее трех лет. Теперь необходимо заполнить налоговые декларации. Даже учитывая, что дочь несовершеннолетняя и у нее нет паспорта и ИНН, налоговую декларацию сдавать необходимо. Только вот заполнит и сдаст 3-НДФЛ за свою дочь – ее отец.

Самое главное, не сделать ошибку при заполнении титульного листа. В верхней части первой страницы титульного листа следует заполнить ФИО дочери (смотри образец 3-НДФЛ). А вот уже ниже, в нижней части первой страницы титульного листа мы увидим ФИО отца, как представителя ребенка. И там же есть ячейка – «налогоплательщик» и «представитель налогоплательщика», необходимо сделать выбор. Мы выберем № 2 — «представитель налогоплательщика». Ниже будет идти место, в котором надо указать документ представителя – мы указываем «паспорт России».

Переходим ко второй странице титульного листа. Обратите внимание, что пока нигде мы не заполнили ИНН дочери. Потому что у нас его нет. Так как сведения об ИНН отсутствуют, следует указать документ, удостоверяющий личность. В нашем случае это будет свидетельство о рождении ребенка. Данные этого свидетельства надо заполнять в строгом соответствии с оригиналом документа.

Обратите внимание, в верхней строке второй страницы титульного листа будет идти «дата рождения». Это дата рождения для налогоплательщика – дочери в нашем случае, а не представителя налогоплательщика.

Далее заполнение налоговой декларации ничем не отличается, как если бы документ заполнялся не за ребенка, а за родителя. Особое внимание надо обратить и не допустить ошибку при заполнении листа «Е». Так как мы имеем дело с долями, то надо не ошибиться в заполнении строк. Заполнять данные нужно не по строке «010», а по строке «030» листа «Е».

В итоге – отец ребенка должен будет отнести в ИФНС две налоговые декларации. Одна – за ребенка, порядок заполнения которой мы рассмотрели, вторая – за себя самого.

В приведенном вами примере все написано верно. Но проблема в том, что он не имеет отношения к вашей конкретной ситуации. В данном примере Иванов Иван Петрович и его несовершеннолетняя дочь получили ДОХОД, облагаемый налогом, в связи с продажей квартиры. В результате как Иван Пертович, так и его дочь стали ОБЯЗАНЫ заполнить декларацию по налогу.

В вашем случае никто доходов от продажи квартиры не получал. Соответственно у вас нет обязанности заполнять декларацию ни на себя, ни на мужа, ни на детей. При этом вы ВПРАВЕ оформить такую декларацию, если желаете получить имущественный налоговый вычет, связанный с покупкой недвижимости. На него претендует только ваш муж (в своей доле и в доле детей). Следовательно декларацию подает только он.

Причем вам попросту нечего указывать в декларациях детей. Дохода у них нет. На вычет они не претендуют (их вычет забирает отец). Что вы там хотите написать.

Скажите, пожалуйста. А каким образом оформлять 3-НДФЛ для возврата с покупки недвижимости в общей долевой собственности с несовершеннолетним сыном. в браке не состою.
Я заполнила 3-НДФЛ на себя по документам на квартиру у меня 2/3. Я имею право получить и на ребенка в размере 1/3 доли квартиры. Как это отразить в декларации? Ведь по документам у меня 2/3. А платила я всю сумму за себя и сына.

Читайте так же:  Как начисляется пенсия в казахстане в 2017 году

В новой форме декларации есть специальные коды, которые обозначают тот факт, что вы получаете вычет и за себя и за ребенка.

Порядок заполнения 3-НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка

Налогоплательщики, у которых есть несовершеннолетние дети, часто задают такие вопросы о том, как правильно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ за своего ребенка (в случае продажи имущества), что делать, если ИНН у ребенка еще нет и т.п. Чтобы объяснить порядок заполнения декларации, используем такой пример:

Гражданин Иванов Иван Петрович продает квартиру за 2 млн. руб. Он не является единственным собственником данной жилплощади, кроме него в качестве продавца выступает несовершеннолетний ребенок (его дочь Иванова Ирина Ивановна).

Сразу стоит обратить внимание на следующее – согласно абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, при реализации имущества, находящегося в общей совместной (долевой) собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности (если речь идет об общей совместной собственности).

Получается, что имущественный вычет в размере 1 млн. руб. (установленный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) необходимо «разделить» между отцом и дочерью. Например, размер их доли составляет 50%. Тогда каждый из них вправе воспользоваться налоговым вычетом в 500 тыс. руб.

Предположим, что квартира, которая идет на продажу, принадлежала нашим героям на праве собственности менее трех лет. Теперь необходимо заполнить налоговые декларации. Даже учитывая, что дочь несовершеннолетняя и у нее нет паспорта и ИНН, налоговую декларацию сдавать необходимо. Только вот заполнит и сдаст 3-НДФЛ за свою дочь – ее отец.

Самое главное, не сделать ошибку при заполнении титульного листа. В верхней части первой страницы титульного листа следует заполнить Ф.И.О. дочери (смотри образец 3-НДФЛ). А вот уже ниже, в нижней части первой страницы титульного листа мы увидим ФИО отца, как представителя ребенка. И там же есть ячейка – «налогоплательщик» и «представитель налогоплательщика», необходимо сделать выбор. Мы выберем № 2 — «представитель налогоплательщика». Ниже будет идти место, в котором надо указать документ представителя – мы указываем «паспорт России».

Переходим ко второй странице титульного листа. Обратите внимание, что пока нигде мы не заполнили ИНН дочери. Потому что у нас его нет. Так как сведения об ИНН отсутствуют, следует указать документ, удостоверяющий личность. В нашем случае это будет свидетельство о рождении ребенка. Данные этого свидетельства надо заполнять в строгом соответствии с оригиналом документа.

Обратите внимание, в верхней строке второй страницы титульного листа будет идти «дата рождения». Это дата рождения для налогоплательщика – дочери в нашем случае, а не представителя налогоплательщика.

Далее заполнение налоговой декларации ничем не отличается, как если бы документ заполнялся не за ребенка, а за родителя. Особое внимание надо обратить и не допустить ошибку при заполнении листа «Е». Так как мы имеем дело с долями, то надо не ошибиться в заполнении строк. Заполнять данные нужно не по строке «010», а по строке «030» листа «Е».

В итоге – отец ребенка должен будет отнести в ИФНС две налоговые декларации. Одна – за ребенка, порядок заполнения которой мы рассмотрели, вторая – за себя самого.

Оформление 3-НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка

Скажите, пожалуйста, как правильно заполнить декларацию маме за свою несовершеннолетнюю дочь с целью получения имущественного налогового вычета (ранее мама вычет не получала).
Квартира находится в долевой собственности (по 1/2) на бабушку и внучку (до 14 лет).
На чье имя заполнять декларацию? Какие документы приложить?
Заранее спасибо.

Родитель имеет право на получение имущественного вычета в случае покупки имущества в собственность своих несовершеннолетних детей.
Платежные документы при этом должны быть оформлены на родителя (любого родителя).

В вашей ситуации мама может получить имущественный вычет за долю, принадлежащую несовершеннолетнему ребенку.
Документы заполняются на имя того, кто заявляет вычет — на маму. В декларацию вносятся данные о полученным доходе согласно справке 2-НДФЛ.

Документы для подачи в налоговую инспекцию:
копия паспорта,
копия договора приобретения имущества,
копия платежных документов — банковские выписки, расписка продавца или др.
копия свидетельства о рождении ребенка,
оригинал декларации 3-НДФЛ за соответствующий год,
оригинал справки 2-НДФЛ за соответствующий год,
заявление на возврат НДФЛ с указанием полных реквизитов личного счета (название банка, ИНН банка, БИК, КПП, номер личного счета).
Заявление о распределении имущественного вычета за долю несовершеннолетнего ребенка (в заявлении следует указать, что мама заявляет такую то сумму, либо процент от доли — в зависимости от стоимости могут быть разные варианты).

Право на имущественный вычет возникает в год получения правоустанавливающего документа.
Срока давности для заявления имущественного вычета нет, вернуть НДФЛ можно не более чем за 3 прошедших года, но не ранее года получения права на вычет.
Если право на вычет получено до 2014 года, то размер вычета не более 1 000 000 рублей за 1/2 доли.
Если право на вычет получено после 2014 года, то размер вычета за 1/2 доли не более 1/2 стоимости квартиры по договору, и не более 2 000 000 рублей.