Зачем налоговая декларация

21.08.2018 Выкл. Автор admin

Подать 3-НДФЛ декларацию

Подача 3-НДФЛ за 2018 год

Подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год в налоговую инспекцию Вы сможете только по окончанию налогового периода (т. е. с 01.01.2019 года).

Подача 3-НДФЛ за 2017 год

Сколько экземпляров подавать?

Декларация 3-НДФЛ для получения налогового вычета подается в налоговый орган в одном экземпляре. Но Вы можете распечатать ее в двух экземплярах (при этом в обоих экземплярах должна быть подпись, дата и так далее). Затем, подавая декларацию 3-НДФЛ (не по почте), попросить сотрудника инспекции проставить на втором экземпляре отметку о принятии 3-НДФЛ декларации в налоговую инспекцию. И оставить второй экземпляр себе, на случай, если будет необходимо доказать, что декларация была подана. Также в двух экземплярах можно распечатать заявление (если оно есть) и попросить поставить отметку и на нем. Формы бланка декларации 3-НДФЛ за 2017 год, при подачи в налоговый орган должны быть актуальными на момент подачи декларации.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

Если Вы подаете декларацию 3-НДФЛ в отношении полученных Вами доходов (например, Вы продали автомобиль или недвижимость), в таком случае Вы обязаны до 30 апреля следующего года подать декларацию в Налоговую инспекцию РФ, а до 15 июля следующего года уплатить налог на доход полученный в Вашей декларации 3-НДФЛ.

В случае, если Вы не подали декларацию 3-НДФЛ в указанный срок о полученных Вами доходах, тогда налоговый орган вправе потребовать от Вас предоставление налоговой декларации. В этом случае, согласно статье 119 НК РФ налоговый орган выставит Вам штраф в размере 5% от рассчитанного Вами налога на доход, но не менее 1 000 (одна тысяча) рублей.

Как подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган

Декларацию 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган следующими способами: сдать лично, отправить по почте, сдать через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru а так-же на сайте Федеральной налоговой службы России.

Вы можете отправить декларацию по почте. В таком случае, это нужно сделать письмом с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остается Вам и служит подтверждением того, что Вы отправили декларацию (и когда отправили). Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть то же самое письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом. Если Вы отправляете декларацию по почте, Вам надо отправить ее ценным письмом с описью вложения. Для этого надо подготовить опись вложения (ниже есть шаблон в двух форматах), распечатать ее в двух экземплярах и подписать оба экземпляра. На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили. В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). В этом случае стоит отметить, что декларацию и опись вложения должен подписать декларант лично.

Вы не знаете, как подать декларацию 3-ндфл? С помощью нашего сайта www.nalogia.ru! Вы можете легко и просто, ответив на несложные вопросы, заполнить и скачать, а затем самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 и другие года в налоговую инспекцию (услуга «Онлайн-подготовка»). В процессе заполнения и после доступны консультации специалиста по телефону и в чате нашего сайта. Вы так-же можете воспользоваться услугами «Подать онлайн» и » Под ключ», с помощью которых мы поможем заполнять и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде.

Приложения, копии, заверения

В том случае, когда Вы при подаче 3-НДФЛ лично в налоговый орган прилагаете заявление на вычет, справки 2-НДФЛ и справки из банка об уплаченных процентах, они, как правило, подаются в оригинале. Если Вы прилагаете какие-либо другие копии документов, как правило, их заверять нет необходимости (однако налоговый орган вправе затребовать оригинал документа для удостоверения соответствия копий подлинников). В случае подачи декларации лично (не по почте) лучше взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. При подачи 3-НДФЛ 2018 через Интернет, в личном кабинете Ваши документы будут заверены Вашей электронной подписью.

В какую инспекцию подается декларация

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу Вашего места жительства( этот адрес указан у Вас в паспорте)

Как правило, если у Вас есть постоянная регистрация в России, Вам надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Если есть и постоянная регистрация, и временная, тоже надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Если у Вас нет постоянной регистрации в России, но есть временная регистрация, Вам надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту временной регистрации. При этом надо, подавая декларацию, подать также заявление о постановке на учет.

Если у Вас нет ни постоянной регистрации в России, ни временной, поступать нужно так. Если Вы продали какое-то имущество (например, автомашину или квартиру), декларация подается в инспекцию, к которой относится тот адрес, по которому было зарегистрировано проданное имущество (например, автомашина или квартира). Если же у Вас другая причина подавать декларацию (не продажа имущества, «привязанного» к определенному адресу) декларация подается по последнему прошлому месту жительства. Или, если его нет, — месту пребывания. Если же нет ни того, ни другого — в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. (Подробнее: (Письмо ФНС от 16 апреля 2015 года NБС-4-11/6543@, Письмо Минфина России от 19 августа 2010 года N03-08-05).

Может ли кто-то подать декларацию за Вас

По закону РФ подать 3-НДФЛ декларацию 2017, 2018 в налоговый орган за другого человека можно только по нотариальной доверенности (п.3 ст. 29 НК РФ). В этом случае не имеет значение, кем Вам приходится этот человек – супругом, родителем или сторонним человеком. Другой человек, например, Ваш родственник или знакомый, может подать декларацию за Вас. Для этого Вам нужно оформить на него доверенность у нотариуса. К декларации в таком случае нужно добавить копию такой доверенности. И отдать копию вместе с декларацией инспектору. А оригинал — показать инспектору.

Исключение — подача декларации законными представителями гражданина (например, родителями несовершеннолетнего ребенка, опекуном за опекаемого, в том числе совершеннолетнего). В этом случае законные представители могут подать декларацию на основании документа, подтверждающего родство, опекунство и т.д. Копию такого документа нужно будет приложить к декларации, а оригинал показать инспектору.

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это специальный документ, который подается в налоговую инспекцию по месту регистрации для того, чтобы отчитаться о своих доходах и расходах.

Например, если вы продали имущество или сдаете квартиру в аренду. Занимаетесь частной деятельностью как индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат. Вам нужно отчитаться по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), для этого заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в налоговую инспекцию.

Но у налоговой декларации 3-НДФЛ есть и другое, более интересное предназначение — с ее помощью можно получить налоговый вычет. Это реальные и зачастую очень приличные суммы денег. Подача декларации 3-НДФЛ для возврата налога не является обязательной.

Виды налоговых вычетов

Существует несколько видов налоговых вычетов:

Суть налоговых вычетов заключается в том, что на их размер уменьшается налого­облагаемый доход физического лица ( т. е. часть дохода не подвергается налогообложению).

Каждый из нас часть своей зарплаты перечисляет государству в виде подоходного налога, или НДФЛ — 13%. При определенных расходах, например, при покупке жилья, расходах на обучение или лечение, можно вернуть эти проценты себе обратно. Для этого и сущест­вует специальная налоговая форма 3-НДФЛ (справка 3-НДФЛ ), которая подается в виде декларации в налоговый орган по месту регистрации.

Как получить налоговый вычет?

Необходимо помнить, что возврат можно оформить только в случае, если ваши доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Не облагаются НДФЛ пенсии, пособия, ком­пенсационные выплаты, алименты (полный перечень не подлежащих налогообложению доходов содержится в ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Сразу оговоримся, что за применением стандартных и профессиональных налоговых вычетов должен следить бухгалтер, который рассчитывает вашу заработную плату. О предоставлении же социального и имущественного вычета граждане должны позаботить­ся сами, обратившись в налоговый орган по месту регистрации с заполненным бланком декларации по форме 3-НДФЛ и заявлением на вычет.

Подобную процедуру подачи налоговой декларации по 3-НДФЛ можно осуществить при затратах на платное лечение, обучение, благотворительные отчисления. Вернется 13% от расходов (с учетом ограничений по разным видам вычетов), но не больше, чем сумма подоходного налога, удержанного за конкретный год.

Таким образом, налоговая декларация 3-НДФЛ — это достаточно простой и легальный способ вернуть себе из государственной казны часть денежных средств, потраченных вами на покупку жилья, лечение или обучение.

Читайте так же:  То и страховка тракторов

Допустим, в 2012 г. зарплата работника 20 000 руб.,
«на руки» он получал 17 400 рублей

Т. е. за год работодатель удержал 20 000 руб. x 13% x 12 мес. = 31 200 руб. в виде подоходного налога.

2012 г. работник приобрел квартиру стоимостью 2 млн руб.

2013 г. он может подать в налоговый орган 3-НДФЛ за 2012 г.,
и оформить возврат налога — 31 200 руб.

2014 г. можно вернуть налог за 2013 г.

Таким образом, можно пользоваться имущественным вычетом по 3-НДФЛ ,
пока государство не вернет вам 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей)

Что и как прикладывать к 3-НДФЛ

Нужно ли что-либо прикладывать к декларации

Часто важно приложить к декларации правильные документы и сделать это правильно. Какие документы нужно приложить, зависит от того, для чего Вы подаете декларацию. Ниже перечислены некоторые ситуации, требующие различных документов. Если у Вас более одного варианта, прикладывайте, пожалуйста, и те документы, которых требует одна ситуация, и те, которых требует другая. Например, если Вы за один и тот же календарный год отчитываетесь о продаже автомашины и претендуете на налоговый вычет по расходам на обучение, приложите и документы по машине, и документы по обучению. При этом заявление можно сделать одно, но в него включить и содержимое заявления о машине, и содержимое заявления об обучении. Не нужно прикладывать к декларации паспорт или его копию, если Вы подаете декларацию за себя. Документы, которые Вы приложите, Вам не вернут, поэтому лучше не прикладывайте оригиналы важных документов.

Возвращаем налоги

Тому, какие документы необходимы для возврата налогов, посвящена отдельная страница. На ней есть перечни того, какие документы нужно подать для возврата налогов в различных ситуациях, и образцы некоторых документов — заявлений, соглашений и так далее. Эта страница находится в разделе «Полезное» и называется «Документы для вычета».

Продаем имущество: жилье, автомашину и тому подобное

В случае продажи имущества, нужно приложить разные документы в зависимости от того, пользуетесь ли Вы вычетом по продаже имущества или уменьшаете (при подсчете налога) выручку от продажи имущества не на вычет, а на фактические расходы по приобретению этого имущества. Почитать подробнее о том, чем отличаются эти два случая, можно на страницах раздела «Налоги»: «Продали жилье» и «Продали машину».

Если Вы выбрали «вычет», единственное, кроме декларации, что Вам желательно приложить, — копию договора купли-продажи (либо аналогичного документа) по продаже (не нужно нотариального заверения). Это нужно, чтобы показать стоимость продажи. Копия не обязательно должна быть заверена нотариально. Можно заверить ее самостоятельно. Как — описано ниже.

Если же Вы выбрали «расходы», во-первых, желательно приложить копию договора купли-продажи (либо аналогичного документа) по продаже. Это нужно, чтобы показать стоимость продажи. В терминах декларации это – доход от продажи. Это желательно, но не обязательно. Копия не обязательно должна быть заверена нотариально. Можно заверить ее самостоятельно. Во-вторых, очень важно (это обязательно) приложить документы (копии) о покупке имущества — автомашины, квартиры, т.п. (именно этой же автомашины или квартиры, а не другой, если Вы купили другую). Это нужно, чтобы показать расходы, чтобы у Вас не было налога к уплате. Как правило, нужны именно 2 документа – копии (1) договора купли-продажи (либо аналогичного документа) по покупке и (2) платежного документа, который подтвердит, что Вы действительно заплатили. Платежный документ может быть различным, в зависимости от способа оплаты. Например, это может быть платежное поручение при оплате безналичным расчетом через банк.

Как приложить: копии и заверения

Если Вы прилагаете к декларации заявления на вычет, справки 2-НДФЛ и справки из банка об уплаченных процентах, они, как правило, подаются в оригинале. Если Вы прилагаете какие-либо другие документы, как правило, нужно подавать либо оригинал документа, либо нотариально заверенную копию, либо копию, заверенную самостоятельно. В последнем случае мы рекомендуем подавать декларацию лично (не по почте) и взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. При заверении копий самостоятельно, такое заверение обязательно должно включать фразу «Копия верна», Вашу подпись, расшифровку подписи (лучше фамилия, имя, отчество полностью) и дату заверения. То есть Вам необходимо написать все это на каждом листе документа.

Заявления и реестр документов

Заявление по некоторым видам вычетов отменили, но некоторые инспекции продолжают их требовать. Поэтому лучше всегда их писать. Реестр документов, которые прилагаются к декларации, Вы не обязаны делать, но часто он помогает и Вам, и инспектору не запутаться. Такой реестр можно сделать частью заявления, то есть в заявлении указать перечень прилагаемых документов, написав, например, так: «К данному заявлению и декларации прилагаются следующие документы. «.

На нашем веб-сайте есть специальная страница, на которой описано, сколько экземпляров декларации подавать, можно ли отправить декларацию по почте, и как оформить опись вложения. Эта страница находится в разделе «Декларация 3-НДФЛ» и называется «Как подавать».

Зачем подавать налоговую декларацию?

30 апреля истекает срок подачи налоговых деклараций физическими лицами. Что приготовил нам Налоговый кодекс? Кому положены налоговые вычеты? Что нового принесет нам налоговый 2011 год?

В спортивных играх право подачи определяется четко установленными правилами. Общение с налоговыми органами вряд ли похоже на игру (хотя побегать и попотеть при этом приходится), но четкие правила действуют и тут. В частности, когда речь заходит о подаче декларации о полученных доходах.

Далеко не всегда подача декларации сулит неминуемое опустошение кошельков из-за налоговых доначислений. Многие, приняв участие в декларационной кампании, могут остаться в выигрыше, вернув часть потраченных ранее средств. В частности, это распространяется на граждан, тративших деньги на свое лечение, обучение или покупку недвижимости. Традиционно очередная кампания по декларированию доходов граждан стартует 1 января и заканчивается 30 апреля. Впрочем, столь жесткие сроки действуют только для тех, кто обязан подавать декларацию.

Согласно Налоговому кодексу в число декларантов попадают:
– индивидуальные предприниматели;
– частные нотариусы;
– другие лица, занимающиеся частной практикой;
– граждане, получившие доход от продажи своего имущества (в этом году впервые не должны декларировать доходы граждане, продавшие имущество в 2009 году и владевшие им более трех лет);
– налогоплательщики, с которых налог не был удержан налоговым агентом (сдающие квартиры; няни, домработницы и т.п.);
– везунчики, выигравшие в лотереях и игорных заведениях;
– граждане, получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи (за исключением дарения членами семьи и близкими родственниками);
– наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений, получающие вознаграждения.

С 2009 года декларированию подлежат доходы от продажи имущественных прав (сумму налога должен рассчитать сам налогоплательщик). Ранее по таким операциям сумма налога удерживалась покупателем (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем), исполнявшим обязанности налогового агента, из вознаграждения продавца. У тех налогоплательщиков, кто декларацию подавать не обязан, но хочет воспользоваться так называемыми социальными и имущественными вычетами, времени на раздумья больше. Для них срок подачи декларации не ограничивается 30 апреля: заявление на возврат налога в связи с предоставлением налоговых вычетов можно подать в течение трех лет. Перспектива «дополнительного заработка» заинтересует многих.


13:0 в нашу пользу

13% – основная ставка налога на доходы физических лиц. Именно столько государство вычитает из полученных вами доходов. А значит, столько же можно в ряде случаев либо вернуть из бюджета, либо туда не платить. Существуют и другие ставки налога. К примеру, в случае получения выигрыша или приза на сумму свыше 4000 руб. с государством придется поделиться уже 35% дохода. Жаль, что вернуть деньги по той же ставке не получится.

Первая группа налоговых вычетов – стандартные вычеты (см. ст. 218 части 2 Налогового кодекса). Как правило, их предоставляют гражданам по месту работы, вычитая соответствующие суммы из подлежащего налогообложению дохода. Зарплата в результате таких манипуляций становится несколько больше. Так, по 3000 руб. ежемесячно не облагаются налогом у некоторых льготников («чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны и др.). За год набегает 36 000 руб. вычета, из которых в кармане остается 4680 руб. Еще по 500 руб. в месяц (6000 руб. за год) вычитается из доходов Героев Советского Союза, «блокадников», инвалидов и др. Экономия за год – 780 руб. Прочим гражданам положено и того меньше – по 400 руб. в месяц вычета (прибавка к зарплате составит 52 руб.). И только до тех пор, пока совокупный доход за год не превысит 40 тыс. руб. Например, если ваша зарплата в январе составила 20 тыс. руб. и столько же в феврале, в марте на вычет вы уже претендовать не сможете. А 52 руб. достанутся государству. Кстати, налогоплательщик может претендовать лишь на один вид вычетов. Проще говоря, работающий инвалид не сможет приплюсовать к своему доходу «рядовые» 52 рубля. Существует и так называемый детский вычет – он положен гражданам, имеющим, опекающим или усыновившим детей. Вычет составляет 1000 рублей в месяц до тех пор, пока совокупный доход за год не превысит 280 тыс. рублей. Максимальная экономия в этом случае – 1560 рублей в год (13% x 12 000 руб.) при зарплате не более 23 333 рублей в месяц.

Следующая группа налоговых вычетов – социальные вычеты (ст. 219 части 2 Налогового кодекса). Для их получения подача декларации – обязательное условие. Только так можно вернуть часть средств, потраченных на благотворительность, лечение, обучение или пенсионные накопления. К примеру, благотворитель (жертвующий в денежной форме) может вернуть 13% от потраченных средств – при условии, что сумма пожертвования не превышает четверти заработанного им за год. На образовании тоже можно сэкономить. Ваши образовательные расходы в пределах 120 000 руб. позволят вернуть из бюджета до 15 600 руб. Траты на образование детей, с которых можно вернуть налог, – до 50 000 руб. на ребенка (экономия до 6500 руб. в год). Вернуть можно и средства, которые израсходованы на лечение себя и близких родственников (супруга, родителей, детей). Причем к вычету принимаются не только расходы на оплату медицинских услуг, но и средства, потраченные на лекарства и полис добровольного медицинского страхования. Предел вычета – 120 000 руб. Следовательно, экономия также составляет 15 600 руб. Не ограничен лишь размер вычета в случае оплаты дорогостоящего лечения. Перечень видов такого лечения утверждается постановлением правительства и включает 27 пунктов, среди которых трансплантация органов, имплантация протезов, лечение тяжелых ожогов, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения и др. Медицинские расходы в таких случаях вычитаются из налогооблагаемого дохода в полном объеме. Также до 120 тыс. руб. полагается вычитать из налогооблагаемых сумм тем, кто тратит средства на добровольное пенсионное страхование и перечисляет средства в негосударственные пенсионные фонды на себя и близких родственников (супруг, родители, дети). Такое же ограничение установлено и для вычета расходов на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Читайте так же:  Как оценить моральный ущерб от оскорбления

А вот и ложка дегтя. Тем, кто за год тратился на обучение, лечение, дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии и пр., при подаче декларации придется умерить свои аппетиты. Максимальная сумма вычета на эту группу расходов – 120 тыс., а экономия ограничится 15 600 руб. Исключения – расходы на образование детей и дорогостоящее лечение. Допустим, вы в 2009 году потратили 80 тыс. руб. на лечение и лекарства, 30 тыс. отдали за водительские курсы и еще 40 тыс. – за курсы английского языка. Итого 150 тыс. руб. Но предъявить к вычету можно только 120 тыс. – в эту сумму укладываются лечение и обучение английскому. Предъявив в налоговый орган вместе с декларацией о доходах документы, подтверждающие эти расходы, вы сможете вернуть из бюджета 15 600 руб.


Покупайте и продавайте

Пожалуй, самая весомая группа налоговых вычетов – имущественные (ст. 220 части 2 Налогового кодекса). На них претендуют граждане, покупающие и продающие имущество: квартиры, дома, машины и т.д. Разберем ситуацию с продавцами имущества. Деньги, вырученные от продажи, налоговые органы расценивают как доход. Нужно ли платить с этой суммы 13%-ный налог, зависит от срока, в течение которого вы владели имуществом. Если вы были собственником более трех лет, вы не обязаны платить налог и декларировать доход. Если меньше, заплатить придется: при продаже недвижимости – с суммы свыше 1 млн руб., при продаже любого другого имущества – с суммы свыше 250 тыс. руб. Проще говоря, 1 млн и 250 тыс. и есть те самые имущественные вычеты. А экономия на уплате налога на доходы физлиц получается максимум 32 500 руб. (13% x 250 000). Покупатели недвижимости также могут претендовать на имущественный вычет. Правда, воспользоваться этим правом разрешается лишь раз в жизни. В 2008 году принят закон, увеличивший размер такого вычета вдвое – с 1 млн до 2 млн руб. Значит, вернуть теперь можно не 130 тыс., а 260 тыс. руб. (13% x 2 млн). Проценты по целевым займам и кредитам на новое строительство либо покупку жилья, доли в нем или земельных участков могут вычитаться из налогооблагаемого дохода без ограничений. В 2 млн руб., положенных к вычету, можно включать не только деньги, потраченные на собственно покупку, но и расходы на разработку проектно-сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов и отделку жилья (если квартира сдавалась без отделки). Но если жилье куплено за счет средств работодателей, материнского капитала или государства, права на вычет вы не имеете.

Что делать, если все условия для получения вычета соблюдены, но зарплата за год не дотягивает до 2 млн? Это значит, что сразу вернуть 260 тыс. руб. вы не сможете. Но не нужно отчаиваться! Деньги можно возвращать частями несколько лет – пока вычет не будет использован в полном объеме. Рано или поздно покупатель свои 260 тыс. все равно получит. Если, конечно, приобретенная им недвижимость не оказалась дешевле 2 млн руб. В последнем случае вычет будет предоставлен в размере фактических расходов. К примеру, с покупки жилого дома стоимостью 1 млн руб. можно будет вернуть 130 тыс. и т.п. Кстати, подать заявление на получение имущественного вычета при покупке недвижимости можно не только в налоговую инспекцию по окончании года (одновременно с налоговой декларацией). Вычетом можно воспользоваться и раньше, обратившись к своему работодателю. При условии, что право налогоплательщика на такой вычет подтвердит налоговый орган.


Любители и профессионалы

Еще одна группа вычетов – вычеты профессиональные (ст. 221 части 2 Налогового кодекса). Ими могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, адвокаты, лица, занимающиеся частной практикой. При расчете налогооблагаемого дохода они могут вычесть все документально подтвержденные расходы (связанные с предпринимательской деятельностью). Работающие по гражданско-правовым договорам также вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму, по траченную на выполнение работ по договору. К числу претендующих на вычеты «профессионалов» Налоговый кодекс относит и налогоплательщиков, получающих авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также получающих вознаграждения авторов открытий, изобретений и пр. Их расходы принимаются к вычету в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если же люди творческие подтвердить расходы не могут, что случается часто, им разрешено вычитать расходы по определенным нормативам. Меньше всего (пятую часть дохода) могут списать создатели литературных произведений, исполнители произведений литературы и искусства и создатели научных трудов и разработок. А вот создатели произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, а также создатели музыкальных произведений вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход сразу на 40%. Наконец, чтобы не заплатить лишнего, нужно помнить, какие доходы вообще не облагаются налогом на доходы физлиц. Их перечень закреплен в ст. 217 Налогового кодекса. Среди них – государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности); пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством; различные виды назначенных государством компенсационных выплат; вознаграждения донорам; алименты; стипендии и др.

Правила подачи деклараций о доходах не претерпели особых изменений. Несколько изменилась сама форма декларации, которая в этом году насчитывает 28 листов. Подробнее ознакомиться с ней можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Кстати, с начала февраля гражданам там предлагают новую услугу. Любой пользователь интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» может узнать, числится ли за ним задолженность по налогам – транспортному и земельному, на доходы и имущество физических лиц в любой налоговой инспекции РФ, и распечатать платежный документ для ее
уплаты.

Порядок подачи декларации остался прежним: отчитаться можно лично или через своего законного представителя на основании доверенности. Можно сдать документы в налоговую инспекцию по месту жительства – в бумажном или электронном виде, – а можно отправить по почте письмом с уведомлением. Не забывайте, что помимо декларации необходимо предъявить в инспекцию ряд подтверждающих документов (справку о доходах, подтверждение понесенных расходов и т.п. – в зависимости от того, по какой причине вы подаете декларацию), а потому лучше заранее узнать в налоговой перечень таких документов. На проверку декларации налоговикам отведено три месяца, после чего налогоплательщику предлагается доплатить налог с указанием реквизитов в банке либо рассматривается его заявление о возврате переплаченных сумм. Деньги в этом случае перечисляются на ваш счет в банке. Но учтите, что с момента обращения в инспекцию за налоговым вычетом до возврата налога обычно проходит не менее полугода.
На грани фола

Чем рискуют налогоплательщики, обязанные подавать декларацию, но не пожелавшие либо не успевшие сделать это в срок? Ответственность установлена в ст. 119 части 1 Налогового кодекса: непредставление налоговой декларации наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% налога и не менее 100 руб. Допустим, вы забыли вовремя подать декларацию, причем вспомнили об этом только в августе. Срок подачи истек четыре месяца назад. Вы пришли в инспекцию и задекларировали доход в сумме 200 тыс. руб. Сумма налога, подлежащая уплате, – 26 тыс. руб. (13% x 200 000). Таким образом, штраф за каждый просроченный месяц будет равен 5% x 26 000 x 4 = 5200 руб. Если просрочка превышает полгода, штраф составит 30% от суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, и 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня просрочки. Соответственно, человек, явившийся декларировать свой доход не в августе, а в ноябре, был бы оштрафован на 10 400 руб. (26 000 x 30% + 10% x 26 000). К гражданам, рискнувшим не просто не подавать декларации, но и вообще не платить налог, закон еще более суров. Согласно ст. 122 части 1 Налогового кодекса «неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий» наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если же налог не уплачен умышленно, штраф составит 40% от неуплаченной суммы.

Уголовная ответственность для граждан – неплательщиков налогов установлена ст. 198 Уголовного кодекса «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица». Но чтобы угодить за решетку за неуплату налогов, нужны основания более весомые. В конце 2009 года Президент РФ подписал закон, уточняющий правила уголовного преследования в пользу налогоплательщиков. Раньше попасть под статью УК можно было, задолжав государству за три года свыше 100 тыс. руб. (для физлиц), теперь планка поднята до 600 тыс. При этом доля неуплаченных налогов должна превышать 10% от подлежащих уплате сумм. Особо крупный размер – 3 млн руб. (ранее 500 тыс.), если доля неуплаченного свыше 20% сумм, подлежащих уплате. Уклонение от уплаты налогов путем непредставления декларации или иных обязательных документов либо путем включения в них заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. То же деяние в особо крупном размере наказывается штрафом от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода за период от 18 месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.

Читайте так же:  Сбербанк заявление физического лица на перевод денежных средств бланк

Утешить неплательщиков может то, что впредь от уголовной ответственности будут освобождаться лица, впервые совершившие налоговое преступление, – при условии полной уплаты недоимки, пеней и штрафа. Еще одно послабление: подозреваемых или обвиняемых в уклонении от уплаты налогов, неисполнении обязанностей налоговых агентов, сокрытии денежных средств и имущества, с которых должны быть взысканы налоги, нельзя заключить под стражу в качестве меры пресечения.

Совершенствованием налогового законодательства занимаются постоянно, изменения следуют одно за другим. Отчитываться о доходах за 2010 год предстоит нескоро, но некоторые нововведения уже известны. К примеру, с нового года изменен список лиц, имеющих право на налоговый вычет при оплате обучения. Его смогут получить не только родители, опекуны и попечители, но и братья и сестры студента. Брат, заплатив за ваше обучение в институте, сможет сэкономить, вернув себе 13% (при условии, что сумма укладывается в 120 тыс. руб.). Прибавку получат и наследники умерших пенсионеров. Кроме того, с 2010 года пенсионные накопления, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые наследникам, освобождены от налога на доходы физлиц. Упростится и порядок получения стандартных налоговых вычетов. Их можно будет получить в инспекции без декларации и заявления. Если работодатель по какой-то причине вам такие вычеты не предоставил, пересчитать налог и вернуть деньги может налоговая – достаточно предъявить документы, подтверждающие право на вычет (справку о доходах, свидетельства о рождении детей и т.п.). Залог успеха в общении с налоговыми органами – хорошая подготовка. И тогда даже подача декларации может стать занятием весьма прибыльным.

Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ

Кто должен подавать декларацию о доходах

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Декларацию также необходимо подавать для получения некоторых налоговых вычетов. То есть те, кто претендует на некоторые вычеты, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить вычет. Но если они не претендуют на вычет, декларацию могут не подавать.

Как и когда подается декларация

Декларация о доходах заполняется по унифицированной форме. В случае, если Вы отчитываетесь по налогам, декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который вы подаете декларацию, но не позднее 30 апреля. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. официальной регистрации). Декларацию можно послать по почте. В таком случае, она должна быть послана не позднее 30 апреля (дойдет до налоговой инспекции в таком случае она позже, но это не беда). Крайний срок уплаты налога не такой, как крайний срок подачи декларации. В том случае, если Вы должны уплатить налог, это нужно сделать не позднее 15 июля (года, следующего за тем, за который платится налог).

Форма декларации за 2018 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»).

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Форма декларации за 2017 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.10.2017 г. № ММВ-7-11/822@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 NММВ-7-11/671@»).

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Форма декларации за 2016 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/552@). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник — ФНС).

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Образцы деклараций за 2016 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Форма декларации за 2015 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 24.12.2015 №ММВ-7-11/671@). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник — ФНС).

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн».

Образцы деклараций за 2015 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Как заполняется декларация

Заполнить декларацию Вы можете на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения 3-НДФЛ. Вам нужно будет только ответить на простые вопросы, которые Вы увидите на экране. Ответив на вопросы, Вы сможете скачать готовый документ в формате PDF. Вам останется только его распечатать. Чтобы перейти к заполнению, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.