Заявление на продление патента на 2019 год

22.10.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Как правильно продлить патент для ИП

В отношении некоторых видов деятельности, которые осуществляются индивидуальными предпринимателями, с 2013 года предусмотрен особый налоговый режим — патентная система. ПСН устанавливается по желанию самого налогоплательщика. Метод предусматривает освобождение ИП от оплаты ряда налогов, а также может использоваться одновременно с иными способами налогообложения.

Стоимость получения разрешительного документа не зависит от показателя фактической прибыли налогоплательщика, а связана с размером потенциально возможного дохода, определяемого государством для определенного вида занятости.

Условия и преимущества использования патента

Возможность работы по патентной системе определяется для предпринимателя следующими условиями:

  • количество работников, занятых в штате ИП, не превышает показателя в 15 человек;
  • величина дохода ИП за год не превышает суммы в 60 миллионов рублей.

Патент оформляется на временной период по усмотрению ИП (1-12 месяцев) и действует в пределах того муниципального образования, в котором был выдан.

К сведению! Не могут использовать в работе ПСН предприниматели, занятые частной деятельностью в рамках системы доверительного управления или соглашения о простом товариществе.

Несмотря на то что работать по патентному методу могут не все предприниматели, ПНС является наиболее выгодным для ИП способом налогообложения за счет следующих обстоятельств:

  • низкая административная и налоговая ответственность — у работающего по патенту отсутствует необходимость сдавать отчетность и оплачивать НДС, НДФЛ, имущественный налог;
  • ведение учета предусматривает только использование книги по учету доходов;
  • гибкий срок действия разрешительного документа по желанию заявителя (1-12 месяцев);
  • оплачивается фиксированный годовой налог;
  • стоимость по патенту можно не рассчитывать самостоятельно, за них подсчет выполнят сотрудники ИФНС;
  • применяющие ПСН освобождены от необходимости использования в работе кассовых аппаратов (до 01.07.2018 г.).

Порядок оформления патента

Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.

Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:

  1. Подготовить заявление по установленной форме. В тексте формы следует указать соответствующие коды (налогового органа, субъекта РФ), информацию о предпринимателе, юридический адрес, виды деятельности заявителя.
  2. Обратиться в подразделение налоговой службы, передав регистрирующему сотруднику заполненное заявление и предъявив гражданский паспорт заявителя. ИП получает копию переданного заявления с отметкой о принятии документов в работу.
  3. Спустя определенный законодательно период времени (до 5 рабочих дней) узнать при повторном обращении в НС о принятом решении (предоставление патента, отказ в предоставлении).
  4. В случае положительного решения по запросу следует оплатить сумму (по патенту), расчет которой вместе с банковскими реквизитами для оплаты передается заявителю при получении патента.

При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.

Порядок продления срока действия патента

Период, на который допускается оформить патент, ограничивается сроком от 1 до 12 месяцев. Но выбранный заявителем временной отрезок не может быть меньше 1 месяца или превышать 1 год.

Часто начинающие работать по указанному методу налогообложения получают патенты на 1 месяц или чаще 2-3 месяца, чтобы оценить преимущества и недостатки системы применительно к конкретному виду деятельности. Если за время тестирования системы предприниматель пришел к выводу, что данный способ налогообложения удобен для него, то необходимо обратиться в ФНС для продления действия разрешения на работу по выбранной системе.

Процедура продления времени действия патента выполняется по схеме, соответствующей процедуре первоначального получения документа при регистрации ИП. В территориальное отделение налоговой службы направляется соответствующее заявление. Оплату налога следует выполнить по реквизитам налогового подразделения, где получен патент.

Передача заявления для пролонгации действия документа должна быть выполнена не позже 20 декабря года, на который распространено действие применяемой системы. Пропуск установленных сроков для обращения за продлением влечет за собой потерю права на данный вид налогообложения.

К сведению! При нарушении периода для обращения или при несвоевременной оплате суммы патент может быть признан недействительным, а заявитель автоматически может быть переведен на иной вариант налогообложения (ОСНО). Повторная подача заявления (по указываемому ранее виду деятельности) возможна лишь на следующий год (ст. 346 НК РФ), при этом заявитель должен будет пройти процедуру полностью, как при первоначальном обращении за патентом.

Отказ в продлении патента

Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:

  • доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
  • количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
  • налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).

Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.

Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).

ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:

  • на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
  • до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
  • в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
  • налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.

Способы подачи заявления в ФНС

Для продления времени действия разрешения на работу по ПСН также как для принятия на налоговый учет по указанному методу или для перевода на данную систему с другого метода учета заявитель должен предоставить в ФНС соответствующее заявление.

Форма документа заполняется и передается одним из способов:

  • лично (при визите в подразделение налоговой службы);
  • через представителя заявителя при наличии нотариально оформленного документа на право представления интересов, включая передачу документа;
  • почтовым отправлением в форме заказного письма;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы при наличии ключа электронной подписи.

К сведению! Субъекты РФ имеют право изменять критерии для ИП при использовании ПСН, корректируя сумму доходов или список допустимых видов деятельности. Поэтому при обращении за продлением разрешения следует уточнить действующие положения для патентной системы на официальном сайте местного органа власти.

Как правильно продлить патент для ИП

В отношении некоторых видов деятельности, которые осуществляются индивидуальными предпринимателями, с 2013 года предусмотрен особый налоговый режим — патентная система. ПСН устанавливается по желанию самого налогоплательщика. Метод предусматривает освобождение ИП от оплаты ряда налогов, а также может использоваться одновременно с иными способами налогообложения.

Стоимость получения разрешительного документа не зависит от показателя фактической прибыли налогоплательщика, а связана с размером потенциально возможного дохода, определяемого государством для определенного вида занятости.

Условия и преимущества использования патента

Возможность работы по патентной системе определяется для предпринимателя следующими условиями:

  • количество работников, занятых в штате ИП, не превышает показателя в 15 человек;
  • величина дохода ИП за год не превышает суммы в 60 миллионов рублей.

Патент оформляется на временной период по усмотрению ИП (1-12 месяцев) и действует в пределах того муниципального образования, в котором был выдан.

К сведению! Не могут использовать в работе ПСН предприниматели, занятые частной деятельностью в рамках системы доверительного управления или соглашения о простом товариществе.

Несмотря на то что работать по патентному методу могут не все предприниматели, ПНС является наиболее выгодным для ИП способом налогообложения за счет следующих обстоятельств:

  • низкая административная и налоговая ответственность — у работающего по патенту отсутствует необходимость сдавать отчетность и оплачивать НДС, НДФЛ, имущественный налог;
  • ведение учета предусматривает только использование книги по учету доходов;
  • гибкий срок действия разрешительного документа по желанию заявителя (1-12 месяцев);
  • оплачивается фиксированный годовой налог;
  • стоимость по патенту можно не рассчитывать самостоятельно, за них подсчет выполнят сотрудники ИФНС;
  • применяющие ПСН освобождены от необходимости использования в работе кассовых аппаратов (до 01.07.2018 г.).

Порядок оформления патента

Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.

Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:

  1. Подготовить заявление по установленной форме. В тексте формы следует указать соответствующие коды (налогового органа, субъекта РФ), информацию о предпринимателе, юридический адрес, виды деятельности заявителя.
  2. Обратиться в подразделение налоговой службы, передав регистрирующему сотруднику заполненное заявление и предъявив гражданский паспорт заявителя. ИП получает копию переданного заявления с отметкой о принятии документов в работу.
  3. Спустя определенный законодательно период времени (до 5 рабочих дней) узнать при повторном обращении в НС о принятом решении (предоставление патента, отказ в предоставлении).
  4. В случае положительного решения по запросу следует оплатить сумму (по патенту), расчет которой вместе с банковскими реквизитами для оплаты передается заявителю при получении патента.

При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.

Читайте так же:  Штраф за фары с ксеноном

Порядок продления срока действия патента

Период, на который допускается оформить патент, ограничивается сроком от 1 до 12 месяцев. Но выбранный заявителем временной отрезок не может быть меньше 1 месяца или превышать 1 год.

Часто начинающие работать по указанному методу налогообложения получают патенты на 1 месяц или чаще 2-3 месяца, чтобы оценить преимущества и недостатки системы применительно к конкретному виду деятельности. Если за время тестирования системы предприниматель пришел к выводу, что данный способ налогообложения удобен для него, то необходимо обратиться в ФНС для продления действия разрешения на работу по выбранной системе.

Процедура продления времени действия патента выполняется по схеме, соответствующей процедуре первоначального получения документа при регистрации ИП. В территориальное отделение налоговой службы направляется соответствующее заявление. Оплату налога следует выполнить по реквизитам налогового подразделения, где получен патент.

Передача заявления для пролонгации действия документа должна быть выполнена не позже 20 декабря года, на который распространено действие применяемой системы. Пропуск установленных сроков для обращения за продлением влечет за собой потерю права на данный вид налогообложения.

К сведению! При нарушении периода для обращения или при несвоевременной оплате суммы патент может быть признан недействительным, а заявитель автоматически может быть переведен на иной вариант налогообложения (ОСНО). Повторная подача заявления (по указываемому ранее виду деятельности) возможна лишь на следующий год (ст. 346 НК РФ), при этом заявитель должен будет пройти процедуру полностью, как при первоначальном обращении за патентом.

Отказ в продлении патента

Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:

  • доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
  • количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
  • налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).

Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.

Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).

ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:

  • на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
  • до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
  • в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
  • налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.

Способы подачи заявления в ФНС

Для продления времени действия разрешения на работу по ПСН также как для принятия на налоговый учет по указанному методу или для перевода на данную систему с другого метода учета заявитель должен предоставить в ФНС соответствующее заявление.

Форма документа заполняется и передается одним из способов:

  • лично (при визите в подразделение налоговой службы);
  • через представителя заявителя при наличии нотариально оформленного документа на право представления интересов, включая передачу документа;
  • почтовым отправлением в форме заказного письма;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы при наличии ключа электронной подписи.

К сведению! Субъекты РФ имеют право изменять критерии для ИП при использовании ПСН, корректируя сумму доходов или список допустимых видов деятельности. Поэтому при обращении за продлением разрешения следует уточнить действующие положения для патентной системы на официальном сайте местного органа власти.

Как правильно продлить патент для ИП

В отношении некоторых видов деятельности, которые осуществляются индивидуальными предпринимателями, с 2013 года предусмотрен особый налоговый режим — патентная система. ПСН устанавливается по желанию самого налогоплательщика. Метод предусматривает освобождение ИП от оплаты ряда налогов, а также может использоваться одновременно с иными способами налогообложения.

Стоимость получения разрешительного документа не зависит от показателя фактической прибыли налогоплательщика, а связана с размером потенциально возможного дохода, определяемого государством для определенного вида занятости.

Условия и преимущества использования патента

Возможность работы по патентной системе определяется для предпринимателя следующими условиями:

  • количество работников, занятых в штате ИП, не превышает показателя в 15 человек;
  • величина дохода ИП за год не превышает суммы в 60 миллионов рублей.

Патент оформляется на временной период по усмотрению ИП (1-12 месяцев) и действует в пределах того муниципального образования, в котором был выдан.

К сведению! Не могут использовать в работе ПСН предприниматели, занятые частной деятельностью в рамках системы доверительного управления или соглашения о простом товариществе.

Несмотря на то что работать по патентному методу могут не все предприниматели, ПНС является наиболее выгодным для ИП способом налогообложения за счет следующих обстоятельств:

  • низкая административная и налоговая ответственность — у работающего по патенту отсутствует необходимость сдавать отчетность и оплачивать НДС, НДФЛ, имущественный налог;
  • ведение учета предусматривает только использование книги по учету доходов;
  • гибкий срок действия разрешительного документа по желанию заявителя (1-12 месяцев);
  • оплачивается фиксированный годовой налог;
  • стоимость по патенту можно не рассчитывать самостоятельно, за них подсчет выполнят сотрудники ИФНС;
  • применяющие ПСН освобождены от необходимости использования в работе кассовых аппаратов (до 01.07.2018 г.).

Порядок оформления патента

Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.

Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:

  1. Подготовить заявление по установленной форме. В тексте формы следует указать соответствующие коды (налогового органа, субъекта РФ), информацию о предпринимателе, юридический адрес, виды деятельности заявителя.
  2. Обратиться в подразделение налоговой службы, передав регистрирующему сотруднику заполненное заявление и предъявив гражданский паспорт заявителя. ИП получает копию переданного заявления с отметкой о принятии документов в работу.
  3. Спустя определенный законодательно период времени (до 5 рабочих дней) узнать при повторном обращении в НС о принятом решении (предоставление патента, отказ в предоставлении).
  4. В случае положительного решения по запросу следует оплатить сумму (по патенту), расчет которой вместе с банковскими реквизитами для оплаты передается заявителю при получении патента.

При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.

Порядок продления срока действия патента

Период, на который допускается оформить патент, ограничивается сроком от 1 до 12 месяцев. Но выбранный заявителем временной отрезок не может быть меньше 1 месяца или превышать 1 год.

Часто начинающие работать по указанному методу налогообложения получают патенты на 1 месяц или чаще 2-3 месяца, чтобы оценить преимущества и недостатки системы применительно к конкретному виду деятельности. Если за время тестирования системы предприниматель пришел к выводу, что данный способ налогообложения удобен для него, то необходимо обратиться в ФНС для продления действия разрешения на работу по выбранной системе.

Процедура продления времени действия патента выполняется по схеме, соответствующей процедуре первоначального получения документа при регистрации ИП. В территориальное отделение налоговой службы направляется соответствующее заявление. Оплату налога следует выполнить по реквизитам налогового подразделения, где получен патент.

Передача заявления для пролонгации действия документа должна быть выполнена не позже 20 декабря года, на который распространено действие применяемой системы. Пропуск установленных сроков для обращения за продлением влечет за собой потерю права на данный вид налогообложения.

К сведению! При нарушении периода для обращения или при несвоевременной оплате суммы патент может быть признан недействительным, а заявитель автоматически может быть переведен на иной вариант налогообложения (ОСНО). Повторная подача заявления (по указываемому ранее виду деятельности) возможна лишь на следующий год (ст. 346 НК РФ), при этом заявитель должен будет пройти процедуру полностью, как при первоначальном обращении за патентом.

Отказ в продлении патента

Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:

  • доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
  • количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
  • налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).

Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.

Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).

ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:

  • на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
  • до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
  • в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
  • налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.

Способы подачи заявления в ФНС

Для продления времени действия разрешения на работу по ПСН также как для принятия на налоговый учет по указанному методу или для перевода на данную систему с другого метода учета заявитель должен предоставить в ФНС соответствующее заявление.

Форма документа заполняется и передается одним из способов:

  • лично (при визите в подразделение налоговой службы);
  • через представителя заявителя при наличии нотариально оформленного документа на право представления интересов, включая передачу документа;
  • почтовым отправлением в форме заказного письма;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы при наличии ключа электронной подписи.

К сведению! Субъекты РФ имеют право изменять критерии для ИП при использовании ПСН, корректируя сумму доходов или список допустимых видов деятельности. Поэтому при обращении за продлением разрешения следует уточнить действующие положения для патентной системы на официальном сайте местного органа власти.

Как продлить патент ИП

Патентная система налогообложения сейчас достаточно популярна среди индивидуальных предпринимателей. В основном благодаря удобству временного лицензирования, когда бизнесмен сам решает на какой срок ему выгоднее покупать разрешение и может без сильных потерь вести сезонный, например, бизнес. Да и освобождение от некоторого числа налогов с отчётностями также вносит свою лепту в рейтинг ПНС.

Читайте так же:  Наследование полиморфизм java

Но так, или иначе, а вопрос о продлении патента возникает у всех, кто один раз покупал право на предпринимательство. Как именно это делать и какие есть нюансы — вопросы нормальные и необходимые для ознакомления.

Срок действия патента

Патентная система подразумевает, что ИП самостоятельно выбирает на какой период ему приобретать лицензию. Стандартно — это месяца до одного года. В случае, если выбирается промежуток времени меньше одного года, то налоговый период будет равняться именно этому времени — с момента получения патента.

В случае если ИП по какой-либо причине хочет прекратить предпринимательскую деятельность, то налоговый период для него будет равняться периоду с момента получения патента до завершения коммерческой деятельности.

Как продлевать патент

Возможность заниматься коммерческой деятельностью по патенту в течение 1 года продлевается путём подачи заявления в федеральную налоговую службу. Делается это до 20 декабря. Реквизиты для оплаты налога остаются те же, по которым была совершена оплата в предыдущий раз в ФНС. Относитесь к соблюдению этого срока внимательно, иначе вас сразу же переведут на основную систему налогообложения и переподавать заявление разрешат исключительно на будущий год. Это регламентируется статьёй налогового кодекса РФ № 346.45

Те же санкции грозят запоздавшим с платежом.

Какие заявления подавать, когда патент продлевать не нужно

Есть факторы, которые не позволят переходить на ПСН.

  1. Если годовой доход предпринимателя увеличился настолько, что перевалил через отметку в шестьдесят миллионов рублей.
  2. Если на предпринимателя по трудовому договору работает более пятнадцати человек.
  3. В случае, когда налог уплачен не вовремя или не полностью.

Если вы видите, что один из трёх пунктов помешает вам продлить ваш патент, но не желайте переводиться на ОСНО, нужно будет подавать другую бумагу — об утрате права на использование ПСН. Для этого потребуется форма 26.5-3. И подаётся она в течение десяти дней.

Когда предприниматель закрывает деятельность, а патент на неё всё ещё действует, то для заявления потребуется форма 26.5-4. Подаётся такой бланк в течение пяти дней по окончанию бизнес деятельности.

Соблюдать патентные сроки — очень важно, если вы не хотите попасть в ситуацию с вынужденным переводом на ОСНО. Всяческая просрочка или несвоевременная уплата грозит потерей статуса ПСН. И тогда придётся как минимум ждать и заниматься оформлением с самого начала.

Прочитали? А теперь посмотрите 10 правил успеха в бизнесе от гениального бизнесмена Джека Ма
Его стартовый капитал в 20000 долларов ему помогли собрать жена и друг. Он первый бизнесмен с материкового Китая, чьё фото было опубликовано на обложке журнала Forbes. Он является самым богатым человеком в Китае и 18-м в списке самых богатых людей в мире. Его состояние оценивается в 29,7 миллиарда долларов. Его зовут Джек Ма, и он является основателем Alibaba.com, и вот его 10 правил успеха:

На нашем сайте открылся каталог франшиз и готового бизнеса! Самые интересные предложения только у нас.

Утебя есть вопросы? Или ты хочешь получить консультацию, спросить совета, найти инвестора или компаньона?

Патент для ИП на 2019 год: продление, заявление, получение

Патентная система налогообложения (ПСН) является наиболее простой, удобной и популярной среди всех систем расчета и уплаты налогов Российской Федерации. Для оформления или продления патента для ИП на 2019 год можно обратиться лично в налоговое учреждение или выполнить всю процедуру удаленно (что значительно экономит время). Чтобы рассчитать, сколько стоит патент в 2019 году, необходимо определиться с видом деятельности и указать место реализации бизнеса.

Условия патента на 2019 год

На 2019 год среди всех видов налогообложения, использование патентов для ИП все больше набирает популярности. Однако, получить патент могут не все ИП, а только те, чья деятельность соответствует разрешенному списку. Он утвержден Налоговым кодексом РФ и включает 63 вида деятельности, которыми можно заниматься на всей территории России. Среди них:

  • ремонт компьютерной техники;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • услуги фотографа;
  • ремонт обуви;
  • предоставление услуг приготовления пищи

  • обучение и репетиторство;
  • клининговые услуги;
  • вторичная переработка отходов;
  • химическая чистка;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт ювелирных изделий;
  • сбыт сельскохозяйственной продукции;
  • охрана;
  • экскурсии;
  • ритуальные услуги и пр.

Предлагаем ознакомиться с полным перечнем профессий:

На уровне субъектов Российской Федерации возможно добавление нескольких разновидностей ведения бизнеса местными властями. Поэтому, утвержденный список со всеми разрешенными на данной территории видами деятельности следует уточнять в местном налоговом учреждении.

При оформлении ПСН необходимо учитывать следующие условия:

  • общее число наемных рабочих у предпринимателя не должно быть больше 15 особ;
  • суммарный доход не должен превышать 60 млн. рублей в год;
  • срок действия договора составляется от 1 до 12 месяцев;
  • при реализации нескольких видов бизнес-деятельностей, необходимо для каждой из них оформлять отдельный договор.

Чтобы перейти на патент или оформить этот вид налогообложения впервые, необходимо написать соответствующее заявление. В 2019 году продолжает использоваться форма, которая была утверждена ФНС еще в 2017 году. Бланк заполняется индивидуальным предпринимателем и может быть отправлен в налоговое учреждение следующими способами:

  • лично или через доверенное лицо;
  • по почте;
  • с помощью средств телекоммуникации (в том числе, в электронном виде).

Предлагаем скачать бланк заявления, утвержденный на государственном уровне от 11.07.2017.

Важно обратить внимание, что в случае рукописного заполнения бланка необходимо соблюдать установленные требования:

  • использовать темные чернила;
  • информация пишется большими печатными буквами;
  • каждой букве соответствует персональное поле;
  • буквы следует выводить четко и не переходить на соседние поля;
  • листы заявления не должны быть скреплены степлером или прочими сшивателями, которые приводят к порче бумаги;
  • в заявлении нельзя допускать ошибки или их исправлять любыми способами (в случае появления ошибки необходимо заполнить бланк заново).

Заполненный бланк должен быть подан в налоговое учреждение не менее, чем за 10 рабочих дней до начала реализации своего бизнес-проекта по этому виду налогообложения. Заявление подается по месту регистрации, если бизнес будет реализован по месту жительства ИП. Если он будет осуществляться в другом городе, регионе, субъекты РФ, то заявление подается в учреждение, которому подконтрольна территория, где планируется реализация деятельности бизнесмена.

Положительное или отрицательное решение налоговой службы должно быть донесено до заявителя в течение 5 дней от даты получения документации.

Постановка на учет ИП датируется числом, которое соответствует началу действия одобренного договора. В случае, если человек решил завершить осуществление своего бизнеса до срока, который был предварительно указан в договоре, или вследствие различных событий он утратил свое право на использование ПСН, то он сможет вновь заниматься этим видом деятельности с применением патентной системы только с наступлением следующего календарного года

Стоимость патента

Для данного вида налогообложения используется ставка 6%. Чтобы рассчитать стоимость патента, необходимо налоговую базу умножить на 6%. В итоге получиться сумма, которую будет оплачивать предприниматель за весь период.

Для удобства расчета стоимости патента для ИП на 2019 год следует воспользоваться калькулятором от Федеральной налоговой службы patent.nalog.ru . В нем можно указать регион, где будет осуществляться реализация бизнеса, срок действия и вид деятельности. Калькулятор автоматически вычисляет стоимость патента, которая актуальна на 2019 год.

Например, чтобы в Москве начать предоставлять парикмахерские или косметические услуги сроком на 12 месяцев, необходимо будет заплатить сумму налога в 59400 рублей.

Если открывать бизнес с теми же условиями в Санкт-Петербурге, то величина налога уже будет составлять 48000 рублей. Подобный вид деятельности в Нижнем Новгороде обойдется бизнесмену в 33000 рублей.

Оплата патента для ИП на 2019 год может быть произведена одни или двумя платежами:

  • если срок договора до 6 месяцев, то сумма за его использование выплачивается одним платежом, не позднее срока его окончания;
  • если срок составляет от 6 до 12 месяцев, оплата совершается в два транша: треть от полной суммы в течение первых трех месяцев от начала действия договора, оставшаяся сумма – не позднее срока его завершения.

Кроме того, ПСН дает право на использование налоговых «каникул». Их могут использовать впервые зарегистрированные предприниматели. Однако, их деятельность должна реализовываться в производственной, социальной, научной областях, или оказании бытовых услуг. При соблюдении этих условий начинающему бизнесмену устанавливается налоговая ставка в 0% на два года. Воспользоваться данной льготой можно до 2020 года.

ИП, которые осуществляют свою деятельность в Республике Крым и Севастополе, также могут воспользоваться льготной ставкой в 4%. Предложение действительно до 2021 года.

Пошаговая инструкция

Оформление ПНС происходит быстро и просто. Чтобы ничего не упустить, можно следовать следующей инструкции:

  • Шаг 1. Написание и подача заявления соответствующего образца за 10 дней до старта реализации своего проекта.
  • Шаг 2. Налоговое учреждение выдает патент в течение 5 рабочих дней с момента получения правильно заполненного бланка заявления.
  • Шаг 3. Оплата налога. Бизнесмен оплачивает указанную сумму в сроки, которые определяются в зависимости от длительности действия договора.
  • Шаг 4. ИП ведет свои доходы и расходы в книге, которая используется для этого вида налогообложения.

ПСН, кроме простоты оформления и использования, имеет ряд других привлекательных для предпринимателя свойств:

  • Возможность не оплачивать налог на доходы физических лиц.
  • Возможность не оплачивать налог на имущество физических лиц.

Примечание! Это относится только к доходам имуществу, которые задействованы в ПСН.

  • Возможность не оплачивать налог на добавочную стоимость (кроме случаев, когда он полежит оплате зависимо от применения ПСН).
  • Не предусмотрено использование налоговой декларации. Налоговый учет ИП ведется с помощью книги учета доходов и расходов. Ее заполнение регламентируется Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
  • ПСН можно совмещать с другими системами учета и оплаты налогов. При этом предприниматель сам принимает решение, какую систему ему будет выгодно использовать.

Бизнесмен может использовать одновременно несколько систем налогообложения. Например, возможно совмещение УСН и ПСН. Но в этом случае необходимо будет отчитываться по двум системам сразу, поскольку переход на ПСН не аннулирует предыдущий способ учета налогов. Если на ПСН декларацию подавать не нужно, то по УСН ее в любом случае необходимо будет сдавать даже с нулевыми показателями.

Если ИП решил полностью перейти на патент, то ему необходимо будет сняться с учета по другим видам налогообложения. Однако, в случае утери права использовать ПСН, автоматически возобновятся предыдущие условия работы. То есть это будет выгодно тем предпринимателям, которые ранее работали на УСН. Поскольку в случае отмены патента они вернутся на УСН, что выгоднее, чем общая система налогообложения.

Завершение работы по ПСН может быть осуществлено в следующих случаях:

  1. Завершение срока действия договора. При этом снятие с учета происходит в течение 5 рабочий дней от даты окончания срока.
  2. Утрата права на использование ПСН. Снятие с учета выполняется в течение 5 рабочий дней с момента получения заявления налоговым учреждением об утрате данного права.
  3. Завершение ведения бизнеса в выбранной сфере. Снятие с учета выполняется в течение 5 рабочий дней с момента получения заявления о прекращении ведения предпринимательской деятельности.
Читайте так же:  Может ли мать одиночка взять кредит

В случае завершения ведения деятельности по ПСН бизнесмен может перейти на другой вид учета налогов или прекратить заниматься предпринимательской деятельностью.

Срок подачи заявления на патент в 2019 году

Для некоторых систем налогообложения, действующих в России, срок перехода установлен на начало нового года. Так, если вы не перешли на упрощённую систему налогообложения сразу после регистрации бизнеса, то такая возможность появится только с 1 января.

Патентная система налогообложения в этом смысле проще. Оформить патент на разрешённый вид деятельности можно в любое время года. Причем, патент для ИП на 2019 год может быть получен как на один, так и на несколько месяцев.

Что такое патент ИП

Если вы хотите подать заявление на патент для ИП на 2019 год, рекомендуем ознакомиться с краткой информацией про этот налоговый режим.

Патент выдают только индивидуальным предпринимателям, которые работают в рамках патентной системы налогообложения. На ПСН нет сложной отчётности или деклараций, потому что реально получаемый доход для расчёта налога не учитывается. Вместо этого применяется понятие «потенциально возможного годового дохода», который устанавливают муниципальные органы власти.

Например, законодательное собрание Омской области установило, что потенциальный доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, составляет 160 000 рублей в год. В реальности предприниматель может зарабатывать в несколько раз больше, но платить налог будет только с этого установленного дохода.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, поэтому омская швея заплатит за свой патент всего 9 600 рублей в год или 800 рублей в месяц. От уплаты других налогов патентная система налогообложения освобождает, за некоторым исключением (например, НДС при ввозе товаров на территорию РФ).

Именно низкая налоговая нагрузка – главное преимущество патентной системы, но не во всех городах патент стоит так дёшево. Поэтому подавать заявление на патент для ИП на 2019 год надо только тогда, когда вы узнали его стоимость в налоговой инспекции или на калькуляторе ФНС.

Порядок оплаты патента зависит от периода его действия. Если патент выдан на срок до шести месяцев, то всю сумму надо внести до окончания его действия. Для патента со сроком от шести до двенадцати месяцев сначала надо заплатить 1/3 суммы (в срок не позже 90 дней), а 2/3 стоимости – до даты прекращения.

На ПСН действует ряд ограничений:

  • максимальная численность работников индивидуального предпринимателя не должна превышать 15 человек;
  • допустимый доход не может превышать 60 млн рублей в год (хотя реальный доход не применяется при расчёте налога, но отражается в Книге учёта доходов ИП на ПСН);
  • выданное разрешение действует только на территории одного муниципального образования, кроме патента для автоперевозок и развозной/разносной розничной торговли (здесь территорией является весь субъект РФ);
  • если ИП планирует заниматься несколькими видами патентной деятельности, то на каждый из них оформляется отдельный документ;
  • с 2019 года работодатели на ПСН платят страховые взносы за работников по общим тарифам, право применять пониженные ставки для них отменили;
  • страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и за работников, не влияют на расчёт налога, т.е. не уменьшают стоимость патента;
  • с 1 июля 2019 года ИП на патенте обязаны выдавать кассовый чек на общих основаниях, права пользоваться отсрочкой по применению ККТ у них больше нет.

Учитывая сказанное, решение о переходе на патентную систему стоит принимать только после того, как вы сравнили предполагаемую налоговую нагрузку на разных режимах. Если вам трудно сделать это самостоятельно, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

На какие виды деятельности распространяется патент в 2019 году

Виды деятельности, разрешённые для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно. Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви. Этим ПСН отличается от ЕНВД, где используется общее понятие разрешённого направления бизнеса «бытовые услуги».

Если предприниматель оказывает несколько разных видов бытовых услуг, то на каждую из них ему придётся покупать отдельный патент. Это надо заранее учитывать, возможно, в таком случае будет выгоднее работать на ЕНВД и платить один налог на разные виды услуг.

В 2019 году к разрешённым видам патентной деятельности добавят ещё и сельское хозяйство. Причём, на животноводство и растениеводство можно будет оформить один патент. В отношении розничной торговли и общепита ограничения по площади остались прежними – не более 50 квадратных метров.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно добавлять виды деятельности для ПСН на своей территории, поэтому полный перечень направлений надо узнавать из соответствующего регионального закона. Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.

Как получить патент на определённый вид деятельности

Для подачи заявления на патент на 2019 год надо обратиться в налоговую инспекцию по месту патентной деятельности. Если предприниматель оказывает услуги через интернет, то обращаться необходимо в ИФНС по месту прописки, даже если его клиенты находятся в другом городе.

Заявление подают на официальном бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой (форма 26.5-1). В бланке пять страниц, но заполнять все не требуется. В зависимости от вида деятельности, на который получают патент, оформляют разные страницы.

Первые две страницы формы 26.5-1 заполняют во всех случаях. А поля, где указывают сведения об объектах торговли и общепита или информацию о транспортном средстве, -только при выборе соответствующего направления бизнеса.

О том, как заполнить заявление для ПСН, вы можете узнать в этой статье. Там же вы найдёте заполненный образец и сам бланк актуальной формы 26.5-1.

ИФНС может отказать в выдаче патента, причины отказа перечислены в Налоговом кодексе:

  1. несоответствие указанного вида деятельности перечню, установленному статьей 346.43 НК РФ или закону субъекта РФ;
  2. не соблюдено условие о календарном годе, в течение которого действует патент (например, заявлен срок с 1 ноября 2018 года по 1 марта 2019 года);
  3. право работы на ПСН уже утрачено предпринимателем в году, в котором подано заявление (превышена численность работников или размер полученного дохода);
  4. по уже выданному патенту есть недоимка, т.е. его стоимость не оплачена вовремя;
  5. обязательные поля формы 26.5-1 не заполнены.

Срок подачи заявления установлен пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ – не позднее 10 рабочих дней до начала действия. То есть, чтобы получить патент для ИП на 2019 год с 1 января, заявление на него надо подать не позже 17 декабря 2018 года.

Что будет, если предприниматель опоздает и подаст заявление позже установленного срока? Ведь в перечне причин для отказа этого основания нет. В письме от 14 июля 2017 г. N 03-11-12/45160 Минфин отвечает, что налоговый орган вправе рассмотреть такое заявление и выдать патент. Однако право – это не обязанность, поэтому лучше этот срок всё-таки не нарушать.

Срок действия патента

Несмотря на то, что патентная система налогообложения проста для учёта и расчёта налога, здесь есть один неудобный для предпринимателей нюанс. Каждый патент действует определённый срок – от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года.

Предположим, вы оформили патент с 15 марта, т.е. он начинать действовать не с начала месяца, а с его середины. Максимальный срок, на который можно оформить патент, – это девять месяцев, до 15 декабря. Но остаток декабря доработать на ПСН нельзя, потому что до конца года не набирается полного месяца.

Чиновники не видят в этом ничего странного и предлагают оставшиеся дни года доработать на упрощённой или общей системе налогообложения. На практике это сделать сложно, ведь эти налоговые режимы сильно отличаются от ПСН.

И хорошо, если предприниматель заранее подал заявление о переходе на УСН, потому что сдать декларацию по этому режиму просто. Но если совмещения с упрощёнкой нет, то придётся отчитаться за этот период в рамках ОСНО. Это значит, что надо сдать 3-НДФЛ и декларацию по НДС, которую принимают только в электронном виде, а также заполнить соответствующие книги налогового учёта. Без бухгалтера или специализированного сервиса подготовить такую отчётность сложно.

Что можно сделать в такой ситуации, если вы не хотите дорабатывать несколько дней на ОСНО или УСН? Можно временно приостановить деятельность до нового года, но это негативно отразится на доходах предпринимателя. А можно заранее оформить отдельный патент на срок с 1 по 31 декабря. Правда, в этом случае период с 1 по 14 декабря оказывается оплаченным дважды, ведь до середины месяца продолжается действие прежнего патента.

Формально ИФНС не может в этом случае отказать в выдаче нового патента, потому что в статье 346.45 НК РФ нет такого основания. Да и налоговых поступлений от ИП получается больше, поэтому на практике инспекции идут на это. Но чтобы не оказываться в подобных ситуациях, лучше оформлять патент с 1-го числа месяца.

Как продлить действие патента

Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2019 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.

Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для продления патента такой же, как и при первичном его получении – не позднее 10 рабочих дней до начала действия.