Возврат подоходного налога на образование

15.08.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Налоговый вычет по расходам на обучение

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение (как свое, так и близких родственников).

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;

Примечание: Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

Особенности заявления вычета

  1. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
  2. Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик;
  3. Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.

Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  • Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
  • Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  • Вычет за обучение – многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
  • Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2018 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2017, 2016, 2015 годах;
  • Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  • Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала
  • Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

    Пример 1. Вычет за собственное обучение

    Условия получения вычета

    В 2018 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 60 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы на обучение за 2018 год составили 60 000 руб. в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

    Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

    Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

    Условия получения вычета

    В 2018 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы на обучение за 2018 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

    В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

    Пример 3. Вычет за обучение ребенка

    Условия получения вычета

    В 2018 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2018 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

    В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб.

    Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей

    Условия получения вычета

    В 2018 году Петров И.А. оплатил:

    • Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
    • Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
    • Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

    За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

    Так как дочь Петрова И.А. получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен.

    Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. + 5200 руб.).

    Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

    Пример 5. Вычет за обучение вместе с другими социальными вычетами

    Условия получения вычета

    В 2018 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Читайте так же:  Интернет для начинающих пособие

    Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы Петрова И.А. за 2018 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

    Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

    Способы получения налогового вычета

    Процедура получения вычета по расходам на обучение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

    Первый этап – сбор необходимых документов

    Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимо собрать следующие документы:

      Декларация 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2017 год, декларация должна быть актуальной именно на 2017 год.

    Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места).

    Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

    Договор с образовательным учреждением, в котором прописана стоимость обучения. В ИФНС подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

    В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

    Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение к договору с указанием новой стоимости обучения.

  • Паспорт гражданина РФ.
  • Заявление на получение вычета.
  • Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.
  • При заявлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно необходимо представить следующие документы:

    1. Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
    2. Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
    3. Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
    4. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).

    Примечание: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

    Обратите внимание, при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

    Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

    Передать собранные документы можно следующими способами:

    1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
    2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

    По почте – ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

    При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

  • С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.
  • Обратите внимание, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службу в течение всего года, но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

    Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

    Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

    В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

    После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ, если оно ранее не было приложено к основному пакету документов.

    Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

    За какой период можно получить налоговый вычет

    Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за обучение.

    Необходимо помнить, что срок давности заявления вычета составляет три года с даты осуществления расходов, после чего заявить его будет невозможно.

    Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года.

    Как получить социальный вычет через работодателя

    С 2016 года получить налоговый вычет за обучение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

    Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после оплаты обучения.

    Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

    Первый этап – сбор необходимых документов

    Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

    Но есть следующие отличия:

    1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
    2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
    3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

    Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

    После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

    По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

    Третий этап – получение налогового вычета

    После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

    Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

    Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

    Возврат налога за обучение

    Некоторые расходы на собственное обучение, обучение детей, брата или сестры, можно вернуть, применив соответствующий социальный налоговый вычет.

    Максимальный размер вычета

    Вычет по расходам на свое обучение имеет лимит, установленный законом — 120 000 рублей. Максимальная сумма возврата налога за обучение составляет 15 600 рублей.

    Максимальный размер налогового вычета на обучение каждого ребенка (а также брата или сестры) составляет 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей (или опекуна, попечителя).

    Также существует ограничение максимальной суммы при оформлении сразу нескольких видов вычетов — 120 000 рублей в год.

    Условия для получения возврата налога

    Чтобы возвратить налог за обучение, должны быть соблюдены некоторые условия. Обучение должно производиться в учебном учреждении, не обязательно российском, и не обязательно государственном, имеющем лицензию, либо другой документ, подтверждающий его статус. Вычет (а следовательно, возврат налога по 3-НДФЛ за обучение) предоставляется по расходам на детские сады, школы, музыкальные школы (спортивные, и т. п. ), ВУЗы (не только первое образование), и т. п.

    По видам образования, по которым не проводится лицензирование (например, разовые тренинги, семинары, курсы и пр.), вычет не предоставляется, и возврат налога не производится.

    Обязательна очная форма обучения для вычета на детей, брата или сестру. Для вычета на собственное обучение очная форма не является обязательной.

    1. Вычет на обучение можно получать ежегодно, без ограничений.
    2. Вычет предоставляется за детей (или брату, сестре) в возрасте до 24 лет при обучении по очной форме.
    3. Возврат подоходного налога за обучение не производится в случае, если оплата произошла за счет материнского капитала.
    4. Правильно оформленный академический отпуск не лишает права на возврат налога.
    5. Если родители оплачивают обучение за несколько лет вперед, то смогут вернуть налог только один раз (максимум 50 000 рублей), т. е. только за один год.

    Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные годы), чтобы возвращать налог за обучение несколько раз (за каждый год учебы).

    Необходимые документы:

    1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
    2. ИНН (копия);
    3. Справка о доходах 2-НДФЛ (оригинал);
    4. Расчетный счет (сберкнижка);
    5. Договор на обучение, дополнительное соглашение (копия+оригинал);
    6. Лицензия учебного заведения (копия);
    7. Квитанции об оплате за обучение (копия+оригинал);
    8. Заявление налогоплательщика на получение социального вычета в письменной форме;
    9. Декларация по налогу на доходы физических лиц ( 3-НДФЛ );
    10. Опись документов.

    Для возврата налога на оплату обучения своего ребенка налогоплательщик подает копию свидетельства о его рождении и справку из учебного заведения, подтверждающую обучение на дневном отделении.

    Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение

    Возврат подоходного налога на обучение предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует часть затрат, понесенных российскими гражданами на повышение образовательного уровня. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ за обучение, далее в статье.

    Как вернуть 13 процентов за обучение

    Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:

    1. Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации;
    2. Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
    3. Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
    4. Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.
    Читайте так же:  Фирма акбор в спб патент

    Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».

    Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

    Подводя итог, можно отметить, что возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:

    • самих учащихся;
    • их родителей;
    • лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
    • братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

    В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.

    Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением.

    Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.

    Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

    По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.

    Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:

    • по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
    • расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
    • расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.

    Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу

    Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. Документальное оформление возмещения подоходного налога за обучение совпадает с моментом подачи налоговой декларации. Эти сроки обоснованы в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:

    • у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
    • налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.

    Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

    1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.

    Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:

    • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
    • подается заявление на возврат НДФЛ;
    • предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
    • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.

    2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.

    Если вычет оформляется на обучение детей:

    • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
    • подается заявление на возврат НДФЛ;
    • предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
    • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.
    • подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
    • подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.

    При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.

    Отметим, что при оформлении заявления на возврат НДФЛ следует учитывать, что с 31.03.2017 необходимо применять новую форму этого обращения, утвержденную приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

    Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога вы можете скачать здесь.

    Особенности документов об оплате

    В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

    Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:

    • фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
    • цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
    • наименование учреждения образования (полностью);
    • размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
    • дата совершения операции по перечислению средств.

    Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

    Разъяснение из другого письма, Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470, показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

    Как вернуть подоходный налог за обучение с 1 января 2016 года

    С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода. Поправки в п. 2 ст. 219 НК РФ приняты законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

    Процедура возврата подоходного налога за учебу таким путем будет достаточно проста: налогоплательщику надо будет написать заявление работодателю и подкрепить его подтверждением, выданным налоговой инспекцией. Этим документом налоговый орган удостоверяет, что данный налогоплательщик вправе получать вычет.

    Возврат подоходного налога за обучение: процедура оформления и документы

    По законодательству Российской Федерации, граждане обладают правом получить обратно часть своих средств, которые были потрачены на получение образование. Процедура эта называется налоговым вычетом и равна размеру подоходного налога, то есть 13%, которые удерживаются с заработной платы.

    Получить налоговый вычет могут все граждане РФ, которые соблюдают определенные правила.

    В каком случае это возможно

    В первую очередь стоит отметить, что возврат части расходов за обучение осуществляется в нескольких случаях – за образование для себя, своего ребенка или же родных братьев и сестер.

    Налоговый вычет за образование своего супруга получить невозможно. Во всех этих случаях важно знать основные моменты, влияющие на право получения компенсации.

    Так, вычет за свое образование полагается в том случае, если:

    1. Вы официально трудоустроены, а значит, ежемесячно платите государству подоходный налог. Это важный момент, так как вычет не является льготой и предоставляется только работающим гражданам. Если же вы просто студент и не работаете, то скидку получить не получится, но ее могут оформить родители.
    2. Вы платите официальному учебному учреждению – ВУЗу, техникуму, различным учебным курсам или автошколам.

    Получить вычет можно и за образование собственного ребенка. При этом должны быть соблюдены некоторые правила:

    1. Возраст ребенка должен быть меньше 24 лет.
    2. Ребенок проходит очное обучение. Получить вычет при заочном или вечернем обучении нельзя.
    3. Договор на оплату образовательных услуг составлен на родителей, а не на самого ребёнка. То есть, если оплачиваете образование вы, а договор при этом оформлен на ребенка, то получить вычет не получится.
    4. Все платежи, которые подтверждаются квитанциями, должны быть оформлены на вас, а не на другого человека. Если нет возможности лично оплачивать обучение, то можно составить доверенность.

    Бывают случаи, что обучение оплачивается не родителями, а родными братьями или сестрами. В таком случае также можно рассчитывать на налоговый вычет, но важно соблюдать следующие условия:

    1. Возраст человека, получающего образование, не должен быть больше 24 лет.
    2. Обучается брат/сестра на очной форме.
    3. Договор, который заключается с учебным заведением, оформлен на вас, как и все квитанции об оплате обучения.

    Как рассчитать вычет и налог

    В каждом отдельном случае расчёт вычета выполняется по-разному. Для начала разберёмся с суммой компенсации на образование. Данная сумма не может превышать 120000 руб. 13% от этой суммы – 15600 руб. То есть, если вы потратите больше этой суммы, то получите всё равно 15600 рублей.

    Например, в 2015 году вы оплатили год в ВУЗе на 170000 руб. 13% от этой суммы – это 22100 руб. Однако, такой вычет не предусмотрен российским законодательством, и в 2016 году вы сможете получить 15600 рублей.

    Если в 2015 году вы оплатили обучение в техникуме на сумму 70000 рублей, то сможете получить возврат всех 13% — 70 000 * 13% = 9100.

    Стоит учитывать, что если в этом же году вы потратили деньги на лечение, и оно при этом не являлось дорогостоящим, то общая сумма налогового вычета не может превышать 15600 рублей. То есть эти налоговые вычеты суммируются, а не выплачиваются отдельно.

    Читайте так же:  Патент на 2019 год в свердловской области

    Компенсация на образование своего ребёнка, однако, несколько меньше и равна уже не 120000 рублей, а 50000. То есть, если вы заплатите за обучение более 50000 рублей, то возврат денег всё равно будет осуществляться с установленной суммы.

    Например, вы оплатили обучение ребенка в ВУЗе на сумму 100000 рублей, вернуть вы сможете 6500 рублей, а не 13%. Важно знать, что эти 50000 предоставляются на каждого ребенка. То есть, если вы оплачиваете обучение трех детей на очной форме обучение, то общая сумма составит 150000 рублей, а значит, налоговый вычет будет 19500 рублей.

    Получить возврат денежных средств можно за прошедший календарный год или сразу за три последних года. Нельзя будет получить налоговый вычет по окончанию учебы через пять лет. Например, ребенок обучался в ВУЗе с 2009 года по 2014. Получить налоговый вычет в 2015 году можно только за 2013, 2012 и 2011. Именно поэтому рекомендуется заранее позаботиться о подаче документов на возврат средств.

    Сумма налогового вычета при оплате обучения братьев или сестер точно такая же, как и при оплате собственного обучения – 120000 рублей. То есть можно вернуть только 15600 рублей в год.

    Получить возврат части выплаченных на обучение денег нельзя, если обучение оплачивалось из материнского капитала, а он, в свою очередь, не облагается подоходным налогом. То есть, с этих денег государство не получило налога, а значит им не с чего делать налоговый вычет.

    Если обучение было оплачено сразу же за все годы, то получить вычет необходимо в следующем календарном году. Например, в 2013 году было оплачено обучение в техникуме на сумму 180000 рублей, значит вычет необходимо получить в 2014 году в размере 15600 рублей. В 2015 году и позже сделать это будет уже нельзя.

    Получить налоговый вычет на обучение можно через налоговую инспекцию или работодателя. В первом случае сумма будет получена на руки, а во втором она будет выдаваться вместе с заработной платой, то есть не уплачиваются 13% от дохода.

    В любом случае потребуется подготовить все необходимые документы, а потом предоставить их по месту работы или в налоговую инспекцию. Кроме пакета документов, нужно заполнить справку 3-НДФЛ.

    После подачи необходимо подождать 2-3 месяца, когда их подлинность проверят и пришлют письмо с отказом или предоставлением налогового вычета. В течение месяца деньги будут переведены на банковский счет.

    Отправлять документы почтой необходимо ценным письмом с перечнем вложений. Это нужно сделать обязательно, при этом список документов должен быть в двух экземплярах. Если возникнут какие-либо проблемы с этим, то можно обратиться с вопросами к работникам почты.

    Стоит отметить, что часто случается так, что налоговая инспекция не присылает письмо с уведомлением, а просто переводит положенную сумму на счет. В таком случае процесс будет завершен намного быстрее.

    Какие потребуются документы и в какие сроки

    Для возврата денежных средств за обучение необходимо собрать следующий пакет документов:

    1. Справка о доходах. Ее можно получить по месту работы. Важно: если вы работали в нескольких местах за последний год, то такой документ нужно получить со всех предприятий. Это касается и тех, кто работает одновременно в нескольких компаниях.
    2. Договор, который был подписан с учебным заведением.
    3. Документы, которые подтверждают оплату обучения (чеки или квитанции).
    4. Если оплачиваете обучение ребенка, брата или сестры, то необходимо предоставить документ, который подтверждает степень родства.
    5. Реквизиты банковского счета, на который в дальнейшем будут оправлены средства.

    Далее необходимо заполнить справку 3-НДФЛ и отнести все документы по месту работы или же в налоговую инспекцию. Копии документов должны быть в обязательном порядке заверены у нотариуса, сделать это необходимо самостоятельно.

    Как вернуть налог за обучение в институте? Ответ на вопрос — на видео.

    Возврат подоходного налога по расходам на образование

    Многие слышали о том, что при покупке жилья можно вернуть часть потраченных на это денежных средств. Но не все знают о возможности вернуть НДФЛ в случае платного обучения. Налоговый кодекс дает нам такую возможность.

    Татьяна Суфиянова, редактор и консультант портала NDFLka.ru

    Кто имеет право воспользоваться вычетом на образование?

    Получить налоговый вычет на обучение можно:

    – если вы платили за собственное обучение;

    – если вы оплатили обучение за ваших детей (подопечных);

    – если вы произвели оплату за обучение вашей сестры или вашего брата.

    Важно помнить, что документы с образовательным учреждением, а это: договор, платежный документ, должны быть оформлены на того, кто непосредственно будет возвращать НДФЛ.

    Приведу такой пример: мама оплатила обучение своего сына в институте (ее сын обучается на дневном отделении). Так вот, сам договор с вузом должен быть оформлен на имя мамы, а не на имя ее сына, потому что в данном случае налогоплательщиком выступает сама мама. Ведь именно она будет возвращать подоходный налог по расходам на обучение ее ребенка. Если договор был заключен на имя сына, то в таком случае можно обратиться в учебное заведение и переоформить документы.

    Для того, чтобы вернуть налог, не важно, где находится образовательное учреждение – на территории нашей страны или за рубежом. Самое главное – это наличие лицензии, которая будет подтверждать сам статус учебного заведения.

    Виды образования для вычета

    Особое внимание хочу обратить на следующее: получить вычет на образование можно не только по расходам на обучение в техникумах, вузах, но и за обучение на платных курсах (например, автошколы или курсы иностранных языков), на обучение ваших детей в кружках и секциях (например, музыкальные школы или детско-юношеские спортивные школы; частные школы и т.п.). Как я написала выше, образовательное учреждение должно иметь лицензию.

    Теперь перейдем непосредственно к порядку получения вычета на обучение. Сам налоговый вычет – это не облагаемая подоходным налогом сумма. Поэтому возвращать НДФЛ вам будут в размере 13% от суммы ваших «образовательных» расходов. Но тут есть свое ограничение. Размер вычета на обучение составляет:

    1. 50 тыс. рублей за один год, если вы платите за обучение вашей детей (подопечных);
    2. 120 тыс. рублей за год, если вы платите за свое обучение или обучение сестры (брата).

    Например, вы осенью 2014 года заплатили за обучение своего ребенка 65 тыс. рублей. Только сумма 50 тыс. рублей может быть принята к вычету и вам вернут 13% от 50 тыс. рублей, что составляет 6500 рублей. Поэтому, если есть возможность, то рекомендую вам «разбивать» платежи на образование: например, 50 тыс. рублей можно оплатить в 2014 году, а 15 тыс. рублей оплатить в 2015 году.

    Чтобы вернуть налог, необходимо соблюсти некоторые правила:

    – подготовить копии документов: договора с образовательным учреждением, лицензии, платежных документов;

    – запросить с места работы справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы и будете возвращать налог;

    – заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и написать заявление на возврат налога.

    Как рассчитать сумму «образовательного» вычета?

    Чтобы представить расчет суммы вычета за обучение, приведем пример:

    В 2013 году работник компании Ковалев М.С. решил получить второе высшее образование в университете. Стоимость обучения за один год составляет 135 тыс. рублей, а срок обучения – 2 года.

    Ковалев М.С. поступил в университет и оплатил в июле 2013 года сразу полную стоимость обучения за все 2 года в размере 270 тыс. рублей. При этом общая сумма дохода на работе (по справке 2-НДФЛ) у него составила 650 тыс. рублей. С указанной суммы дохода работодатель удержал подоходный налог 13% в сумме 84 500 рублей.

    Какую сумму НДФЛ вернет он за обучение?

    Так как оплата была произведена в 2013 году, значит, право на вычет возникло в 2013 году, и именно за 2013 год наш работник сможет вернуть подоходный налог.

    Размер вычета на «самостоятельное» обучение составляет 120 тыс. рублей, поэтому за 2013 год Ковалеву М.С. будет представлен вычет на обучение не более 120 тыс. рублей, даже несмотря на то, что он оплатил сразу за два года полную стоимость. Если бы работник распределил оплату за обучение на два года, он смог бы вернуть налог и за 2014 год тоже.

    Сравним теперь сумму дохода за 2013 год и сумму вычета. По данным справки 2-НДФЛ суммы дохода «хватает», чтобы воспользоваться правом на вычет в размере 120 тыс. рублей.

    Сумма НДФЛ, которая подлежит возврату, равна 13% от 120 тыс. рублей = 15 600 рублей.

    Где и как можно заполнить декларацию?

    Я рекомендую воспользоваться налоговым сервисом NDFLka.ru , с помощью которого вы сможете сформировать документы. Если у вас в ходе работы будут возникать вопросы, налоговые консультанты окажут вам помощь.