Не получаю извещения на налог

11.06.2018 Выкл. Автор admin

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога?

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган (п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Способы получения уведомления

Налоговое уведомление может быть передано вам налоговым органом лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме, в частности, через ваш личный кабинет налогоплательщика. В случае направления уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).

Если у вас имеется доступ к личному кабинету налогоплательщика, вы получите налоговое уведомление только в электронной форме. Если же вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в налоговый орган лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой личный кабинет (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.07.2017 N 03-02-07/2/46444).

Обязанность по уплате налогов возникает у вас не ранее даты получения налогового уведомления. Оно должно быть направлено вам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, то есть в октябре (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Уведомление не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., за исключением направления такого уведомления в году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года). Уведомление не направляется также, если вы пользуетесь льготой, полностью освобождающей имущество от налогообложения ( п. 4 ст. 52 НК РФ; п. 6 Приказа ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@).

Действия в случае неполучения налогового уведомления

Если вы не получили налоговое уведомление и платежные документы к нему, вы рискуете пропустить срок уплаты налога, что в некоторых случаях может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности (п. 2 ст. 57, п. 1 ст. 75, ст. 122 НК РФ). Поэтому, если вы не получили налоговое уведомление и платежные документы, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Обратитесь в налоговый орган за уведомлением

Если уведомление вами не получено, налоговые органы рекомендуют обратиться за уведомлением на уплату налогов в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения недвижимого имущества лично. Также вы можете направить информацию через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет (п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@).

Шаг 2. Сообщите в налоговый орган о наличии у вас объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств

В случае неполучения налогового уведомления вы обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), сообщить о наличии у вас объектов недвижимости или транспортного средства в любой налоговый орган по вашему выбору. К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств. Сообщение не представляется в налоговый орган, если ранее вы получали налоговое уведомление об уплате налога в отношении данного объекта либо у вас имеется право на налоговые льготы, в связи с чем налоговое уведомление вам не направлялось (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Если до 31.12.2016 вы представили в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция вправе направить вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект (абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

Сообщение вы можете представить в налоговый орган лично, направить по почте заказным письмом, а также передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика (п. 7 ст. 23 НК РФ).

Начиная с 01.01.2017 за несообщение о наличии у вас недвижимости или транспортного средства, в отношении которых вы никогда не получали налоговые уведомления (за исключением их неполучения в связи с предоставлением вам налоговой льготы), предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога ( п. 2.1 ст. 23 , п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Что делать, если пришло налоговое уведомление за прошлые годы? >>>

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Что делать, если не пришел транспортный налог

Нередки случаи, когда квитанция на транспортный налог попросту не пришла налогоплательщику. Однако даже такой казус не освобождает автовладельца от обязанности уплатить налог в срок.

Сегодня мы поговорим о том, что делать, если не пришел транспортный налог на машину в 2019 году, и рассмотрим возможные тому причины.

Почему не приходит налог на машину

Основные причины, почему не приходят налоги на машину:

Почта России. О работе данной структуры ходит множество легенд, и ни для кого не секрет, что письмо даже из соседнего города может идти очень долго или вовсе может потеряться на каком-нибудь почтовом отделении. Если вы подозреваете, что уведомление из налоговой тоже потерялось, обратитесь в канцелярию налогового органа или поинтересуйтесь непосредственно у сотрудника почты, направлялось ли на ваш адрес письмо.

Льготы. Если в вашем регионе вы относитесь к категории льготников, которые освобождены от уплаты ТН, и вы оформили такую льготу в налоговой, то налог вам платить не нужно, а значит, и уведомление вам присылать незачем.

Личный кабинет налогоплательщика. Если вы получили в ИФНС логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru и хотя бы один раз залогинились на сайте, квитанции по почте вам больше приходить не будут. С этого дня вам следует следить за налоговыми поступлениями с помощью сайта ФНС.

Ошибка с ГИБДД. Когда вы регистрируете на себя автомобиль, ГИБДД передает информацию об этом в соответствующую налоговую инспекцию. Если вы купили автомобиль в 2016 году, а в 2017 налог на него не пришел, это может означать, что информация о регистрации из ГИБДД не дошла, и налоговая о машине не знает. В этом случае по закону вам необходимо до конца года самостоятельно предоставить в ИФНС документы, подтверждающие право собственности на автомобиль (СТС и ПТС).

Смена адреса. Возможно, вы переехали на другое место жительства и забыли обновить место прописки в документах на автомобиль в регистрационном подразделении ГИБДД. В этом случае квитанции будут продолжать приходить на прежний адрес регистрации.

Перерасчет. Бывает, что возникают какие-то сложности в перерасчете транспортного налога, или были обнаружены какие-то ошибки, что и является причиной задержки.

Несмотря на то что причин, по которым квитанция на оплату ТН может не дойти до налогоплательщика, очень много, найти выход можно из каждой ситуации. Подробно об этом поговорим ниже.

Что делать если не приходит налог на автомобиль в 2019 году

Если квитанция не пришла в первых числах ноября (1 ноября — по закону крайний срок отправки налогового уведомления), то, скорее всего, она уже не придет. А значит, самое время искать способы решения сложившейся ситуации.

Решений здесь всего два:

1 Пойти в налоговую и получить квитанцию там.

Если вы привыкли оплачивать свой дорожный налог исключительно по квитанции, и ее отсутствие очень сильно вас волнует, в таком случае советую обратиться в налоговую инспекцию. Там вы напишите заявление, и вам выдадут квитанцию повторно.

2 Самостоятельно сформировать квитанцию или оплатить налог без нее.

Подробно о том, как оплатить ТН без квитанции, мы писали в отдельной статье. Здесь вы узнаете, как сформировать квитанцию для оплаты налога в банке и как погасить задолженность без квитанции через интернет.

Помните, если письмо из налоговой не пришло, это не означает, что в этом году налог вам можно не платить. С квитанцией или без, вы обязаны выплатить полную сумму по ТН до 1 декабря — в противном случае вас ожидают штрафы и пени.

Налог на недвижимость

1.Добрый день.Скажите пожалуйста,какие льготы имеет физ.лицо,резидент РФ,инвалид 2 группы,Пенсионер,Ветеран труда,на налог на недвижимость в Москве(нежилое здание)в 2017г.

2.Какие льготы на налог на недвижимость в Москве (нежилое здание)имеет не резидент РФ (гражданин Армении)пенсионер.

3.Если налог на недвижимость (нежилое здание) не платил несколько лет,при выявлении этого нарушения,за сколько лет надо платить.(я слышал что платится за последние три года,это так?)

Ответы юристов (6)

можете точно указать что это за объекты? коммерческая недвижимость?

пока же скажу. по НК льготы установлены только в отношении ряда видов нежилых объектов недвижимости.

Статья 407. Налоговые льготы

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.

не зная, что это точно за объекты, говорить о льготах сложно, но скорее всего (исходя из фразы о «нежилое здание»), Ваши объекты под льготы по ст.407 не попадают.

также к нежилым объектам относятся апартаменты, на которые по закону Москвы

от 19 ноября 2014 года N 51 О налоге на имущество физических лиц, также есть льгота по налогу на имущество при определенных условиях.

Читайте так же:  Алименты форум за неуплату

но опять же, из Вашего вопроса, где указано «нежилое здание», можно сделать вывод, что к Вам нельзя применить данную норму.

исходя из всего указанного ответ на первые 2 вопроса

1.Добрый день.Скажите пожалуйста, какие льготы имеет физ.лицо, резидент РФ, инвалид 2 группы, Пенсионер, Ветеран труда, на налог на недвижимость в Москве(нежилое здание)в 2017г.

2.Какие льготы на налог на недвижимость в Москве (нежилое здание)имеет не резидент РФ (гражданин Армении)пенсионер.

никаких льгот у данных лиц нет.

3.Если налог на недвижимость (нежилое здание) не платил несколько лет, при выявлении этого нарушения, за сколько лет надо платить.(я слышал что платится за последние три года, это так?)

да, налоговая вправе направить налогоплательщику налога на имущество физ. лиц уведомление о необходимости уплаты налога за 3 налоговых периода (календарных года) предшествующих налоговому периоду направления уведомления, т.е. в 2017г. ФНС вправе прислать уведомление на уплату налога за 2016-2014гг.

Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога

1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
3. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
4. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Уточнение клиента

Добрый вечер. Нежилое здание 1016 кв.м. которым владеет гражданка Армении в г.Москве сдается в аренду.Пенсионер,не платила налог на недвижимость 15 лет,т.к. она является пенсионеркой. Мы так знали. 15 лет назад предъявили пенсионное удостоверение в налоговую,и ни разу не получали документ для оплаты налога на недвижимость. Получается что в 2017 году закон поменяли,и она обязана платить налог на недвижимость.Я правильно Вас понимаю. Кадастровая стоимость здания 117 млн.рублей.Какой процент от стоимости обязан платить не резидент.То что Армения входит в Евразийский союз не имеет значения,связанное с льготами.

15 Ноября 2017, 20:21

Есть вопрос к юристу?

Пенсионер, не платила налог на недвижимость 15 лет, т.к. она является пенсионеркой. Мы так знали. 15 лет назад предъявили пенсионное удостоверение в налоговую, и ни разу не получали документ для оплаты налога на недвижимость.

по ранее действовавшему закону она не обязана была платить

9 декабря 1991 года N 2003-1

ЗАКОН О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 4. Льготы по налогам
.

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации

Получается что в 2017 году закон поменяли, и она обязана платить налог на недвижимость.Я правильно Вас понимаю

с 2015 года указанный выше закон отменен и введена новая глава в НК

Глава 32. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

Какой процент от стоимости обязан платить не резидент.

ставка не зависит от резидентства.

конкретные указаны в Законе Москвы от 19 ноября 2014 года N 51. начиная от 0.5% и выше, если включено в Перечень по ст.378.2 НК

вот калькулятор на налог по имуществу https://www.nalog.ru/rn77/SERV.

Уточнение клиента

Я являюсь Гражданином РФ, Инвалидом 2 группы,Пенсионером (мне 63 года), Ветераном труда. Владею нежилым зданием в Москве (1018 кв.м.),Кадастровая стоимость 97 млн.рублей.Я Индивидуальный Предприниматель с упрощённым системой налогооблажением (УСН)-6%. Здание сдаётся в аренду, т.е. используется в предпринимательской деятельности.

1.Какие налоговые льготы могут быть.

Налоговые льготы могут существенно улучшить качество жизни ветеранов, а также способствуют трудоустройству и мобильности граждан, получивших это почетное звание.

Какие налоговые послабления предоставляют ветеранам труда (в 2017 году): освобождение от уплаты имущественного налога;

льготы по транспортному налогу;

льготы по земельному налогу;

денежные вознаграждения, до определенной суммы, не подлежат налогообложению.

Налог на имущество Ветераны труда полностью освобождены от уплаты налогов на имущество (сюда относят любые капитальные строения и доли в праве общей собственности). С 2016 года действует количественный фактор, то есть, гражданин может выбрать одну недвижимость, за которую не придется платить налог. Таким образом государство намерено бороться с теми случаями, когда люди переоформляют свою недвижимость на родственников, имеющих льготный статус, чтобы избавиться от налогового бремени. Если вы являетесь собственником нескольких объектов, нужно обязательно уведомить исполнительные органы, какое из сооружений вы считаете необходимым освободить от уплаты сборов, иначе в налоговой инспекции могут сделать самостоятельный выбор и не всегда в пользу гражданина: скорее всего, налог будут взимать с имущества с наиболее высокой суммой налогового отчисления.

Я могу воспользоватся этим соображением?

2.Мой знакомый тоже является ИП на УСН,имеет нежилое здание,которое сдаёт в аренду.Не пенсионер,не инвалид.Налоговая освободила его от налога на недвижимость. (от его слов, п.2 ст.346.11).

Я тоже могу воспользоватся этой статьёй закона?

3.Скажите пожалуйста. Являюсь ИП 15 лет.При покупке нежилого помещения купленного 14 лет назад на физ.лицо,в это время являлся ИП. Все время помещение сдавалось в аренду.Предпринимательская деятельность.

При продаже помещения,как физ.лицо,(св-во собственности на физ.лицо) какие налоги обязан платить. (0 %,13% или 6%)?

17 Ноября 2017, 01:27

.Я Индивидуальный Предприниматель с упрощённым системой налогооблажением (УСН)-6%. Здание сдаётся в аренду, т.е. используется в предпринимательской деятельности.

Карен, добрый день! Согласно ст. 346.11 НК

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

в указанный перечень, определяемый ежегодно до начала налогового периода, включаются

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
пунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее в настоящей статье — перечень);

соот. если вашего здания там нет то налог на имущество за соот. период Вы как ИП, применяющий УСН не платите.

При продаже помещения, как физ.лицо,(св-во собственности на физ.лицо) какие налоги обязан платить. (0 %,13% или 6%)?

Я могу воспользоватся этим соображением?

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

т.е. если Ваше здание включено в перечень, то льгота не предоставляется, а если не включено то вы освобождаетесь по нему от обязанности по уплате налога на имущество в силу ч. 3 ст. 346.11 НК как ИП на УСН

Я являюсь Гражданином РФ, Инвалидом 2 группы, Пенсионером (мне 63 года), Ветераном труда. Владею нежилым зданием в Москве (1018 кв.м.), Кадастровая стоимость 97 млн.рублей.Я Индивидуальный Предприниматель с упрощённым системой налогооблажением (УСН)-6%. Здание сдаётся в аренду, т.е. используется в предпринимательской деятельности.

2.Мой знакомый тоже является ИП на УСН, имеет нежилое здание, которое сдаёт в аренду.Не пенсионер, не инвалид.Налоговая освободила его от налога на недвижимость. (от его слов, п.2 ст.346.11).

коллега привел ссылки на 378.2 НК по которой субъекты РФ создают Перечень объектов налог по которым определяется исходя из кадастровой стоимости.

от 28 ноября 2014 года N 700-ПП

Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость

если Вашего объектам там нет, налог на имущество не платите.

Скажите пожалуйста. Являюсь ИП 15 лет.При покупке нежилого помещения купленного 14 лет назад на физ.лицо, в это время являлся ИП. Все время помещение сдавалось в аренду.Предпринимательская деятельность. Вопрос. При продаже помещения, как физ.лицо,(св-во собственности на физ.лицо) какие налоги обязан платить. (0 %,13% или 6%)?

если будете продавать имея статус ИП, то 6%; если уже после закрытия ИП продадите, то НДФЛ 13%, при этом положения об освобождению по сроку владения и налоговым вычета не применяются.

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения физлицом, прекратившим деятельность в качестве ИП.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 июня 2016 г. N 03-11-06/2/37424

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов от реализации имущества и сообщает.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в редакции, действовавшей до 1 января 2016 года, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывали доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Таким образом, в случае если недвижимое имущество использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи указанного имущества следует учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом в соответствии с абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 названной статьи Кодекса положения данного подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Таким образом, налогоплательщик налога на доходы физических лиц может уменьшить сумму облагаемых налогом доходов, полученных от продажи нежилого помещения, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого нежилого помещения, в случае, если данное помещение не использовалось им в предпринимательской деятельности.
В случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не предоставляется (подпункт 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса).

Читайте так же:  Единый налог при усн 2019

Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 марта 2017 г. N 03-04-05/13338

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами, в частности, от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Таким образом, к доходам, полученным от продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не применяются независимо от прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц с суммы полученного дохода.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 указанного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Подпунктом 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 указанного пункта, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Исходя из изложенного налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, учитывая, что указанный налогоплательщик не имеет права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Уточнение клиента

Разъясните пожалуйста следующий вопрос.

Гражданка Армении,пенсионер, владеет нежилым зданием в Москве с 2002г. Сегодня кадастровая стоимость 115 млн.рублей. С 2002 года не платила налог на недвижимость по льготе как пенсионер.(Пенсионер Армении).Это здание она дала мне по договору безвозмездного бессрочного пользования с 2002 года.Я Гражданин РФ, Пенсионер,Инвалид 2 группы,Ветеран труда.В договоре есть пункт,моя обязанность, платить налоги на имущество и землю.У нас есть близкие родственные отношения,она моя родная сестра. Я индивидуальный предприниматель на УСН. Использую здание с целью предпринимательской деятельности,и плачу налоги по УСН. До сегодняшнего дня не получаем, не я, не она в Армении налоговое уведомления из налоговой по месту нахождения здания. Я слышал что закон поменяли и пенсионеры должны платить налог на недвижимость.

1.Сколько лет так может продолжатся?

2.Обязан ли я платить налог имея дог.бессрочного,безвозмездного пользования,с обязанностью платить налоги на имущество и землю.

3.Если я обязан платить,но не получаю уведомления и не плачу,чем это чревато?

4.Если она обязана платить,но не получает уведомления,чем чревато?

5.Штраф за это предусмотрен, или заплачу последние три года в случае выявления?

6.Есть ли статьи в НК предусматривающее освобождения от налога на недвижимость в данном нашем случае.

18 Ноября 2017, 01:14

1.Сколько лет так может продолжатся?

честно? не знаю. это зависит от ФНС.

2.Обязан ли я платить налог имея дог.бессрочного, безвозмездного пользования, с обязанностью платить налоги на имущество и землю.

нельзя переложить свои обязанности по налогу,

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

хотя с недавнего времени и разрешили платить налоги за третьих лиц.

кроме того, как у ИП на УСН при договоре безвозмездного пользования у Вас возникает внереализационный доход по ст.250 НК

8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;

3.Если я обязан платить, но не получаю уведомления и не плачу, чем это чревато?

нет у Вас такой обязанности.

4.Если она обязана платить, но не получает уведомления, чем чревато?

тем что ФНС выставит требование за 3 последних года сразу.

чтобы понять ситуацию с недвижимостью, я бы посоветовал посмотреть ей в личном кабинете налогоплательщика, есть ли сведения о имеющихся у ней объекте недвижимости, т.к. сейчас имеется норма обязывающая сообщать об этом, НО к Вам она не применима.

2.1. Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.

5.Штраф за это предусмотрен, или заплачу последние три года в случае выявления?

налогоплательщик обязан платить после получения уведомления от ФНС, т.к. она производит расчет налога.

6.Есть ли статью в НК предусматривающее освобождения от налога на недвижимость.

есть. выше приводил.

Уточнение клиента

Разъясните пожалуйста. В собственности Нежилое помещение 500 кв.м. (Пенсионер,Инвалид второй гр.Ветеран труда)Это помещение считается пристройкой к жилому дому. Три года назад я купил и капитально отремонтировал,заменил полностью всё что находится на моей территории.(отопление,сан.техника,электрика,витрины и т.д.) Помещение не нуждается в кап.ремонте. Тем более,государство,управляющая компания не ремонтирует нежилые помещения—пристройки не внутри не снаружи.Не меняет не отопление,не окна,не сантехнику,не фасад и т.д. Это обязанность лежит на собственнике помещения.Три года,месяц раз я получаю счета от Управляющей компании на кап.ремонт моего помещения по 17 рублей за метр.Никогда не оплачивал.

1.Это чем то чревато?

2.Могут ли наложить штраф,пени за просрочку?

3.Могут ли в судебном порядке взыскать?

Я как Пенсионер,Инвалид второй гр.Ветеран труда имею ли льготу.Могу освободится от этого налога.

20 Ноября 2017, 15:40

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог на имущество не приходит квитанция

Есть ли срок давности у налога на имущество /квитанции не приходили более 3-х лет/

Здравствуйте, Ольга Николаевна. Существует срок исковой давности, который составляет три года. Это срок, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд для принудительного взыскания. Если прошло более трех лет, то за тот период налог взыскать не смогут. Кроме того, в начале этого года была так называемая «налоговая амнистия», списали задолженность по налоам физ лицам которые были начислены более трех лет назад.

Налог на имущество, мне не приходили квитанции на оплату налога на квартиру после ее покупки. Сейчас на сайте налоговой службы висит задолженность 20 тыс + 6 тыс пени=26. Если учесть, что налог на данную квартиру в год примерно 5 тыс, то они с меня хотят взять больше чем за 3 года, не считая пени. Законно ли это? Ведь 3 года срок давности?

Да. Вы правы. Вы можете потребовать у налогового органа пересчитать сумму налога и оплатить налог за последние три года. Статья 408. Порядок исчисления суммы налога (введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ) 1. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога (введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ) 1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. 3. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. 4. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Здравствуйте, Вика! Если налоговая обратиться в суд, то Вы сможете заявить о пропуске срока исковой давности и оплатить только за последние 3 года: Статья 199. Применение исковой давности . 1. Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности. 2. Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения. Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске. С уважением, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

Читайте так же:  Увольнение из вс рф по состоянию здоровья

Я плачу налог на имущество, но Не плачу налог на землю, т.к. не приходят уведомления с квитанциями на оплату из налоговой службы РФ. Какие санкции мне грозят в дальнейшем? Как мне поступить?

Доброго вам времени суток. А что вам мешает самому обратиться за данными уведомлениями в Налоговую инспекцию? Удачи вам и всего наилучшего.

Здравствуйте. Штраф. НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 122 НК РФ 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2. Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. (см. текст в предыдущей редакции) 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса. (п. 4 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

Если земельный участок находится не по месту Вашей регистрации, а в другой налоговой — направьте туда заявление и копию свидетельства о праве собственности на землю. Можете зарегистрировать личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы и все заявления и сканы документов пересылать через Интернет, а также задавать там любые вопросы, касающиеся начисления налогов и получать бесплатно ответы на все вопросы, а также налоговые уведомления об уплате налогов.

Вот в таком вопросе. Три года подряд не приходили квитанции на налог за имущество и землю, причину я выяснила. В налоговой не правильно был указан мой адрес и квитанции уходили на другой адрес. Теперь судебные приставы требуют выплатить пеню за эти года, помотите разобраться в этом вопросе. Спасибо.

Добрый вечер! И а вы не знали что вам надо платить налоги! Законно они поступают. Вот в таком вопросе. Три года подряд не приходили квитанции на налог за имущество и землю, причину я выяснила. В налоговой не правильно был указан мой адрес и квитанции уходили на другой адрес. Теперь судебные приставы требуют выплатить пеню за эти года, помотите разобраться в этом вопросе. Спасибо.

Не приходит квитанция на налог на имущества, второй год. Что делать?

Здравствуйте! Советую вам лично обратиться в отдел ФНС по месту жительства и уточнить, может высылают на другой адрес или иную причину.

Здравствуйте! Не приходит квитанция на налог на имущества, второй год. Что делать? Обратитесь лично в налоговую.

Любовь, обратитесь в инспекцию по налогам и сборам Вашего региона и получите ответ на свой вопрос. Именно они занимаются рассылкой уведомлений.

Прошу помочь мне в таком вопросе! Матери давно не приходили квитанции за налог на имущество, года два точно, в собственности 1/3.Она не оплачивала. В налоговой сказали, что в базе произошла ошибка и она числилась там как пенсионерка, хотя она работает на двух работах и с зарплаты отчисляют положенные 13% в пенсионный фонд, неужели налоговая не в курсе. но сейчас в базе типо все наладили и мол ждите письма в следующем году (2017). Вобщем сыр-бор. Будут ли начислены ей вдобавок какие то штрафные или пени за просроченный период? Я понимаю, что собственника неуплата налогов неосвобождает от ответственности, но почему она должна переплачивать за косяки налоговой? Если конечно ей придёт реально высокая сумма. (Завели ей личный кабинет сегодня в портале налоговой, но пока неуспеваю посмотреть что там с задолженностями)

Здравствуйте! Задолженность по налогам придется оплатить в пределах 3 лет. А вот пени можно оспорить, т.к. Физическое лицо не обязано само исчислять налоги, а налоговый орган обязан исчислить и прислать расчет. Но пени будут небольшими, поэтому оспаривать их дороже выйдет, больше времени, нервов и денег на бумагу, почтовые услуги и проезд потратите. Но если Ваша мама работающий пенсионер, она все равно имеет право на льготу.

Не приходит квитанция на налог об имуществе. До какой даты должна вообще приходить такая квитанция и что делать, если не придёт?

Это ваша обязанность платить налоги по закону, даже если не придет квитанция. узнавайте в налоговой.

Пять лет не приходили квитанции на оплату транспортного налога и налога на имущество. Сейчас сняли всю сумму с пенями с зарплаты через бухгалтерию по решению суда о котором я ничего не знаю.

Это обычная практика, вы сами были обязаны проявить инициативу и платить каждый год налог.

По определенным причинам не нужно чтобы квитанция (уведомление) об уплате налога на имущество приходила по месту прописки. Как сделать так, чтобы квитанция приходила по месту регистрации имущества? Или может есть способ как-то оплатить налог заранее, чтобы квитанция не приходила по месту прописки?

Законных способов нет — налоговые органы обязаны его уведомлять, уведомлять могут только по месту жительства, налог изменяющийся (зависит от инвентаризационной стоимости), поэтому заплатить заранее нельзя.

Я не получал квитанцию на оплату налога на имущество. Приходят судебные приставы и показывают судебный приказ о взыскании налога+пени+госпошлина за суд.. Должен ли кто-нибудь хотя-бы предупредить о налоге и суде.

Да, 1) если Вы не получали судебный приказ по почте, то обжалуйте это и его отменят, а значит — его исполнение будет прекращено

Здравтсвуйте! 3 года не приходят квитанции на налог на имущество (квартира). Стоит ли самой запрашивать эти квитанции. И не начислят ли потом пени?

Добрый день! Действительно, на практике, зачастую из-за несвоевременного получения информации об инвентаризационной стоимости от соответствующих организаций либо из-за смены адреса проживания налогоплательщика, уведомление об уплате налога от налоговиков может не прийти. В этом случае до прихода уведомления обязанности по уплате налога не возникает, поскольку в соответствии с п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ налоговое обязательство по уплате налога возникает только тогда, когда человек получит этот документ. Если налоговики не присылали уведомления в течение нескольких лет, то потом представить к уплате они могут суммы налога только за последние три года. При этом штрафы и пени на эти суммы начислять они не имеют права. Ведь раз не возникало обязанности по уплате налога, то не было и просрочки. www.taxcentre.ru

2 года назад мы купили квартиру. До сих пор не приходили квитанции на уплату налога на имущество. Надо ли беспокоиться по этому поводу?

Если намерены продавать квартиру, то покупатель может потребовать справку из налоговой инспекции об отсутствии задолженности по уплате налога на имущество и тогда придётся заплатить налог на имущество за последние три года после покупки квартиры. Уведомление об уплате налога на имущество должна направлять Вам заказным письмом налоговая инспекция по месту нахождения квартиры. Письмо считается полученным через 6 дней после его направления. Налог на имущество в Санкт-Петербурге уплачивается двумя равными суммами ежегодно не позднее 15 сентября и не позднее 15 ноября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, т.е. не позднее 15 сентября. В случае, когда граждане своевременно не были привлечены к уплате налога, исчисление им налогов может быть произведено не более чем за три предшествующих года. За такой же период допускается пересмотр неправильно произведенного обложения. В этих случаях дополнительные суммы налогов на имущество уплачиваются в следующие сроки: суммы, дополнительно причитающиеся за текущий год, — равными долями в остающиеся до конца года сроки, но с тем, чтобы на уплату соответствующей суммы было не менее 30 дней; суммы, начисленные на текущий год по истечении всех сроков уплаты и за предшествующие годы, — равными долями в два срока: через месяц после начисления сумм (после вручения налогового уведомления) и через месяц после первого срока уплаты. В случае неуплаты налогов в установленные сроки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Основание: Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 № 54 (ред. от 27.02.2003) «По применению закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (зарегистрирована в Минюсте РФ 20.01.2000 № 2057), Закон Санкт-Петербурга от 11.11.2003 № 625-93 (ред. от 28.11.2005) «Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге».