Отчетность средняя численность

17.03.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Отчетность о среднесписочной численности работников 2019

Что такое отчет о среднесписочной численности?

Обязанность представлять сведения о среднесписочной численности работников закреплена в Налоговом кодексе России (статья 80).

Согласно нормам права, сведения о среднесписочной численности нужно представлять:

  • в налоговый орган по месту регистрации организации или ИП,
  • за предшествующий календарный год,
  • в срок до 20 января следующего года — для уже существующих организаций,
  • в срок до 20 числа месяца, следующего за месяцем создания организации, — для новых компаний.

Эти сведения необходимо представить по форме 1110018, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]

Подавать сведения о среднесписочной численности обязаны подавать даже те юридические лица, у которых нет наемных работников.

Рекомендации по заполнению формы приведены в Письме ФНС России от 26.04.2007 N ЧД-6-25/[email protected]

Кто обязан сдавать?

Сдавать сведения о среднесписочной численности обязаны все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые привлекали наемных работников.

Еще раз подчеркнем, что организации обязаны представить сведения в любом случае, даже если они в прошедшем году не вели финансово-хозяйственную деятельность и не нанимали работников. На эту тему есть несколько разъясняющих писем Минфина РФ.

Сведения о среднесписочной численности работников обязаны подавать и организации после создания (реорганизации). Они подают этот отчет до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда организация была зарегистрирована или реорганизована.

Индивидуальные предприниматели подают эти сведения только, если они привлекали наемный персонал.

Как рассчитывать среднесписочную численность?

Среднесписочная численность работников за любой период рассчитывается на основе среднесписочной численности за каждый месяц этого периода. Поэтому нужно рассчитывать численность за каждый месяц.

Шаг 1 — определяем списочную численность полностью занятых работников организации на каждый календарный день каждого месяца. В этот расчет не входят: внешние совместители; работники в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком; работники в неоплачиваемом учебном отпуске; работники с неполной занятостью.

Шаг 2 — суммируем списочную численность работников за каждый календарный день месяца (с 1 по 30 или 31 число), включая праздничные и выходные дни, и делим полученную сумму на число календарных дней месяца.

Шаг 3 — рассчитываем количество часов, отработанных не полностью занятыми работниками за месяц. Эту сумму делим на обычную продолжительность рабочего дня в часах и умножаем на количество рабочих дней в месяце.

Шаг 4 — складываем результаты, полученные в шаге 2 и шаге 3, и округляем полученную сумму до целой единицы.

В итоге мы получим среднесписочную численность работников за месяц.

Чтобы получить среднесписочную численность работников за год, складываем рассчитанные суммы среднесписочной численности за все месяцы года и делим на 12. По тому же принципу можно получить численность за квартал и полугодие.

Ответственность за непредставление

За неподачу отчета или нарушение сроков его подачи предусмотрено два вида штрафов:

  • на организацию — в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • на руководителя организации — в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций

Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) это один из первых отчётов только что созданного ООО. Бланк отчётности выглядит простым, тем не менее, сдача СЧР вызывает массу вопросов, на которые мы дадим ответы в этой статье.

Кто должен сдавать сведения о количестве работающих

Если судить по названию, сдавать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели. Но Министерство финансов считает, что отчитываться должны все компании, в том числе недавно организованные, в штате которых ещё нет сотрудников. Из письма Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников».

Перечислим, кто обязан сдавать отчёт о среднесписочной численности:

  • только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала;
  • индивидуальные предприниматели-работодатели;
  • организации, заключившие трудовые договоры;
  • организации, которые не имеют сотрудников в штате.

Таким образом, не сдавать эти сведения вправе только ИП без работников, все остальные бизнесмены обязаны отчитаться.

Кого включать в численность для отчёта

Расчёт среднесписочной численности в 2018 году производится согласно Указаниям, утвержденным приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. В Указаниях перечислены категории работающих, которых включают в численность для отчёта, и тех, которые в расчёте не учитываются.

Много споров возникает по поводу внесения в СЧР информации об единственном учредителе, который работает без трудового договора и не получает зарплату. Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО? Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (ж) Указаний.

Среднесписочная численность рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору. В этом главное отличие этого показателя от отчётов в фонды, где учитывают ещё и работников, оформленных по договору гражданско-правового характера. При этом срок работы по трудовому договору значения не имеет, в сведения СЧР вносят всех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу. Отдельно учитывают тех, кто оформлен на полную ставку и тех, кто отрабатывает неполный рабочий день.

Подробнее: Как рассчитать среднесписочную численность работников

В общем случае среднесписочная численность определяется путем сложения количества работников списочного состава за каждый месяц отчётного года и деления полученной суммы на 12. Итоговый результат указывают в целых единицах, т.к. он означает количество работающих человек в штате.

Срок сдачи СЧР в 2018 году

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.

Например, создание ООО произошло 10 января 2018 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля 2018 года. Далее компания отчитывается в общем порядке, т.е. за 2018 год отчёт о количестве работающих сдать нужно до 20 января 2019 года включительно.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.

Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.

Отчёт СЧР сдают по форме КНД 1110018 на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Рекомендации по заполнению формы приводятся в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД 6-25/353@.

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций состоит из одного листа и имеет достаточно простой вид.

В верхних строках формы (поля для заполнения выделены цветом) указывают ИНН и КПП юридического лица. Наименование ИФНС вписывается полностью с указанием номера и кода налогового органа. Наименование общества приводится полное, например, не «ООО «Альфа», а «Общество с ограниченной ответственностью «Альфа».

Единственный значимый показатель отчёта СЧР – это среднесписочная численность, подсчитанная в соответствии с Указаниями № 772. Если сведения сдаются за прошедший календарный год, то в полях даты указывают 1-ое января текущего года. Сведения подписывает руководитель юридического лица, но это может сделать и доверенное лицо. При сдаче отчёта по доверенности надо вписать реквизиты этого документа и приложить копию.

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций отличается от обычного ежегодного отчёта только датой. Обратите внимание на сноску, отмеченную знаком (*), — количество персонала указывается не на 1-ое января текущего года, а на 1-ое число месяца, следующего за месяцем, в котором ООО было зарегистрировано. Например, если компания зарегистрирована 10 января 2018 года, то численность штата указывается по состоянию на 1 февраля 2018 года.

Приводим образец заполнения отчёта о средней численности работников вновь созданного ООО, в котором трудовой договор заключен только с генеральным директором.

Количество работающих по трудовому договору имеет значение не только при расчёте налогов, но и при выборе способа подачи отчёта СЧР: бумажный или электронный. Обычно сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации подают в бумажном виде, т.к. количество работающих, нанятых в первый же месяц, редко превышает 100 человек.

Правило статьи 80 (3) НК РФ гласит, что подавать налоговые декларации и расчёты в бумажном виде вправе только налогоплательщики, имеющие не более 100 человек. Если подходить буквально, то эта статья не должна распространяться на отчёт о среднесписочной численности, т.к. он не является налоговым. Однако налоговики настаивают на том, чтобы при количестве работающих выше 100 человек информация об их количестве тоже сдавалась в электронном формате.

Читайте так же:  Официальный сайт прокуратуры ростова-на-дону жалоба

На самом деле это требование особых трудностей не вызывает, учитывая, что с 2015 года плательщики страховых взносов обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в электронной форме, уже начиная с 25 человек. То есть, если количество работников на вашем предприятии превысило 25 человек, всё равно придется оформлять электронную цифровую подпись, которой можно подписывать все отчёты.

Отчёт о количестве работающих подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт: по прописке индивидуального предпринимателя или юридическому адресу ООО. Если документ оформлен на бумажном носителе, то сдать отчёт можно лично в ИФНС или по почте с описью вложения.

Среднесписочная численность за 2018 год: срок сдачи в 2019 году

В 2019 году срок сдачи отчета о среднесписочной численности за 2018 год изменился. Проверьте, до какого числа сдать отчет, чтобы не получить штраф.

Отчет о среднесписочной численности сотрудников в 2019 году: срок сдачи за 2018 год

Напомним, что в 2019 году компании и ИП сдают отчет о среднесписочной численности сотрудников за 2018 год.

Сроки сдачи строго регламентированы. Документы сдайте в налоговую не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Но в 2019 году сроки сдачи изменились, так как 20 января 2019 года выпало на выходной день, воскресенье. А согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в такой ситуации предельную дату можно перенести на ближайший рабочий день.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Налоговики требуют новые пояснения к отчетности». Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Получается, срок сдачи отчета о среднесписочной численности за 2018 год — до 21 января 2019 года.

Чтобы не ошибиться, срок сдачи отчета мы дополнительно обозначили в календаре.

Внимание! Сроки сдачи отчета о среднесписочной численности одинаковы как для организаций, так и для ИП.

Расчет среднего числа рабочих производится за весь отчетный год. У фирм, созданных, предположим, в середине года, возникает вопрос, в какие сроки отчитываться им. Об этом мы как раз и поговорим ниже.

Отчет о среднесписочной численности 2019 для вновь созданных компаний, срок сдачи

Вновь созданные организации, равно как и только недавно зарегистрировавшие свою деятельность бизнесмены, набравшие себе наемных работников, отчитываются в среднесписочной численности своих рабочих дважды.

  • Первый раз они должны дать сведения в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации;
  • Второй раз они уже подают его так же до 20 января года, следующего за годом, в котором фирма была создана.

Пример

Дата регистрации ООО «Лимма» 12 марта 2019 года. Это значит, что срок сдачи отчета о среднем количестве своих рабочих в территориальную ИФНС для компании будет:

  • первый раз до 22 апреля 2019 года (так как 20 выпадает на субботу);
  • второй раз до 20 января 2020 года.

Причем первый раз расчет среднесписочной происходит с 12 марта по 1 апреля 2019 года, а второй раз уже с 12 марта 2019 по 1 января 2020 года.

Ну а далее уже ОСЧ отсылается в налоговую обычным порядком раз в год в срок до 20 января года следующего за отчетным.

Отчет о среднесписочной численности в 2019 году: кто должен уложиться в сроки

В 2019 году юрлица с наемными работниками должны будут сдать отчет о среднесписочной численности (ОСЧ) сотрудников за 2018 год. К таким юрлицам относятся:

  • компании, независимо от того, по какой системе налогообложения они строят свой бизнес;
  • ИП, имеющие работников.

Кому не нужно сдавать отчет о среднесписочной численности сотрудников в 2018 году.

  • ИП, у которых нет работников, и которые в прошлом должны были предоставлять нулевой отчет. В 2019 году таких бизнесменов освободили от ненужной бюрократии;
  • Обособленные подразделения, так как их работников указывает в отчете головная организация.

Важно! Если в компании трудится 100 и более человек, то отчет о среднесписочной численности подается исключительно в электронной форме. Если работников меньше 100, то компании и ИП вправе сами выбирать форму подачи отчета: бумажную или электронную.

ОСЧ делается на специальной бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3 25/174@.

Представлять отчет о среднесписочной численности работников в 2019 году нужно в ИФНС по месту регистрации компании или месту жительства ИП. При этом важно сделать это в срок, так как за просрочку карают штрафом в размере 200 рублей за каждый документ.

Отчет о среднесписочной численности 2019, как рассчитать

Чтобы сдать отчет о среднесписочной численности в 2019 году в срок, ее нужно быстро и правильно рассчитать. Сделать это просто, так как для этого существует несколько нехитрых формул.


Посмотрим как сделать расчет по этим формулам на примере.

Пример. В 2018 году в ООО «Лимма» работало следующее количество народа.

Расчет средней численности работников (примеры)

Индивидуальный предприниматель на патенте вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность принятых на работу людей не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, которыми занимается налогоплательщик. Это указано в пункте 5 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Включается ли индивидуальный предпри­ниматель, применяющий ПСН, в расчет сред­ней численности наемных работников? Ответ на этот вопрос дан в опубликованном письме Минфина России от 28.03.2013 № 03-11-12/38.

Нормативный акт для расчета средней численности

Специалисты финансового министерства указали, что среднюю численность наемных работников определяют в порядке, устанав­ливаемом Росстатом. В частности, следует ру­ководствоваться Указаниями по заполнению форм Федерального статистического наблюде­ния (далее – Указания):

  • № П-1 “Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг”;
  • № П-2 “Сведения об инвестициях в нефинан­совые активы”;
  • № П-3 “Сведения о финансовом состоянии организации”;
  • № П-4 “Сведения о численности, заработной плате и движении работников”;
  • № П-5(М) “Основные сведения о деятельно­сти организации”.

Они утверждены приказом Росстата от 24.10.2011 № 435.

Определение средней численности

По пункту 77 Указаний в среднюю числен­ность работников включают: – среднесписочную численность работников; – среднюю численность внешних совместите­лей; – среднюю численность сотрудников, выполня­ющих работу по договорам гражданско-пра­вового характера.

Отсюда Минфин России заключил, что ПСН вправе применять индивидуальный предпри­ниматель, средняя численность работников которого вместе с внешними совместителями и работающими по гражданско-правовым дого­ворам составляет до 15 человек (включительно). Что касается самого индивидуального пред­принимателя, то он при расчете наемных работ­ников не учитывается.

Значит, в апреле он вправе применять ПСН, конеч­но, если не нарушил условия по величине доходов от реализации и своевременной уплате налога (оплате патента).

В опубликованном письме Минфин России также заметил, что индивидуальный предпри­ниматель, который не привлекает при ведении “патентной” деятельности, наемных работни­ков, также вправе применять ПСН.

Расчет среднесписочной численности

Напомним, что согласно пункту 78 Указаний, среднесписочную численность работников за месяц исчисляют по формуле:

Среднесписочная численность работников за месяц = Сумма писочной численности работников за каждый календарный день месяца : Число календарных дней месяца

При определении суммы списочной числен­ности работников учитывают списочную чи­сленность работников за каждый календар­ный день месяца, то есть с 1 по 30 или 31 число (для февраля – по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни.

Численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимают равной списочной численности ра­ботников за предшествующий рабочий день.

Среднесписочную численность работников рассчитывают на основании ежедневного учета списочной численности работников. Послед­нюю необходимо уточнять по приказам о прие­ме работников, о переводе их на другую работу, о прекращении трудового договора.

Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать дан­ным табеля учета рабочего времени, на основа­нии которого устанавливается численность ра­ботников, явившихся и не явившихся на работу.

Среднесписочную численность работников рассчитывают по данным о списочной числен­ности, которая приводится на определенную дату, например, на последнее число отчетного периода (п. 79 Указаний).

В списочную численность включаются наем­ники, работавшие по трудовому договору и вы­полнявшие постоянную, временную или сезон­ную работу один день и более.

В списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам, например:

  • находящиеся в служебных командировках. Условие – за ними сохраняется заработная плата в данной организации;
  • не явившиеся на работу по болезни;
  • отсутствующие на работе в связи с выпол­нением государственных или общественных обязанностей.

Среди работников, которые не включаются в списочную численность, в частности, значат­ся (п. 80 Указаний):

  • принятые на работу по совместительству из других организаций;
  • выполняющие работу по договорам граждан­ско-правового характера;
  • подавшие заявление об увольнении и пре­кратившие исполнение трудовых обязан­ностей до истечения срока предупреждения (прекратившие работу без предупреждения администрации).

Некоторые работники не включаются в сред­несписочную численность. К таковым относят­ся (п. 81.1 Указаний):

  • женщины, находившиеся в отпусках по бере­менности и родам;
  • лица, находившиеся в отпусках в связи с усы­новлением новорожденного ребенка непо­средственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком;
  • сотрудники, которые обучаются в образова­тельных учреждениях и находятся в дополни­тельном отпуске без сохранения заработной платы, поступающие в образовательные уч­реждения, находящиеся в отпуске без сохра­нения заработной платы для сдачи вступи­тельных экзаменов.

ССЧР за квартал определяется так. Необхо­димо сложить ССЧР за все месяцы работы ор­ганизации в квартале и поделить полученную сумму на три (п. 81.5 Указаний).

Для определения ССЧР за период с начала го­да по отчетный месяц включительно необходи­мо сложить ССЧР за все месяцы, истекшие за период с начала года по отчетный месяц вклю­чительно. Затем разделить полученную сумму на число месяцев за период с начала года, то есть соответственно на 2, 3, 4 и т. д . (п. 81 .6 Указаний).

Отражение в заявлении на получении патента

Индивидуальному предпринимателю, решив­шему применять ПСН, среднюю численность наемных работников необходимо указать в за­явлении на получении патента.

В опубликованном письме Минфин России напоминает, что рекомендуемая форма этого документа утверждена приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957.

Читайте так же:  Каким должен быть трудовой стаж для начисления пенсии

В ней налогоплательщику следует указать:

  • информацию о том, что предприниматель­скую деятельность он осуществляет ли­бо с привлечением наемных работников (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), либо без их привлечения;
  • среднюю численность привлекаемых наем­ных работников или ноль, если они не при­влекаются.

Необходимо иметь в виду, что субъекты Рос­сийской Федерации вправе устанавливать раз­мер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, в том числе в зависимости от средней численности наемных работников.

В комментируемом документе специали­сты финансового министерства полагают, что индивидуальный предприниматель, не при­влекающий при осуществлении на территории субъекта РФ предпринимательской деятель­ности, в отношении которой применяется ПСН, наемных работников, входит в группу “средняя численность наемных работников до 5 человек включительно”.

Налоговый консультант П.Р. Сидоров

Работа с кадрами на предприятии

Правильно составленные документы защитят от штрафных санкций со стороны проверяющих, выведут из конфликтной ситуации с работниками. С электронной книгой «Работа с кадрами на предприятии» у вас будет в полном порядке вся документация.
Узнайте больше >>

Читайте также по теме:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Формула расчета численности работников и калькулятор

Все работодатели ежегодно не позднее 20 января сдают в ИФНС отчет о среднесписочной численности сотрудников. Не путайте этот показатель со средней численностью. Оба показателя – средняя и среднесписочная численность нужны для разных целей. Заполнить статотчетность, сдать расчеты в фонды, подтвердить право на льготы, пониженные тарифы и другие.

В расчет среднесписочной включают сотрудников, которые работают в организации по трудовым договорам. А в расчет средней численности добавляют еще совместителей и работников на ГПД. Такой порядок следует из пунктов 75–77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772 .

Цель расчета и сдачи среднесписочной численности

Все работодатели делают этот расчет с целью:

  1. Сдать в ИФНС сведения о среднесписочной численности за предыдущий год. Срок в 2019 г. – не позднее 21 января 2019 года за 2018 год. За опоздание организацию и руководителя оштрафуют.
  2. Заполнить расчет по страховым взносам и форму 4-ФСС.
  3. Определить, нужно ли отчитываться электронно. Налоговые декларации обязательно сдавать в электронном виде, если среднесписочная численность за предыдущий год превышает 100 человек (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ). Исключение – декларации по НДС. Их нужно сдавать в электронном виде независимо от среднесписочной численности. А для электронной отчетности в ПФР и в ФСС лимит численности – 25 человек.
  4. Заполнить статотчетность

БЛАНК О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ — уведомление в ИФНС

Из этой статьи вы узнаете:

  1. по какой формуле рассчитывать нужные сведения, в какой срок и в какой форме их подавать;
  2. По каким правилам считать среднесписочную численность работников, если компания зарегистрирована в середине года;
  3. В какой срок нужно сдать сведения о среднесписочной численности наемных работников за 2018 год;
  4. При каком условии предприниматель может не отчитываться о среднесписочной численности работников.

Одно из первых дел бухгалтера в новом году. Это оповещение своей инспекции о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год. Это нужно налоговикам, чтобы понять. Как компания должна сдавать отчетность — на бумаге или по ТКС. И сделать это необходимо не позднее 20 января по определенной форме . В бумажном или электронном виде по вашему выбору. Заполняется бланк форма по правилам, установленным Росстатом . Информация о количестве работников нужна налоговикам. Чтобы отследить плательщиков, которые будут сдавать налоговую отчетность электронным способом. Это организации и предприниматели со среднесписочной численностью работников более 100 человек за предшествующий год . Ниже рассказано о том, как правильно рассчитать показатель среднесписочной численности. Что необходимо учесть при расчете. Где скачать бесплатно бланк среднесписочной численности.

Частая ошибка. Компании не включают в отчет работников, которые заняты неполный день. Таких сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному времени. А работников, которые находятся в учебном или декретном отпуске, в списочной численности не учитывайте (приказ от 22.11.2017 № 772).

Общие вопросы расчета среднесписочной численности работников организации или ИП

Кто учитывается в среднесписочной численности работников

Понятие «среднесписочная численность» в отчетных и уведомительных документах организации фигурирует не раз. И не всегда подразумевает одно и то же. Поэтому сначала разберемся с терминами.

Понятно, что речь идет о работниках, то есть о тех, с кем организация заключила трудовые договоры . А термин «среднесписочная» означает, что считать ее нужно по тем, кто входит в списочную численность. В свою очередь, списочная численность включает в себя работников, нанятых по трудовым договорам на постоянную, временную или сезонную работу . В том числе сюда входят и собственники организации, если с ними оформлены трудовые отношения и они получают зарплату . И даже те, кто работал у вас всего 1 день, в расчете будут участвовать.

Важно, что присутствие работника на рабочем месте — необязательное условие для учета его в среднесписочной численности. Он может временно отсутствовать по каким-либо причинам. Например, работники, находящиеся в командировке, на больничном, в ежегодном отпуске, в отпуске без сохранения зарплаты по согласованию с руководством, повышающие квалификацию с сохранением зарплаты и т.д., попадают в среднесписочную численность с тем же успехом, что и присутствующие на рабочих местах . В то же время не участвуют в расчете среднесписочной численности женщины в отпусках по беременности и родам, а также по уходу за ребенком (хотя в списочную численность в этот период они входят).

Кроме того, не учитываются в среднесписочной численности :

  • внешние совместители;
  • граждане, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

В соответствии с п.79 и 81.1 Приказа Росстата от 22.11.2017 № 772, которым утвержден порядок заполнения Формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам, включаются в списочную численность. Но исключаются из среднесписочной численности работников.

При этом лица, принятые для замещения отсутствующих работников (ввиду болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком), включаются в списочную и среднесписочную численность.

Каких работников учитывать при расчете среднесписочной численности

  • Как рассчитать среднесписочную численность?
    Сначала нужно определить среднесписочную численность (ССЧ) работников за каждый месяц. Для этого надо количество полностью занятых сотрудников за каждый календарный день месяца разделить на число календарных дней в этом месяце. После этого можно посчитать и годовую среднесписочную численность по формуле: ССЧ за год = (ССЧ за январь + ССЧ за февраль + … + ССЧ за декабрь) . Если в результате расчета получается нецелое число, этот показатель нужно округлить до целой единицы по общему арифметическому правилу Указания. Утвержденные приказом Росстата от 28 октября 2017 г. № 772
  • Надо ли включать в расчет внештатных работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам (ГПД)?
    Нет, не нужно. Подпункт «б» пункта 80 Указаний № 772
  • Учитывать ли сотрудников, которых приняли на работу на время отсутствия другого работника (например, женщины, которая ушла в декретный отпуск)?
    Да, учитывать Подпункт «т» пункта 79 Указаний № 772
  • Учитывать ли сотрудников, работающих по срочному трудовому договору?
    Да, учитывать. Пункт 79 Указаний № 772
  • Включать ли в среднесписочную численность внешних совместителей?
    Нет, не включать. Подпункт «а» пункта 80, пункты 81.3 , 82 Указаний № 772
  • Надо ли включать в расчет сотрудников, которые находятся в декрете или отпуске по уходу за ребенком?
    Нет, не надо. Пункт 81.1 Указаний № 772
  • Включать ли сотрудника в расчет, если он находится в длительной командировке?
    Да, включать, вне зависимости от длительности командировки. Подпункт «б» пункта 79 Указаний № 772
  • Как учесть сотрудников, которые заняты неполный рабочий день?
    Таких сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному ими времени. Подпункт «д» пункта 79 и пункт 81.3 Указаний № 772
  • Учитывать ли сотрудников, которым предоставлен отпуск за свой счет для сдачи вступительных экзаменов в учебное заведение?
    Нет, не учитывать. Пункт 81.1 Указаний № 772
  • Учитывать ли сотрудников, с которыми заключен ученический договор?
    Нет, не учитывать. Подпункт «д» пункта 80 Указаний № 772
  • Учитывать ли при расчете учредителей организации?
    Не, не нужно. Но только если они не состоят в штате организации и не получают зарплату. Подпункт «ж» пункта 80 Указаний
  • Надо ли учитывать при расчете сотрудников, работающих вахтовым методом?
    Да, надо. Подпункт «ц» пункта 79 Указаний
  • Учитывать ли надомников?
    Да, учитывать. Подпункт «ж» пункта 79 Указаний

Перечень категорий сотрудников при расчете среднесписочной (средней) численности

Откроется pdf-файл (121 Кб) с таблицей сотрудников или других лиц, которые включаются или не входят в среднесписочную численность.

Как правильно сделать расчет среднесписочной численности

Чтобы определить среднесписочную численность за какой-либо период (квартал, девять месяцев, год), рассчитайте последовательно:

  1. списочную численность сотрудников на каждый день месяца. Сюда включайте всех сотрудников, с которыми у вас заключен трудовой договор;
  2. среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц;
  3. среднесписочную численность сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц;
  4. среднесписочную численность за каждый месяц периода;
  5. среднесписочную численность за период.

Среднесписочная численность работников рассчитывается за определенный период: показатель за месяц — исходя из списочной численности за каждый день этого месяца, за год — по месячным показателям. Число работников за выходные и праздничные дни равно численности за предшествующий рабочий день . Разные формулы установлены для полностью занятых и не полностью занятых работников. Рассмотрим процедуру расчета поэтапно.

ШАГ 1 . Рассчитываем месячную среднесписочную численность работников, занятых полный рабочий день. Делаем это по формуле :

ШАГ 2 . Рассчитываем месячную среднесписочную численность не полностью занятых работников. Если в компании есть работающие неполное рабочее время по соглашению между работником и работодателем . То их учитывают пропорционально отработанному времени — можно сказать, приводят к общему знаменателю с остальными работниками (которые трудятся положенные 40, 36 или 24 часа в неделю).

Поэтому если у вас один не полностью занятый работник в месяце из 22 рабочих дней работал по 6 часов каждый рабочий день. А другой — по 4 часа и только 10 рабочих дней, то они приравниваются к одному полностью занятому работнику при нормальной продолжительности рабочего дня 8 часов:

Читайте так же:  Заявление на прием в профсоюзную организацию

Время за дни болезни, отпуска, неявок на работу по иным причинам таких работников при расчете включается условно в отработанные ими часы по предыдущему рабочему дню .

ШАГ 3 . Рассчитываем годовую среднесписочную численность всех работников. Определив среднесписочную численность отдельно для полностью и не полностью занятых за каждый месяц, суммируем все полученные значения и делим на 12 месяцев. Если работающих неполное рабочее время у вас нет. То вы складываете среднесписочную численность только полностью занятых и делите на 12. Итоговое значение округляется до целого числа .

Пример Расчета среднесписочной численности работников

Компания ООО «Гаспром» зарегистрирована 15 октября 2018 года и с момента создания применяет упрощенную систему налогообложения. В организации установлена 40‑часовая пятидневная рабочая неделя (продолжительность рабочего дня составляет 8 часов). Списочная численность сотрудников, работающих по трудовому договору полный рабочий день, составила:
— с 15 октября до 20 ноября — 18 человек;
— с 20 ноября до 31 декабря — 23 человека.

В октябре и ноябре 2018 года в компании ООО «Гаспром» отсутствовали сотрудники, работавшие неполный рабочий день. А 1 декабря был принят на условиях сокращенного рабочего дня помощник бухгалтера. В декабре он отработал по 4 часа 23 дня.

Рассчитаем по итогам 2014 года среднесписочную численность работников ООО «Гаспром» следующим образом.
1. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен полный рабочий день, равна:
— в октябре — 9,87 чел. (18 чел. × 17 дн. : 31 дн.);
— в ноябре — 19,66 чел. (18 чел. × 20 дн. + 23 чел. × 10 дн.) : 30 дн.;
— в декабре — 23 чел. (23 чел. × 31 дн. : 31 дн.).
2. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен неполный рабочий график, равна:
— в декабре — 0,5 чел. (4 чел.-ч. × 23 дн. : 8 ч. : 23 дн.).
3. Месячная среднесписочная численность всех сотрудников равна:
— в октябре – 9,87 чел.;
— в ноябре — 19,66 чел.;
— в декабре — 23,5 чел. (23 чел. + 0,5 чел.).
4. Среднесписочная численность сотрудников фирмы «Газпром» за 2018 год равна 4,42 чел. (9,87 чел. + 19,66 чел. + 23,5 чел.) : 12.

Среднесписочную численность указывают в целых единицах. Дробное число округляют по общему правилу: цифры после запятой от 5 и более округляют до целого числа в большую сторону, а цифры 1—4 отбрасывают.

Итого за 2018 г. среднесписочная численность 4 человека.

Полученный результат и пойдет в уведомление о среднесписочной численности

Если организация работала в прошлом году неполный год, то при определении среднесписочной численности работников за год в знаменателе дроби все равно будет 12 месяцев .

Вновь созданная организация или ИП (с работниками) должна отчитаться о среднесписочной численности работников даже в случае отсутствия персонала. Потому что в случае создания (реорганизации) компании отчет о среднесписочной численности необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация создана (п. 3 ст. 80 НК РФ). Налоговый кодекс не освобождает организации, у которых отсутствуют наемные работники, от обязанности представлять указанные сведения. К тому же, среднесписочная численность работников отнесена к показателям. Которые влияют на порядок исчисления налогов и применение различных режимов налогообложения. Таким образом, вновь созданная организация обязана представить сведения о среднесписочной численности в установленные сроки, независимо от того, есть у них штатные работники или нет.

Скачать бесплатно форму бланк Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сведения о среднесписочной численности работников представляются по форме «Сведения о среднесписочной численности за прошедший календарный год» (код формы по КНД 1180011), утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Среднесписочную численность указывают в целых единицах. Дробное число округляют по общему правилу: цифры после запятой от 5 и более округляют до целого числа в большую сторону, а цифры 1—4 отбрасывают. Форму подписывает руководитель компании, индивидуальный предприниматель или представитель, ставится печать и дата. При этом ФИО руководителя или представителя указывают полностью.

Программа Налогоплательщик ЮЛ 2019

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы. В том числе и для формирования справки о среднесписочной численности с выгрузкой отчета в файл на магнитный носитель.

Легкий расчет зарплаты и пособия. Контур.Зарплата

Программа Контур-Зарплата — универсальное решение для автоматизации самых сложных механизмов расчетов и подготовки отчетности по неограниченному количеству сотрудников в режиме онлайн. Программа Контур-Зарплата позволяет формировать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и другие контролирующие органы: 4-ФСС, РСВ-1, СПВ-2, ДСВ-3, СЗВ-К, 2-НДФЛ, П-4, отраслевые статистические формы ЗП и другие. Пользуйтесь бесплатно полнофункциональной версией программы Контур-Зарплата в течение трех месяцев.

Непредставление в инспекцию бланка сведений о среднесписочной численности работников грозит штрафом :

  • 200 руб. — для организации (предпринимателя) ;
  • от 300 до 500 руб. — для бухгалтера или руководителя организации (предпринимателя) .

В расчете РСВ-1 тоже нужно указывать «среднесписочную численность», в форме-4 ФСС — «среднесписочную численность работающих». Но если для оповещения налоговой считают только работников списочного состава, то для отчетности в ПФР и ФСС нужны сведения по всем физическим лицам, которые получали от организации выплаты в течение отчетного периода . И здесь при определении среднесписочной численности, кроме «списочных» работников, должны учитываться:

  • внешние совместители. Их средняя численность определяется по той же формуле, что и для не полностью занятых работников . Полученное значение может быть очень маленьким. Но чтобы при округлении оно не превратилось в ноль (тогда эта категория вообще не будет учтена в численности), оставляют один знак после запятой и в таком виде используют значение в расчетах;
  • граждане, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Их средняя численность рассчитывается так же, как и среднесписочная численность полностью занятых работников. Последовательно определяется, сколько занятых по ГПД у вас было на определенные даты, потом в месяц, потом в год . Каждый исполнитель по такому договору считается как целая единица.

Для каждой приведенной категории физлиц нужно считать свою среднюю численность, а затем уже суммировать их в общий результат.

Сведения по среднесписочной численности работников, которые вы представляете в налоговую и которые вы указываете в страховой отчетности. Будут одинаковыми только в том случае, если внешних совместителей и нанятых по ГПД у вас нет.

п. 3 ст. 80 НК РФ; Письмо ФНС России от 09.07.2007 № ЧД-6-25/536@
форма утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@
формат представления сведений утвержден Приказом ФНС России от 10.07.2007 № ММ-3-13/421@
приложение к Письму ФНС России от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@
п. 3 ст. 80 НК РФ
ст. 20 ТК РФ
статьи 58, 59 ТК РФ; п. 9 Указаний по заполнению формы. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников», утв. Приказом Росстата от 13.10.2008 № 258 (далее — Указания )
п. 9 Указаний
пп. 9.1 — 9.25 Указаний
п. 11.1 Указаний
пп. 10.1, 10.2 Указаний
п. 8 Указаний
ст. 93 ТК РФ; п. 11.3 Указаний
п. 11.3 Указаний
статьи 74, 92 ТК РФ; п. 11.3 Указаний
п. 11.4 Указаний
п. 11.6 Указаний
Письмо Минфина России от 05.05.2010 № 03-02-08/28
п. 1 ст. 126 НК РФ
ст. 2.4 КОАП РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ
ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах. »
пп. 76 — 81 Указаний по заполнению форм. № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников». утв. Приказом Росстата от 24.11.2011 № 435
п. 86 Указаний. утв. Приказом Росстата от 12.11.2008 № 278

ИП и сдача СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ

В обязательном порядке сдается всеми организациями и ИП (с работниками) до 20 января следующего года.

С 2014 года статья 80 НК РФ стала «конкретнее». Туда для ИП четко прописали:

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются. Организацией ( индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников ) в налоговый орган. Не позднее 20 января текущего года. А в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем. В котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по утвержденной форме. Уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В налоговый орган по месту нахождения организации. Или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

ИП без работников — Сведения о среднесписочной численности НЕ СДАЮТ!

  1. Cреднемесячная зарплата, среднедневной заработок — как рассчитать ?
    ТК РФ предусмотрено несколько случаев, когда выплаты сотрудникам рассчитываются по средней заработной плате. Бухгалтер сталкивается с расчетами, исходя из среднего заработка.
  2. КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2019 . Таблица Сроки сдачи отчетности
    Календарь бухгалтера 2019. Сроки сдачи налогов, декларации. Баланса, бухгалтерской отчетности за 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.