Налог на выигрыш в рк

05.05.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Налоги в Казахстане: за что платят граждане РК?

Редакция informburo.kz внимательно прочла Налоговый кодекс РК и выделила все налоги и государственные пошлины, которые обязаны платить рядовые граждане.

№1. Индивидуальный подоходный налог

Этот вид пошлины в размере 10% налагается на следующие доходы физического лица:

  • заработная плата;
  • пенсионные выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда;
  • доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
  • стипендии;
  • доход по договорам накопительного страхования;
  • имущественный доход (к примеру, прирост стоимости при перепродаже квартиры в течение одного года с момента покупки и продажи).

№2. Налог на транспорт

№3. Земельный налог

Земельный налог обязаны платить физические лица, имеющие объекты обложения:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного землепользования;
  • на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

От этого налога освобождаются участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, труженики тыла, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста по следующим объектам:

  • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём;
  • придомовым земельным участкам;
  • земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
  • земельным участкам, занятым под гаражи.

Многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награждённые подвеской «Алтын алқа», а также отдельно проживающие пенсионеры освобождаются от налога по:

  • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём;
  • придомовым земельным участкам.

№4. Налог на имущество

Этот налог распространяется на всё недвижимое имущество: жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения.

От налога на имущество освобождаются участники ВОВ и приравненные к ним лица, труженики тыла, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награждённые орденом Славы трёх степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награждённые подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры, а также дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.

Пошлина зависит от стоимости имущества. Чем дороже стоимость, тем выше налог. Стоимость квартир определяет БТИ и уже согласно этой стоимости по ст. 408 применяется налоговая ставка.

№5. Сбор с аукционов

№6. Плата за пользование земельными участками

Если вы решили взять у государства в аренду участок земли, то вам придётся оплатить налог за временное землепользование (речь не идёт о крестьянских и фермерских хозяйствах).

№7. Плата за пользование водными ресурсами

№8. Плата за пользование животным миром

Любители охоты должны получить специальное разрешение и заплатить за пользование животным миром.

№9. Плата за использование лесного фонда

Этот вид пошлины взимается за следующие виды работ на участках государственного лесного фонда:

  • заготовка древесины;
  • заготовка живицы и древесных соков;
  • заготовка второстепенных древесных ресурсов (коры, ветвей, пней, корней, листьев, почек деревьев и кустарников);
  • побочные лесные пользования (сенокошение, пастьба скота, мараловодство, звероводство, размещение ульев и пасек, огородничество, бахчеводство и выращивание иных сельскохозяйственных культур, заготовка и сбор лекарственных растений и технического сырья, дикорастущих плодов, орехов, грибов, ягод и других пищевых продуктов, мха, лесной подстилки и опавших листьев, камыша).

№10. Государственная пошлина на оформление документов

Это обязательный платёж, который взимают за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными государственными органами или должностными лицами.

  • с подаваемых в суд заявлений;
  • за совершение нотариальных действий;
  • за регистрацию актов гражданского состояния, а также за выдачу гражданам справок и повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния;
  • за оформление документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства;
  • за оформление приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан;
  • за оформление документов о приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан и прекращении гражданства Республики Казахстан;
  • за регистрацию места жительства;
  • за выдачу (переоформление) удостоверения охотника (дубликата удостоверения охотника);
  • за выдачу разрешений на ввоз и вывоз редких и находящихся под угрозой исчезновения видов растений, животных и осетровых рыб, а также их частей и дериватов;
  • за выдачу документов, удостоверяющих личность;
  • за выдачу разрешений на приобретение, хранение или хранение и ношение, перевозку гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
  • за выдачу заключений на ввоз на территорию Республики Казахстан и вывоз с территории Республики Казахстан гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
  • за выдачу направления на комиссионную продажу гражданского, служебного оружия и патронов к нему;
  • за регистрацию и перерегистрацию каждой единицы гражданского, служебного оружия физических и юридических лиц (за исключением холодного охотничьего, сигнального оружия, механических распылителей, аэрозольных и других устройств, снаряженных слезоточивыми или раздражающими веществами, пневматического оружия с дульной энергией не более 7,5 Дж и калибра до 4,5 мм включительно);
  • за проставление уполномоченными Правительством Республики Казахстан государственными органами апостиля на официальных документах, совершённых в Республике Казахстан;
  • за выдачу водительских удостоверений, удостоверений тракториста-машиниста, свидетельств о государственной регистрации механических транспортных средств, государственных регистрационных номерных знаков;
  • за совершение уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности юридически значимых действий;
  • за выдачу удостоверения допуска к осуществлению международных автомобильных перевозок грузов и его дубликата;
  • за выдачу удостоверения личности моряка, мореходной книжки Республики Казахстан и профессионального диплома;
  • за выдачу разрешения на приобретение гражданских пиротехнических веществ и изделий с их применением.
Читайте так же:  Образец приказа на утверждение годового плана доу

№11. Консульский сбор

Это платёж, который взимают дипломатические представительства и консульские учреждения РК , а также МИД РК за совершение консульских действий и выдачу документов, имеющих юридическое значение:

  • оформление паспорта гражданина РК, за исключением оформления дипломатического и служебного паспортов Республики Казахстан;
  • выдача свидетельства на возвращение в Республику Казахстан;
  • оформление ходатайств граждан РК по вопросам пребывания за границей;
  • оформление документов по вопросам гражданства Республики Казахстан;
  • регистрация актов гражданского состояния;
  • истребование документов;
  • легализация документов, а также приём и препровождение документов для апостилирования;
  • совершение нотариальных действий;
  • хранение завещания, пакета с документами (кроме завещания), денег, ценных бумаг и других ценностей (за исключением наследственных) в консульском учреждении;
  • направление документов дипломатической почтой в адрес юридических лиц;
  • составление или заверение любой декларации или другого документа, предусмотренных законодательством РК или международными договорами, участником которых является Республика Казахстан, в отношении судов Республики Казахстан;
  • выдача иных документов (справок), имеющих юридическое значение.

Читайте Informburo.kz там, где удобно:

Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

Налогообложение розыгрышей лотереи

Налогообложение розыгрышей лотереи

В письме территориального НК № 1583 дано разъяснение по вопросу правила лицензирования деятельности по организации и проведению лотерей. В ответе говорится, что лицензии требуются для организации и проведения лотерей (кроме государственных (национальных)), согласно подпункту 9 статьи 27 Закона «О лицензировании».

Лотереи — это групповая или массовая игра, розыгрыш призового фонда проводят организаторы между собственниками лотерейных билетов, согласно «Правил лицензирования деятельности по организации и проведению лотерей», утвержденных постановлением Правительства РК от 30.06.2007 г. № 551.

К доходам, облагаемым у источника выплаты, относится доход в виде выигрышей, согласно пункту 4 статьи 160 Налогового кодекса.

Выигрыш это любые виды дохода в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях, по лотереям и другие, понятие выигрыша дано в подпункте 44 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса.

Из доходов физического лица, который подлежит налогообложению, исключаются выигрыши по лотерее в пределах 50 процентов от минимального размера заработной платы на дату начисления выигрышей, согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса. Налоговый агент при выдаче призов должен в полном объеме выполнить налоговые обязательства. Читайте подробнее

Как налоговики оказались должны Олимпу

Букмекерская компания оспорила уведомление департамента госдоходов о проверке

19 сентября завершен процесс по иску ТОО « Букмекерская контора Olimp kz» против департамента государственных доходов города Алматы. Дело рассматривали в специализированном межрайонном экономическом суде Алматы, пишет газета « Время».

«Олимп» обратился в суд с требованием аннулировать уведомление о налоговой проверке от 25 февраля 2016 года. По данным издания « Время», департамент госдоходов провел комплексную проверку деятельности « Олимпа» за период с 1 января 2012 года по 30 июня 2014 года. В результате проверки за период с 1 октября 2013 года по 30 июня 2014 года были предписаны налоговые отчисления: индивидуальный подоходный налог — 2 480 480 тенге плюс пеня 445 163 тенге; налог на игорный бизнес — 1 509 165 486 тенге и пеня 345 010 151 тенге.

« Олимп» не согласился с такими результатами проверки и обратился с жалобой в комитет государственных доходов министерства финансов. Получив отказ в удовлетворении жалобы, букмекеры пришли в суд.

В итоге суд установил следующее: «Букмекерские конторы являются плательщиками налогов на игорный бизнес. Объектом обложения налогом на игорный бизнес являются касса букмекерской конторы и электронная касса букмекерской конторы. За каждую единицу объекта налогообложения Налоговый комитет устанавливает размеры налоговых ставок в размере 75 МРП… Предусмотрен дополнительный платеж плательщиков налога на игорный бизнес, который уплачивается в случае повышения дохода букмекерской конторы над суммой в размере 2000 МРП.&nbspДополнительный платеж начисляется путем применения к сумме превышения 20% ставки. В целях начисления дополнительного платежа доходом признается положительная разница между суммой дохода, полученной налогоплательщиком, и суммой выплат участникам пари. Тем не менее налоговый орган не учел сумму выплат участникам пари, хотя и располагал сведениями о ней. В акте указано, что согласно договору о приеме платежей, заключенному между „Олимпом“ и „КИВИ Казахстан“, за проверяемый период было принято платежей от физических лиц на счет „Олимпа“ на сумму 8 288 464 848 тенге. Данную сумму налоговый орган незаконно определил как доход ТОО „Олимп“ и применил к ней ставку 20%».

Также суд сделал такие выводы: «Суммы, начисленные к выплате участникам пари, не принадлежат ТОО „Олимп“ и не являются его доходом и собственностью. Поскольку участники пари не осуществили снятие своих денег, то данная сумма выплат переходит в кредиторскую задолженность на следующий период. Таким образом, налоговый орган должен был учесть начисленные к выплате суммы принять их во внимание при начислении дополнительных платежей. Однако этого сделано не было».

Судебно-экономическая экспертиза установила, что « Олимп» должен выплатить в бюджет 2 174 000 тенге. Притом что у департамента госдоходов были претензии на сумму более 1,5 млрд тенге. Уведомление налогового органа было признано незаконным и отменено. Суд освободил « Олимп» от уплаты налога на игорный бизнес в размере 1,5 млрд тенге и пени на сумму 345 млн тенге.

Читайте так же:  Титульный лист по экологии как оформить

Теперь департамент госдоходов должен возместить « Олимпу» 18 520 016 тенге государственной пошлины.

Отметим, что это не первая победа « Олимпа» в судах. В январе 2014 года было возбуждено уголовное дело за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Тогда сообщалось, что, по предварительным данным, сумма могла составить свыше 300 млн тенге. Наказание понес только директор компании « Олимп» Петр Давыденко — его оштрафовали на 1000 МРП.

Также были скандалы с невыплатой выигрыша. В 2013 году Есбол Бекбулатов выиграл более 3 млн тенге, но букмекеры аннулировали эту сумму. В том же году алматинец Нурлан Джаменкеев должен был получить около 1,2 млн тенге, но ему выплатили только 620 тысяч тенге. Недовольный клиент обратился в суд и получил отказ в иске. Еще один алматинец Асланбек Джамалов дошел до Верховного суда в попытке получить свой выигрыш в 11 млн 860 тыс тенге. Однако ему эта сумма так и не была выплачена.

Узнавайте больше об интересных событиях в Казахстане и за рубежом.
Подписывайтесь на нас в Telegram

Налог на выигрыш в Казахстане

Налог – неотъемлемое платежное обязательство каждого гражданина любого государства, который регламентируется и пересматривается парламентом, как основной законодательной ветвью власти. Налог на выигрыш не стал исключением, так как является одним из многочисленных источников дохода и приравнен к получению ежемесячной заработной платы, пенсии или дивидендов. Поэтому в случае выигрыша на территории Казахстана, на сумму выигрыша приходится налог по ставке десять процентов от приза.

Многих счастливчиков, которым улыбнулась Фортуна, волнует вопрос, сколько платить государству, и ответ налогового кодекса – 10%. Именно 10% составляет налог на выигрыш в Казахстане. Давайте рассмотрим различные ситуации немного подробнее.

Выигрыш в казино

Любое виртуальное казино, располагающееся на просторах всемирной паутины, по закону имеет идентичные обязательства с традиционной формой казино, поэтому индивидуальный налог на выигрыш в онлайн казино точно такой же, как и налог на выигрыш в наземном казино, составляет десять процентов от официальной итоговой суммы. На практике часто встречаются примеры, когда деятельность подпольных и виртуальных казино не зарегистрирована и не законна, поэтому собственники теневого бизнеса уклоняются от уплаты налогов, не взимая налог на выигрыш со своих клиентов. Законопослушный же гражданин Казахстана должен самостоятельно внести в декларацию все выигрыши в онлайн казино и заплатить с них 10% налога.

Выигрыш в букмекерской конторе

Букмекерские конторы также являются популярным развлечением у азартных людей, с помощью которого можно делать ставки, осуществлять игорную деятельность и выигрывать солидные денежные суммы. На данный момент на территории Казахстана налог на выигрыш в букмекерской конторе не установлен и не взимается.

Выигрыш в лотерею

Игра в лотерею – наиболее традиционный и популярный вид азартных игр для старшего поколения, в том числе игры в государственные национальные лотереи, на которые, конечно же, установлен налог на выигрыш в лотерее, составляющий фиксированную ставку десять процентов.

Различные рекламные акции, стимулирующие спрос того или иного продукта, также четко регламентируются буквой закона, поэтому налог на выигрыш в рекламной акции имеет такую же величину ставки, как и другие, ранее рассмотренные выигрыши. Но это относится только к крупным денежным суммам и имуществу, такому как жилая площадь или автомобиль. Мелкие призы и подарки за покупку к этому не имеют никакого отношения.

Когда платить налог с выигрыша

Налоги с различных выигрышей, как и другие виды налогов, поддаются декларированию и своевременной уплате в начале года, следующим за годом, в котором был получен выигрыш.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 февраля 2018 года на вопрос от 22 января 2018 года № 482478 «Расчет налога на выигрыш в букмекерской конторе»

Уажанов Чингис, понедельник, 22 января 2018 года № 482478

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Как рассчитываются налоги на выигрыш в букмекерской конторе? Допустим, я выиграл 100 000 тенге, должен ли я платить налоги за это?

Тенгебаев А.М. пятница, 2 февраля 2018

В соответствии с подпунктом 10) пункта 1 статьи 321 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», действующим в редакции, изложенной статьей 33 ЗаконаРеспублики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

Документ показан не полностью. Оформите подписку

Уажанов Чингис, понедельник, 22 января 2018 года № 482478

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Как рассчитываются налоги на выигрыш в букмекерской конторе? Допустим, я выиграл 100 000 тенге, должен ли я платить налоги за это?

Бизнес и налоги

Внесение изменений в регистрационные данные ликвидируемого ТОО в связи с назначением ликвидационной комиссии

При добровольной ликвидации ТОО и назначении ликвидационной комиссии могут возникнуть вопросы: Необходимо ли председателя ликвидационной комиссии назначать руководителем ТОО? Нужно ли вносить соответствующие изменения в государственных органах? Каким образом это сделать?

Заем между резидентами и не резидентами Республики Казахстан

Нередки случаи, когда коммерческие организации, испытывая финансовые затруднения, ищут возможности привлечения денежных средств у иностранных компаний. При этом возникают вопросы о законности заключения такого договора займа, а также о порядке его оформления и регистрации.

Проведение СМС-лотереи

Каковы основные организационно-правовые и налоговые аспекты проведения СМС-лотереи российской компанией на территории Казахстана

Снятие с учета по НДС

Налоговым кодексом предусмотрен ряд условий, при которых плательщик налога на добавленную стоимость может быть снят с учета по НДС. » src=»http://defacto.kz/sites/all/modules/wysiwyg/plugins/break/images/spacer.gif» title=» «>

Обязательная постановка на учет по НДС при превышении минимума размера оборота

Нужно ли вставать на учет по НДС при превышении минимума оборота или можно этого избежать без каких-либо последствий? Какие условия постановки на НДС при превышении минимума оборота?

Читайте так же:  Причины быть юристом

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя

Применение корректировки к доходу работника. Кому возвращаются произведенные ранее удержания?

Согласно подпункту 1, пункта 13 статьи 156 Налогового кодекса, я освобождаюсь от подоходного налога, в размере 55-кратного МЗП, т.к. являюсь родителем ребенка-инвалида, справка об инвалидности у меня с 2010 года, я только узнала об этой льготе, у вас на сайте я прочитала, что я могу произвести корректировку и вернуть ранее выплаченную сумму налогов.

  1. Как мне это сделать? Какие документы я должна взять с бухгалтерии и приложить к заявлению?
  2. Кому возвращаются эти деньги: ТОО или мне (работнику)? Каким образом мне вернут эти деньги?
  3. Должен ли бухгалтер сдавать какие-либо дополнительные налоговые заявления в моем случае?

Налогообложение дивидентов в случае, когда доли в ТОО приобретались участником в разное время

ТОО действует с 1996 года, в 2012 году часть учредителей вышли из состава ТОО путем продажи своих долей и перераспределения этих долей между другими учредителями (новых участников не прибавилось, остались прежние, но с другими долями владения). Произвели перерегистрацию Устава и учредительного договора. Выплата дивидендов не производилась с 2006 года. Организация не является недропользователем, основной доход получает от сдачи в аренду производственной базы. Налоговую отчетность ведем на основании упрощенной декларации.

  1. Каков период выплаты дивидендов? Календарный год или отчетный налоговый период (касательно упрощенной декларации)?
  2. Необходимо ли облагать дивиденды 5% налогом?

Налогообложение при продаже доли в ТОО

Нередки случаи, когда объектом купли-продажи выступает доля участия в том или ином юридическом лице. Однако необходимо помнить, что при совершении сделок по отчуждению имущества (в том числе обязательственных прав, каковым является право на долю участия в юридическом лице) у граждан и юридических лиц может возникнуть обязательство по уплате налогов.

Возникает ли наобходимость уплаты налогов при дарении гражданином своей доли в ТОО?

///Данный вопрос является уточнением предыдущего./// Резидент РК (гражданин Имярек), единственный учредитель товарищества с ограниченной ответственностью (компания- также резидент РК) , решил передать (речь не идет о продаже) часть принадлежащей ему доли уставного фонда товарищества зарубежной компании (компания- получатель- нерезидент РК, зарегистрирована за пределами Казахстана, в Нидерландах). Учредитель казахстанской компании и учредитель зарубежной компании- одно и то-же лицо.

  1. Будет ли такая операция для гражданина Имярек облагаться какими-либо налогами?
  2. Каковы ставки налогов, в случае наличия необходимости таковых выплат?
  3. Каков порядок такого налогообложения?

Проведение СМС-лотереи российской компанией на территории Казахстана

Российская компания хочет провести на территории Казахстана стимулирующую лотерею с розыгрышами призов. Например, купи ед. продукции, найти уникальный код под этикеткой, зарегистрируй код на сайте или отправь СМС-сообщение на короткий номер. Участвуй в розыгрыше, выиграй призы.

1. Есть ли понятие стимулирующей лотереи в законодательстве Казахстана? 2. Требуется ли получение разрешения на проведение стимулирующей лотереи? 3. Кто может быть организатором стимулирующей лотереи (юридическое лицо какого государства)? 4. Какие требования предъявляются к рекламе стимулирующей лотереи (в частности к текстам на упаковке продукции, которая будет участвовать в лотерее) — на каком языке и т.д.? 5. Какие требования предъявляются непосредственно к лотерейному билету (заменителю билета — например, этикетке продукции)? 6. Какие дополнительные требования предъявляются к организатору лотереи (например, по закону о лотереях РФ организатор должен вставать на учет в Росфинмониторинге, проходить ежегодную аудиторскую проверку, сдавать отчеты по лотерее в налоговую, размещать итоги лотереи в СМИ)? 7. Вопрос по налогу на доходы физического лица с выигрыша. Платится ли налог с выигрыша в Казахстане, какая ставка налога, от какой суммы платится налог с выигрыша (например, в РФ с 4000 рублей)? Кто платит налог с выигрыша в натуральной форме и с выигрыша в денежной (физическое лицо или организатор)? Приведите пример расчета налога с приза стоимостью 5000 рублей и денежного приза стоимостью 5000 рублей. Кто может быть налоговым агентом (юридическое лицо какого государства)? Если это юридическое лицо только Казахстана, то возможно ли заключить договор российской компании с юридическим лицом Казахстана на услуги налогового агента (в РФ это практикуется)? 8. Есть ли тенденции по изменению законодательства в области стимулирующих лотерей в ближайшее время, если да, то какие могут быть изменения (возможно рассматриваются какие-либо законопроекты в этой области) Просьба, чтобы все ответы подкреплялись ссылками на статьи законов.

Облагается ли налогами продажа гражданином части своей доли в ТОО?

Резидент РК (гражданин Имярек), единственный учредитель товарищества с ограниченной ответственностью (компания- также резидент РК) , решил передать часть принадлежащей ему доли уставного фонда товарищества зарубежной компании (компания- получатель- нерезидент РК, зарегистрирована за пределами Казахстана).