Вмененный налог для индивидуальных предпринимателей в 2019

02.09.2018 Выкл. Автор admin

Изменения для ИП в 2019 году

Ожидаются существенные изменения для ИП в 2019 году, обусловленные многочисленными поправками в налоговый кодекс и большим количеством новых нормативных актов. В каких-то аспектах законодательство дает послабление малому бизнесу, а в чем-то ужесточает контроль за его деятельностью. Обо всех изменениях, которые произойдут в работе ИП в 2019 году, поговорим с вами в этой статье.

Изменение в регистрации ИП

ФНС совершенствует свою онлайн-деятельность из года в год. С 29 апреля 2019 года, регистрационные документы, подтверждающие внесение в ЕГРИП, работники налоговой инспекции будут отправлять на электронную почту предпринимателя. В случае необходимости бумажные экземпляры можно будет получить, подав заявление в ИФНС.

Отмена пошлины при регистрации ИП

В 2018 году перед тем как подать документы для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо оплатить пошлину в размере 800 рублей.

С 2019 года пошлина отменяется, если документы поданы в электронном виде. Однако возможность подачи документов на сайте ФНС или сайте Госуслуги, требует наличия электронной цифровой подписи. Оформление этой подписи обойдется в пределах от 1 000 до 1 500 рублей. Но в дальнейшем наличие электронной цифровой подписи избавит предпринимателя от посещения ИФНС для сдачи отчетности. Подавать отчетность в этом случае можно будет также посредством сайта ФНС.

Увеличение МРОТ с 1 января 2019 года

Приказом Минтруда № 550н от 24.08.2018 года определен минимальный размер оплаты труда. Его величина с 1 января 2019 года составит 11 280 рублей. Увеличение, по сравнению с предыдущим МРОТ, произойдет всего на 117 рублей.

Увеличение страховых взносов ИП за себя

Не избежать и увеличения фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году. Общий размер пенсионных фиксированных взносов в 2019 году увеличится на 2 809 рублей по сравнению с 2018 годом и составит 29 354 рубля.

Медицинские обязательные фиксированные взносы вырастут на 1 044 рубля, оплатить в 2019 году на обязательное медицинское страхование ИП должен 6 884 рублей.

На уровне предыдущих годов останется ставка в размере 1% для дополнительных взносов на пенсионное страхование при размере годового дохода более 300 000 рублей.

Если в 2019 году при расчете суммы фиксированных взносов на пенсионное страхование и размера 1% свыше 300 000 от дохода, получается больше 234 832 рубля, то платить свыше 234 832 рублей не надо. Максимальный предел по уплате взносов ИП за себя в 2019 году составит именно эту величину – 234 832 рубля.

Увеличение тарифов страховых взносов

Для некоторых категорий предпринимателей с 1 января 2019 заканчивается и не будет продлеваться льготный тариф по уплате обязательных страховых взносов. Нагрузка для нижеперечисленных ИП по страховым взносам вырастет на 1,5%.

Вмененный налог для индивидуальных предпринимателей в 2019

Добрый день, уважаемый читатель!

Мне очень часто задают вопросы о том, какие налоги нужно платить для ИП на УСН 6% без сотрудников. Действительно, очень многие открывают ИП на упрощенке, и не знают как и куда платить налоги.

Я сам сталкивался с такой проблемой несколько лет назад, когда прошел регистрацию как ИП.

Вроде все понятно, а что конкретно делать – непонятно. Вопросы поступали (и поступают) постоянно от ИП-новичков. Сначала я отправлял вопрошающих в Гугл и Яндекс, но они возвращались снова : )

Почему я решил написать руководство по вопросам налогообложения для ИП на УСН 6% без сотрудников?

Я решил поискать готовые статьи на эту тему, и понял, что все очень грустно. В Интернете либо слишком общие рекомендации, либо устаревшая информация, которая просто неактуальна на 2019 год.

Кому нужна эта книга?

Это руководство “заточено” под конкретное ИП, когда одновременно выполняются следующие условия:

  • Это ИП без сотрудников (не состоит на учете как работодатель и не нанимал сотрудников)
  • Не имеет долгов по отчетности, налогам и взносам за прошлые годы
  • Для тех, кто хочет быстро разобраться с вопросами налогов и страховых взносов

Обратите внимание, что данное руководство подходит только для тех предпринимателей, которые стали ИП с 1 января 2019 года до 1 декабря 2019 года (или до 1 декабря 2018 года, но не в декабре 2017 года). Дело в том, что для тех ИП, которые открываются с 1 по 31 декабря, меняется понятие первого налогового периода, что повлечет изменения в налоговом учете ИП в 2019 году.

Также данное руководство не подойдет для тех ИП, которые занимаются закупкой макулатуры, лома металлов или сырых шкур. Они становятся платежными агентами по НДС, а этот вопрос в книге не рассматривается.

Налог ЕНВД для ИП в 2019 году

Что такое ЕНВД для ИП

Простыми словами, единый налог на вмененный доход — это возможность платить не с реально заработанной суммы, а с той, которую посчитали в правительстве. То есть независимо от того, сколько вы реально заработали в течение квартала (отчетный период), квитанция на оплату ЕНВД для ИП (2019) по одному и тому же виду деятельности 4 раза в год будет на одну и ту же сумму. Конечно, если в кварталах показатели не меняются.

Пользователи «вмененкой» освобождаются (за некоторым исключением) от уплаты имущественных налогов, НДС, НДФЛ (за себя) и налога на прибыль. При этом им разрешено совмещать несколько режимов налогообложения, но учет доходов в таком случае должен быть раздельным.

ЕНВД для ИП: виды деятельности

Полное название льготного режима — единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. То есть заранее установлены определенные ограничения для ИП на «вмененке» (виды деятельности, с которых по федеральным нормам разрешено платить в упрощенном порядке, перечислены в ст. 346.26 НК РФ ). Но конкретный перечень устанавливают региональные власти.

  • оказании бытовых, рекламных и ветеринарных услуг;
  • ремонте и обслуживании транспорта, предоставлении мест для парковки, стоянки;
  • перевозках автотранспортом;
  • разносной, развозной торговле через киоски, а также через объекты площадью до 150 м²;
  • оказании услуг общественного питания через объекты площадью до 150 м² либо через объекты без залов приема клиентов;
  • сдаче в аренду земельных участков для возведения объектов торговли и(или) оказания услуг общественного питания, а также сдаче в аренду самих объектов для использования в указанных целях;
  • предоставлении услуг по аренде квартир и комнат для проживания или пребывания в помещениях площадью до 500 м².

Актуальный перечень услуг бизнесмены должны уточнять в нормативных актах тех территорий, где планируют осуществлять предпринимательскую деятельность, поскольку он может отличаться. Но если вы планируете продавать с автолавок или заниматься разносной торговлей, размещать рекламу в транспорте или осуществлять перевозки, становиться на учет надо по месту жительства. И в этом случае необходимо проверить, разрешено ли на территории вашего региона применять льготный режим.

Отметим, что по всем вопросам налогообложения плательщик обращается в ИФНС по месту учета. И это ответ на вопрос, куда сдавать 6-НДФЛ ИП на ЕНВД и другие отчеты.

Размер ЕНВД в 2019 году для ИП

Размер вмененного дохода — это произведение двух значений: базовой доходности и величины физического показателя. Ежемесячная доходность установлена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ , и она каждый год корректируется на федеральный коэффициент К1. Кроме того, на нее влияет региональный коэффициент К2, который не может быть больше 1 и меньше 0,005. Физические показатели — это характеристика объектов, участвующих в предпринимательской деятельности (работники, площадь объектов, количество транспортных средств).

В итоге формула расчета налоговой базы выглядит так:

ВД = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

  • ВД — вмененный доход (налоговая база);
  • БД — базовая доходность за месяц;
  • К1 и К2 — коэффициенты;
  • ФП1, ФП2, ФП3 — физические показатели в каждом месяце квартала.
Читайте так же:  Сторож пенсионер в красноярске

Чтобы было понятнее, определим размер ЕНВД на конкретном примере. Допустим, ИП Петров И.И. оказывает бытовые услуги. Согласно НК РФ , базовая доходность в месяц по этому виду составляет 7500 рублей. Согласно Приказу Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595, К1 = 1,915, а К2 пусть будет равен 1. Физический показатель в данном случае — количество работников, включая самого предпринимателя. Предположим, у Петрова в третьем квартале он менялся: в июле работало 3 человека, в августе — 2 человека, а в сентябре — 4. Рассчитываем доход за 3 месяца:

(7500 руб. × 1 × 1,915 × (3 чел. + 2 чел. + 4 чел.)) × 3 = 387 787,5 руб.

Получили вмененный доход за третий квартал. Ставка самого налога составляет 15 %. При этом региональные власти могут ее уменьшить до 7,5 % по тем видам деятельности, в развитии которых наиболее нуждается субъект РФ. С учетом этого максимальная сумма, которую заплатит Петров за третий квартал, составит:

387 787,5 руб. × 15 % = 58 168 руб. (округляем, как этого требует п. 11 ст. 346.29 НК РФ ).

Фактически сумма к уплате будет меньше, поскольку НК РФ позволяет уменьшать ее на 50 % — на расходы, понесенные в связи с уплатой страховых взносов.

Самое важное о ЕНВД для ИП в 2019 году

С 2013 года российские предприниматели получили возможность перейти на специальный режим обложения, предполагающий выплату единого налога на вмененный доход. Решение о переходе с других систем предприниматель принимает самостоятельно на добровольной основе – за годы своего существования эта упрощенная система привлекла сотни тысяч граждан. Что представляет собой данный спецрежим и насколько выгоден ЕНВД для ИП в 2019 году с учетом повышения одного из его расчетных коэффициентов?

В чем суть вменёнки

Ключевая особенность этого налога состоит в том, что его сумма фиксирована и не зависит от дохода, полученного предпринимателем по факту. Для расчета ставки ЕНВД используют специальную формулу, учитывающую вид деятельности ИП и ряд других показателей.

При уплате единого налога предприниматель избавлен от необходимости выплат по другим видам налогов, если они относятся к основному виду деятельности – НДФЛ, НДС, налога на имущество.

Переходя на налог ЕНВД для ИП, следует учесть некоторые особенности практики его применения:

  • использование вменённого режима налогообложения допустимо далеко не для всех видов предпринимательской деятельности;
  • ставка налога отличается для разных видов деятельности, причем различия могут быть довольно существенны;
  • отсутствие необходимости в бухгалтерии не освобождает от требований к учету физических показателей;
  • если ИП параллельно занимается другой деятельностью, используя упрощёнку или общий режим налогообложения, потребуется ведение раздельного учета.

Практика по вмененному налогу в последние годы

Применение ЕНВД с 2017 года для ИП несколько изменилось, и принятые нововведения сохранились в 2018 и 2019 году. Ключевым новшеством стала возможность уменьшения налога на сумму как собственных страховых взносов ИП (вкл. 1-процентную выплату за доходы свыше 300 000 руб.), так и 50% взносов, рассчитанных за нанятых работников. Напомним, что ранее предпринимателю предлагалось выбрать только один из вариантов. Для ИП на ЕНВД с работниками внедрение этой нормы позволило существенно сэкономить на налоговых отчислениях.

В соответствии со статьями 346.18 (п. 8) и 346.26 (п. 7) Налогового кодекса, предпринимателям, совмещающим ЕНВД и УСН, потребуется вести раздельный учет всех доходов и затрат.

В отдельных случаях разделить расходы по виду деятельности не представляет возможным. К примеру, если наемные работники выполняют задачи, относящиеся к нескольким видам деятельности. Какой способ следует выбрать для учета расходов на зарплату? Для решения подобных ситуаций Министерство финансов опубликовало письмо № 03-11-11/24549, в котором предлагает распределять расходы в соответствии с доходностью отдельного вида деятельности.

Основания для перехода на ЕНВД:

  1. Избранный вид деятельности ИП на ЕНВД допускает переход согласно нормам НК РФ (ст. 346.26, п. 2).
  2. Местные органы власти применяют по отношению к избранному виду деятельности практику ЕНВД.
  3. На предприятии в среднем числится не более 100 работников.

С 1 июля 2019 года все ИП на ЕНВД должны обзавестись онлайн-кассой, за которую можно получить вычет, заявив его в декларации (т .е. без посещения ИФНС).

Порядок расчета налога

Формула для расчета ЕНВД в 2019 году осталась прежней:

  • БД – базовая доходность, чья величина определена законодательно исходя из вида деятельности ИП;
  • ФП – физические показатели/величины, определяемые Налоговым кодексом (ст. 346.29, п. 3) в зависимости от избранного вида деятельности. Это могут быть единицы товарной продукции, квадратные метры, количество нанятого персонала и др.;
  • Коэф1 – коэффициент-дефлятор, изменяемый в соответствии с уровнем инфляции. На 2019 год его величина установлена на уровне 1,915 (в 2018 году он был равен 1,868);
  • Коэф2 – корректирующий коэффициент, чью величину следует узнавать по месту уплаты ЕНВД;
  • Ставка налога – процентное значение, регулируемое местными властями. Ее величина может варьироваться в пределах 7,5-15%.

По сути, расчет ЕНВД для ИП в 2018 году не претерпел существенных изменений за исключением увеличения коэффициента-дефлятора № 1. Как и прежде, основная сложность для предпринимателя состоит в расчете текущих физических показателей. К примеру, если это количество работников, а на предприятии большая текучка кадров.

Что касается корректирующего коэффициента, то в зависимости от региона его величина может быть фиксированной или вычисляться по сложной формуле, что также не упрощает расчет ЕНВД для ИП (коэффициент может принимать значения в пределах 0,008-1).

О сроке действия системы ЕНВД

Согласно Закону № 178-ФЗ, принятому 02.06.2016, действие ЕНВД было продлено с конца 2017 до 2020 года включительно. Причиной пролонгации послужила неготовность многих предпринимателей переходить на патентную систему, разработанную в качестве альтернативы.

Таким образом, возможность использования ЕНВД дополнительные 2 года позволяет ИП применить эту систему на практике, если позволяет их вид деятельности.

ИП – 2019: самые важные изменения

С 1 января уже с момента регистрации в жизни ИП произойдут перемены — новичкам не придется платить госпошлину. Пожалуй, самым неожиданным сюрпризом станет возможность ИП перейти на спецрежим для самозанятых в 2019 году. Определенным категориям ИП с июля придется пользоваться онлайн-кассами. Но есть и другие новшества, о которых стоит знать.

Отменяется госпошлина за регистрацию ИП в электронном виде

Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 НК РФ. Теперь открыть ИП, а также зарегистрировать прекращение физлицом деятельности в качестве ИП в электронном виде (через сайты nalog.ru и gosuslugi.ru) можно бесплатно.

Также, согласно поправкам, отменяется госпошлина на регистрацию юрлица, регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, и регистрацию ликвидации юрлица.

Для вновь зарегистрированных ИП продолжают действовать налоговые каникулы

Согласно Федеральному закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес изменения в ч. 2 НК РФ, налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие следующие требования:

  • ИП должен быть впервые зарегистрированным;
  • ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН (каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов, страховых взносов.
  • Деятельность ИП должна быть связана с производством, социальной или научной сферой.
  • Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70% от общего дохода.

Регионы вправе самостоятельно устанавливать виды деятельности, которые подпадают под налоговые каникулы, и вводить ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Они перестанут действовать 1 января 2021 года. Список субъектов РФ, в которых установлены налоговые каникулы в 2019 году.

Налоговые каникулы для ИП, зарегистрировавшихся повторно

Есть категория «бывших» предпринимателей, которые прекратили деятельность и снялись с учета. Допустим, что они хотят снова зарегистрироваться в качестве ИП и воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году. Распространяется ли на них эта льгота?

Минфин считает, что не распространяется. Об этом он говорит в Письме от 12.07.2016 N 03-11-11/40882: налоговая ставка в размере 0 % может устанавливаться законами субъектов РФ только для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, и не может применяться ИП, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и зарегистрированными повторно или в очередной раз после вступления в силу указанных законов.

Читайте так же:  Кредитный договор отп карта

В судебной практике вообще нет единообразного подхода к разрешению подобных споров. Однако важно обратить внимание на позицию Верховного суда, обозначенную в п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства»: «Налоговая ставка 0 процентов по упрощенной и патентной системам налогообложения, предусмотренная для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, распространяется в том числе на граждан, ранее прекративших статус индивидуального предпринимателя и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших (ее) возобновить».

Верховный суд отмечает, что условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. И приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие ее возобновить впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».

ИП смогут воспользоваться налогом для самозанятых

27 ноября президент подписал пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Чиновники дали официальные разъяснения по некоторым вопросам применения налога для самозанятых. В частности, они прокомментировали, что ИП может перерегистрироваться в самозанятого, если посчитает, что новый спецрежим для него более выгодный. При этом ИП должен вести деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Подробнее о том, что такое налог для самозанятых, от уплаты каких налогов освобождены самозанятые, как встать на учет в налоговой, что считается налоговой базой, читайте в статье.

Ряду ИП придется начать применять онлайн-кассы с июля 2019 года

Ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ устанавливает отсрочку применения ККТ для ряда ИП до 1 июля 2019 года. Таким образом, у них остается еще более полугода на то, чтобы разобраться с вопросом подключения онлайн-касс.

Это касается следующий категорий предпринимателей:

  1. ИП без сотрудников, осуществляющих продажи через торговые автоматы;
  2. ИП на ОСН и УСН, оказывающих услуги населению и выдающих БСО;
  3. ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите;
  4. Интернет-магазинов при расчетах платежными поручениями через банк за товары, работы, услуги;
  5. ИП на ПСН с видами деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ):
    • парикмахерские и косметические услуги;
    • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    • техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автотранспортом;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автотранспортом;
    • ветеринарные услуги;
    • проведение занятий по физкультуре и спорту;
    • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    • услуги по прокату;
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    • услуги общепита, оказываемые через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общепита;
    • услуги общепита, оказываемые через объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей;
    • производство молочной продукции;
    • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

54-ФЗ с Контур.ОФД: передача данных в ФНС, отправка электронных чеков, контроль касс

Полностью освобождены от применения ККТ следующие ИП:

  1. ИП на ПСН, которые не занимаются теми видами деятельности, которые указаны выше.
  2. ИП, ведущие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях.
  3. ИП, занимающиеся следующими видами деятельности:
    • ремонт и окраска обуви,
    • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей,
    • присмотр и уход за детьми и больными, престарелыми и инвалидами,
    • изготовление и реализация изделий народных художественных промыслов,
    • вспашка огородов и распиловка дров,
    • носильщики на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
    • обрядовые и ритуальные услуги,
    • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, кроме находящихся в этих местах магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов). А также кроме тех, кто торгует товарами, указанными в Распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-Р.
    • торговля через механические автоматы, которые принимают исключительно монеты (продажа бахил, например),
    • продажа бумажных газет и журналов (раньше от ККТ освобождалась только продажа газет в киосках),
    • торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
    • муниципальные парковки,
    • страховые агенты, если ими являются физлица,
    • библиотеки при оказании услуг, связанных с библиотечным делом,
    • торговля в киосках мороженым,
    • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
    • сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
    • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней,
    • сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности.

НДС вырастет до 20%

С 1 января 2019 года вступит в силу Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс, касающиеся повышения ставки НДС с 18% до 20%.

Закон сохраняет льготную ставку НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров социального назначения. К таким товарам относятся продовольственные товары (кроме деликатесных), детские товары, периодические печатные издания и книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, лекарства.

Владельцам розничных и онлайн-магазинов, работающих со ставкой НДС 18%, придется обновить онлайн-кассы. С 1 января 2019 года с 00:00 кассовая техника должна отбивать чеки уже с новой ставкой НДС — 20% или 20/120.

Вырастут фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году

Фиксированный платеж в ПФР в 2019 году для ИП с доходом до 300 000 руб. составит 29 354 руб. за расчетный период.

Если доходы более 300 000 руб., то платежи ИП за себя в ПФР составят 29 354 руб. плюс 1% с дохода, превышающего лимит.

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей на УСН и ЕНВД без участия бухгалтера

Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 234 832 руб., так как размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Размер страховых взносов на ФФОМС в 2019 году составит 6 884 руб.

В 2019 году некоторым ИП придется сдавать декларацию о воздействии на окружающую среду

1 января 2019 года вступает в силу Приказ Минприроды РФ от 11.10.2018 № 509, который утверждает форму декларации о воздействии на окружающую среду. Приказ также прописывает формат и порядок заполнения новой декларации. Документ нужно будет сдавать всем ИП и организациям, которые осуществляют хозяйственную или иную деятельность на объектах II категории.

Таким образом, требование затронет ИП и юрлиц, которые осуществляют деятельность, оказывающую умеренное негативное воздействие на окружающую среду. К ней относится деятельность по производству кожи и изделий из кожи с использованием оборудования для дубления, крашения, выделки шкур и кож, а также деятельность по производству таких пищевых продуктов, как мясо и мясопродукты, растительные и животные масла и жиры, продукции из картофеля, фруктов и овощей и др. (полный список приводится в Постановлении Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029).

Сроки представления новой декларации — один раз в семь лет (при этом не должны меняться технологические процессы основных производств, качественные и количественные характеристики выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников). Декларацию придется сдавать повторно, если эти показатели изменятся в течение семи лет.

Величина МРОТ с 1 января 2019 года составит 11 280 руб. и таким образом сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за второй квартал 2018 года. По отношению к установленному с 1 мая 2018 года (11 163 руб.) МРОТ повысится на 117 руб.

Читайте так же:  Как подать заявление в суд на развод госпошлина

За задержку зарплаты будут сразу штрафовать

Законопроект № 473887-7 предлагает внести изменения в п. 6 ст. 5.27 КоАП, предусматривающие усиление административной ответственности должностных лиц за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством. За совершение этих правонарушений исключается предупреждение как мера административного наказания.

Автоматический и безошибочный расчет налогов и взносов с зарплат сотрудников

ИП предоставят больше времени на рассмотрение заявления работника о смене зарплатного банка

Если раньше у ИП было в распоряжении всего 5 дней, чтобы внести изменения и перечислить зарплату на новый счет сотрудника, то в 2019 у ИП будет более двух недель — 15 дней. С проектом федерального закона, который вносит изменения в ч. 3 ст. 136 Трудового кодекса, можно ознакомиться здесь.

Мораторий на надзорные проверки продлится еще два года

31 декабря 2018 года должен был закончиться трехлетний мораторий на плановые проверки по большинству видов государственного контроля в отношении малых компаний. Он действовал с 1 января 2016 года. В октябре президент предложил продлить мораторий на 2019 и 2020 годы.

Сотрудникам с тремя и более детьми в возрасте до 12 лет нужно предоставлять отпуск в удобное для них время

Новое требование к работодателям установил Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ. Это закон вступил в силу за несколько месяцев до 2019 года.

Определены коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Минэкономразвития представило проект приказа, который устанавливает коэффициенты-дефляторы на 2019 год. Коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде (ст. 11 НК РФ).

Минэкономразвития определило коэффициенты-дефляторы на 2019 год для:

  • УСН — 1,518
  • ПСН — 1,518
  • ЕНВД — 1,915
  • торгового сбора — 1,317
  • налога на имущество физлиц — 1,518
  • НДФЛ — 1,729

Их нужно будет учитывать при расчете налогов в следующем году.

Работодателей обязали давать сотрудникам освобождение на диспансеризацию

Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ дает возможность работникам с 1 января 2019 года обговаривать с работодателем день, который они смогут потратить на прохождение диспансеризации. Обычным работникам будет предоставляться 1 день раз в 3 года, а работникам предпенсионного возраста — 2 рабочих дня каждый год.

Выходной будет предоставляться на основании письменного заявления.

ИП на ЕСХН будут обязаны платить НДС

Это изменение закреплено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. При некоторых условиях можно получить освобождение от уплаты НДС.

Так, согласно абз. 2 п. 1 ст. 145 Налогового кодекса ИП на ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии, что они переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное абз. 2, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется эта система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 млн руб. за 2018 год, 90 млн руб. за 2019 год, 80 млн руб. за 2020 год, 70 млн руб. за 2021 год, 60 млн руб. за 2022 год и последующие годы.

Для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС нужно представить письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Вмененный налог для ИП в 2019 году

Это режим налогообложения, при котором расчет налога ведется на основе базовой доходности, а не фактической прибыли. То есть сколько бы бизнесмен ни заработал, он должен заплатить фиксированную сумму. Налог рассчитывает и уплачивает раз в квартал. Также по вмененка сдается несложная декларация раз в квартал.

Для индивидуальных предпринимателей режим заменяет следующие налоги: НДФЛ (в отношении дохода от предпринимательской деятельности), НДС и налог на имущество физических лиц.

Предприниматель не уплачивает НДС. Но есть и исключение: когда предприниматель становится налоговым агентом. К примеру, если предприниматель приобретает товары у нерезидента. В таком случае п.1 ст. 24 НК РФ обязывает удержать налог с дохода поставщика и уплатить данную сумму в бюджет.

Виды деятельности

По состоянию на 2019 год перечень деятельности для вмененки такой:

Обозначение для вида деятельности

Наименование деятельности

Бытовые услуги населению

Ветлечебницы и прочие услуги для животных

Станции техобслуживания, ремонта и мойки автотранспорта

Сдача в аренду мест на платных автостоянках

Продажа в розницу при наличии торговых залов

Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь не больше 5 кв. м

Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь больше 5 кв. м

Продажа товаров (развозная или разносная)

Точки общепита с залом для посетителей

Точки общепита без зала для посетителей

Реклама на улице на спецконструкциях (за исключением указанной в следующем пункте)

Реклама на улице на спецконструкциях со сменой изображений

Наружная реклама на электротабло

Услуги по предоставлению рекламных объявлений на транспорте

Гостиницы, хостелы, общежития и т.п.

Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью до 5 кв. м включительно

Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью больше 5 кв. м

Сдача в аренду земли (до 10 кв. м включительно) под торговые точки или точки общепита

Сдача в аренду земли (более 10 кв. м) под торговые точки или точки общепита

Продажа товаров через торговые автоматы

Список кодов может быть расширен или, напротив, сокращен при внесении изменений в налоговый кодекс в части разрешенных видов деятельности.

Следует иметь в виду, что регионы на основании нормативных актов устанавливают перечень разрешенных видов предпринимательства на территории своих субъектов РФ. Чаще всего в отдельности по регионам этот перечень гораздо короче, чем предусмотренный налоговым кодексом.

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Условия перехода ИП:

среднесписочная численность работников менее 100 человек
услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций не оказываются
ЕНВД введен на территории субъекта РФ
в законодательстве субъекта РФ осуществляемый вид деятельности указан
ИП не осуществляет свою деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления

Переход на единый вменённый налог не изменился по сравнению с предыдущим годом: предпринимателю нужно подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-2 в налоговую инспекцию. Другие документы не требуются.

Сроки подачи заявления будут разными в зависимости от конкретной ситуации:

если переходит с УСН, то сделать это можно не ранее 1 января, следующего за годом, в котором применялась УСН
если переходит с ОСНО, то расчет вмененного налога осуществляется в течение 5 дней после постановки на ЕНВД
для новых предпринимателей заявление о постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД осуществляется не позднее 5 дней после регистрации.