Налог на прирост

10.11.2018 Выкл. Автор admin

информационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах

Что такое Налог на прирост капитала | Capital Gains Tax

Налог на прирост капиталаангл. Capital Gains Tax, налог, который возникает, когда активы инвестора приносят какую-либо прибыль. Прирост капитала признается, когда активы проданы по более высокой цене, чем было заплачено при их приобретении, или когда они производят своего рода дополнительную стоимость, например, приносят проценты (как депозитные сертификаты или облигации) или дивиденды (как акции). Налога на прирост капитала взимается только с разницы между текущей и начальной стоимости, а не с полной стоимости активов, которая включает затраты на его приобретение.

Поскольку налог на прирост капитала обычно уплачивается с общей величины прироста капитала определенного лица, а не по каждому виду активов, то инвестор может компенсировать прибыль по одному активу убытком, возникшим по другому активу. Другими словами, при расчете суммы налога на прирост капитала берется общая прибыль по всем активам, которая возникла у конкретного физического или юридического лица за определенной налоговый период.

Налог на прирост капитала может применяться к любому типу активов. Например, если земельный участок или недвижимость продана дороже, чем была приобретена, инвестор обязан заплатить налог. Налог на прирост капитала может также применяться к таким финансовым инструментам как акции, различные типы инвестиционных фондов и трастов, которые приносят ежегодный доход, и даже при продаже антиквариата.

В зависимости от законодательства конкретной страны, перечень активов, которые попадают под действие налога на прирост капитала, может существенно отличаться. Более того, во многих странах налог на прирост капитала вообще не взимается, либо взимается только, если прирост капитала превысит определенную сумму. Таким образом, для инвесторов становится возможным полное или частичное избежание уплаты этого налога. Уровень этой суммы устанавливается из таких соображений, чтобы полное или частичное освобождение от уплаты налога на прирост капитала получили бы гражданам с доходами ниже среднего уровня.

Кодекс деловой этики CFA

Институт CFA организован в первую очередь для продвижения более высоких стандартов среди профессионалов инвестиционной отрасли, в основе которых лежит Кодекс деловой этики . читать дальше

Структура процентных ставок

Структура процентных ставок состоит из множества компонентов, каждый из которых представляет собой определенную компенсацию кредитору . читать дальше

Уступка дебиторской задолженности

Уступка дебиторской задолженности является договором займа, обеспечением по которому выступает сама дебиторская задолженность . читать дальше

Метод процента от чистой реализации в кредит

Метод процента от чистой реализации в кредит является одним из разрешенный способов оценки величины сомнительных долгов при подаче финансовой отчетности соответствующей стандартам МСФО . читать дальше

Управление денежными средствами

Управление денежными средствами является одним из ключевых аспектов управления предприятием, направленное на достижение компромисса между ликвидностью и рентабельностью . читать дальше

Невозвратные затраты

Невозвратные затраты являются понесенными в прошлом расходами, которые невозможно возместить, поэтому их не следует учитывать при принятии инвестиционных решений . читать дальше

Larson&Holz – нулевой спред от брокера

Мы продолжаем разговор о самых интересных и уникальных сервисах от компании Larson&Holz. Необходимо отметить, что компания разработала множество сервисов . читать дальше

Альтернативные затраты

Концепция альтернативных затрат широко используется в управленческом учете при обосновании решений с учетом не только затрат, но и упущенной выгоды . читать дальше

Реестр старения дебиторской задолженности

Реестр старения дебиторской задолженности является дополнением к финансовой отчетности, которое позволяет оценить долю безнадежной дебиторской задолженности . читать дальше

Использование материалов «Финансовые инвестиции — образовательный центр» разрешается при условии гиперссылки на www.allfi.biz

Copyright © 2010 — 2017. Все права защищены.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала — один из видов налогообложения, возникающий при получении инвестором прибыли от продажи какого-либо актива. Увеличение (прирост) капитала признается в том случае, когда инвестор продал инструмент по большей цене, чем он был куплен. Налог на прирост капитала взимается и в тех случаях, когда имеющиеся в распоряжении активы приносят дополнительный доход. К примеру, это могут быть проценты (дивиденды) по облигациям, депозитным сертификатам и прочим активам.

Сущность налога на прирост капитала

Выплата налога на прирост капитала производится с учетом общего объема прироста средств для конкретного лица, а не по каждому из видов активов. По этой причине инвестор может компенсировать доход по одному из активов затратами, которые появились по иному используемому инструменту. Так, при расчете налога на прирост капитала в учет берется общая прибыль инвестора по всем активам, возникшая в определенный налоговый период.

На практике данный вид налога можно применять к любому типу активов. К примеру, если недвижимость или участок земли реализованы по более высокой цене (в сравнении со стоимостью покупки), то инвестор обязуется выплатить налог. Кроме этого, налогообложение на прирост капитала будет применяться и к таким инструментам, как трасты, ПИФы, акции и так далее.

В налоге на прирост капитала многое зависит от конкретной страны, ее законодательства и списка активов, которые учитываются в таком виде налогообложения. Кроме этого, в ряде стран такой вид налогов не взимается вовсе (или же зависит от размера прибыли). Вот почему многие инвесторы успешно избегают таких затрат. При этом размер ставки устанавливается таким образом, чтобы частичное (полное) освобождение от оплаты могли получить граждане с небольшой прибылью (меньше среднего уровня).

Налог на прирост капитала: мировая практика, пути снижения и расчета

Во многих странах налога на прирост капитала нет вовсе. Частично это относится и к Россия. До недавнего времени подобные платежи были обязательны для граждан и предпринимателей. Отмена была инициирована в 2011 году президентом РФ Медведевым Д.А. (действующим в тот период). С тех пор в России работает только один налог — для юридических и физических лиц при получении дополнительной прибыли от имущества, а именно дарения, продажи, предоставление имущества в пользование и так далее.

Читайте так же:  Документы в страховую по осаго росгосстрах

В международной практике налог на прирост капитала — обычное дело для большей части развитых стран. К примеру, в США этот вид обложения регулируется законами о подоходном налоге. Что касается европейских государств (к примеру, Нидерландов, Австрии, Германии, Ирландии, Великобритании и прочих), то в них налог на прирост капитала имеет самостоятельную форму.

В каждой стране есть свои особенности стягивания налога, которые могут различаться в зависимости от законодательства и действующей сферы налогообложения. В роли субъектов налогообложения могут выступать как обычные граждане (физические лица), так и бизнесмены (руководители) — юридические лица. К примеру, в Ирландии подобный вид налогообложения относится только к физическим лицам. При этом ирландцы обязаны выплачивать налог со всех активов, которые принесли доход в процессе продажи. Что касается нерезидентов, то они платят налог по строго определенным видам активов, к примеру, по имуществу (недвижимости) и земле, полезным ископаемым и различным видам имущества.

Налоговые ставки меняются в зависимости от страны и находятся в диапазоне от 10 до 50%. К примеру, в упомянутой выше Ирландии этот вид налога находится в пределах от 30 до 50%. Что касается порядка налогообложения, то в большинстве стран он не различается. Сначала налогоплательщик вносит необходимые цифры в декларацию и отправляет ее к определенному законодательством сроку. При этом выплата налога производится в два захода. Сначала вносится аванс, а после — основная сумма платежа.

В Германии налог на прирост капитала берется с процентов, которые получены после продажи ценных бумаг, в виде процентов по депозитам и дивидендов. Ставка налога — 25%. Кроме этого, к этой величине суммируется налог размером 5,5% надбавки (за солидарность). В общей сумме размер налога составляет более 26%.

В Великобритании с весны 2015 года появился налог на прирост капитала, выплачиваемый при продаже недвижимости нерезидентами. Основной целью нововведения стала защита рынка недвижимости страны от образования «мыльного пузыря». Планируется, что такое новшество приведет к повышению доходной части бюджета почти на 700 миллионов фунтов стерлингов. Одновременно с этим правительство хочет устранить несправедливость в отношении резидентов (собственных граждан), которые платят налог от 18 до 28% при реализации второго жилья. Так, при продаже жилья на сумму от двух миллионов фунтов стерлингов, нерезидентам придется попрощаться с 28% от этой суммы.

Что касается Франции, то здесь есть три действующие категории налога на прирост капитала:

— для движимых объектов;
— для операций с различными объектами, применяемыми для личных целей;
— для сделок с недвижимостью.

Здесь возможно полное освобождение от налога в случае реализации какого-то основного имущества (недвижимости) и его пристроек, к примеру, паркинга, гаража, дома для сторожа и так далее. Но такое правило работает только для резидентов. Иностранные граждане все равно обязуются платить определенный процент.

Практика расчета налога на прирост капитала (на примере Франции) вычисляется в несколько этапов:

1. Определяется разница между стоимостью покупки и продажи. К цене покупки относится стоимость, которая была выплачена и фигурирует в соглашении. При желании ее можно уменьшить документально посредством утвержденных затрат, таких как расходы на диагностику, оплату труда архитекторов и так далее. Цена покупки отражает стоимость, по которой была куплена недвижимость (она показана в договоре). Если имущество предоставляется бесплатно, то должна указываться сумма, прописанная в договоре дарения.

2. На втором этапе определяется прирост цены «нетто», то есть конечный результат по факту применения льгот. Если продается недвижимость, которой человек владел более пяти лет, то возможны определенные льготы на прирост цены брутто.

3. Рассчитывается сумма налога, к которой применяется ставка. При этом метод вычисления налога на прирост капитала идентичен как для нерезидентов, так и для резидентов. Что касается оплаты, то как и в РФ, этими вопросами занимается нотариус.

Наличие больших налогов никогда не смущало рядовых граждан и предпринимателей. Сегодня разработана масса методов, как обойти налог на прирост капитала (частично или полностью). К наиболее известным способам (на примере США) можно отнести:

1. Перенаправление прибыли. Суть метода заключается в перекладывании части своей прибыли на пенсионные счета. На практике большая часть таких счетов освобождена от налогов, что позволяет инвестору сэкономить. Для счетов, отличающихся отложенными налогами, платить все равно придется. Единственное, что размер оплаты будет существенно меньше, чем сначала. Еще один важный момент — ограничения. В большей части пенсионных счетов есть лимиты, которые не позволяют класть на счет больше определенной суммы (как правило, это 17500 долларов в год).

Сберегательный счет на обучение. Если в семье есть ребенок и желание отложить на его обучение, то можно открыть специальный счет для колледжа. Большой плюс такого способа — отсутствие верхнего ограничения на инвестируемую сумму (в отличие от пенсионных счетов). С другой стороны, здесь есть лимит по сроку.

Сберегательный счет здравоохранения — отличный способ сохранить капитал, который можно пустить в дальнейшем на собственное лечение. Если деньги снимаются на медицинские цели, то с них не взимается налог. Для того чтобы этот способ заработал, должны быть выполнены следующие условия — отсутствие зависимости от налоговой декларации другого лица, наличие соответствующей франшизы у медучреждения и плана медицинской страховки.

Инвестиции в благотворительный фонд — еще один вариант, позволяющий избавиться от лишних затрат. В этом случае инвестор доверяет свой актив другому человеку, который его реализует. По закону благотворительные фонды не платят налоги, поэтому и налог на прирост капитала оплачивать не обязаны. При этом доверитель отчисляет инвестору определенный процент в течение оговоренного промежутка времени.

2. Уклонение от выплаты налогов на общий доход можно реализовать несколькими методами:

— удерживанием акций. Если не продавать имеющиеся на руках активы, то и платить за них налоги также не нужно. Подождав с продажей товара сегодня, можно рассчитывать на больший доход в будущем. Важно помнить и о том, что цена акции может упасть;

Читайте так же:  Высчитываем стаж

— порадуйте членов семьи. В законе прописана норма, по которой каждый год можно делать подарок члену семьи в размере 14 тысяч долларов (в эквиваленте). Подарив акции своим близким, можно не платить налоги (оплата будет равна 0%). Естественно, при совершении такой сделки нужно полностью доверять человеку.

12 стран, не имеющих налога на прирост капитала

Часто к нам обращаются с просьбой о консультации относительно оптимизации налогообложения. В частности, много вопросов касается налога на прирост капитала. Его ставки отличаются в разных странах, а в отдельных государствах его нет вовсе. О них мы и поговорим сегодня.

Что такое налог на прирост капитала?

Википедия дает следующее определение налогу на прирост капитала: «Это налог на доходы физических и юридических лиц, взимаемый с реализованного прироста капитала. Этот прирост в основном получается от продажи акций, облигаций, драгоценных металлов и имущества. Прирост капитала признается, когда активы проданы по более высокой цене, чем было заплачено при их приобретении, или когда они производят своего рода дополнительную стоимость, например, приносят проценты или дивиденды. Налог на прирост капитала взимается только с разницы между текущей и начальной стоимостью».

В отдельных странах мира налоговая ставка достигает 20%, а в некоторых ее нет вовсе.

Как выбрать страну?

Разумеется, если вы продаете недвижимость, акции, облигации или компанию целиком, то вы рассчитываете получить как можно большую прибыль. И при этом надеетесь заплатить как можно меньше налогов. Страны, которые предоставляют такую возможность, и становятся наиболее привлекательными для инвесторов.

Однако просто выбрать страну с нулевой ставкой налога на прирост капитала – мало. Это должно быть государство, которое открыто для иностранных инвесторов, предоставляет им вид на жительство и другие привилегии. И именно на такие страны мы обращаем внимание в своем обзоре.

Владение недвижимостью и ценными бумагами в этой богатой стране достаточно выгодно за счет низкого налога на прирост капитала. Да, он есть, взимается только на уровне кантонов, однако ставка существенно снижается, если вы владеете объектом несколько лет. После 4-5 лет владения налог снижается на 50-70%.

Важно, что в Швейцарии состоятельные люди могут оформить вид на жительство по государственной программе. Основное условие – оплата аккордного налога. Обычно он составляет от 800 тыс. до 1 млн. швейцарских франков в год. Точная сумма устанавливается на уровне местных муниципалитетов и не зависит от ваших доходов за пределами Швейцарии.

Еще одна привлекательная для инвесторов страна. Ее налоговыми возможностями активно пользуются состоятельные люди из соседней Франции, где ситуация намного жестче. В Бельгии официально действуют довольно высокие ставки налогов, однако при этом предусмотрена система значительных льгот. Если бельгийский налогоплательщик продает принадлежащие ему акции иностранной компании, полученный доход налогом не облагается. В то время как в других странах Европы это стоило бы ему четверти дохода. То же самое касается и продажи акций компаниями.

Маленькое государство известно лояльностью своей налоговой системы, поэтому многие люди с крупными состояниями предпочитают вести свои дела именно здесь. Кроме налога на прирост капитала, в Монако нет налогов на наследство и дарение, налога на недвижимость, подоходного налога для физлиц.

Вести дела в этой стране достаточно выгодно. Кроме налога на прирост капитала, здесь отсутствуют следующие налоги:

  • на передачу прав собственности по ценным бумагам
  • на передачу прав собственности на недвижимость
  • на владение недвижимостью
  • на фонд накопления
  • на фонды капитализации

Страны Карибского бассейна

За пределами Европы настоящим налоговым раем считаются карибские государства. Налог на прирост капитала отсутствует в:

Кроме того, здесь нет налога на приобретение имущества, а налог на недвижимость не превышает 0,5%. Есть и незначительные исключения. Например, в Сент-Китс и Невис налог на прирост капитала в 20% платят в случае продажи актива в течение одного года со дня покупки.

Немаловажно и то, что в каждой из указанных стран действуют государственные программы по оформлению второго гражданства за инвестиции в недвижимость (в среднем 400 тыс. долл.) или за благотворительный взнос в экономику (100-200 тыс. долл.)

Азиатский регион

Наиболее прогрессивные страны Азии отказались от налога на прирост капитала и во многом за счет этого привлекают состоятельных инвесторов со всего мира. Выгодно покупать и продавать недвижимость, ценные бумаги, компании в:

  • Гонконге (есть только корпоративный налог 16,5% с доходов на территории страны)
  • Сингапуре (также есть только корпоративный налог в 17% для местных доходов)
  • Малайзии (нет налога на прирост капитала для фондовых бирж, отсутствует налог при продаже недвижимости, которая была в собственность 5 и более лет)

Какую налоговую гавань выбрать?

Ответить на данный вопрос однозначно нельзя, так как каждый инвестор решает индивидуальные задачи. Однако мы рекомендуем обратить внимание на те страны, в которых вы можете не только вести дела, но и проживать неограниченное время. Это откроет для вас широкие возможности по владению активами. К таким государствам относится Швейцария, где можно оформить ВНЖ за короткий срок.

Также обратите внимание на страны Карибского бассейна с их программами второго гражданства. Наличие их паспорта не обязывает вас проживать там, однако дает возможность путешествовать по всему миру без виз и проживать в различных странах от 90 до 180 дней в году.

Для более детальной консультации обращайтесь к специалистам нашей компании. Мы подберем для вас оптимальный вариант получения ВНЖ, ПМЖ или второго гражданства с учетом ваших пожеланий в части налоговой оптимизации.

Налог на прирост капитала в Германии

Налог на прирост капитала взимается с процентов по вкладам, с доходов от ценных бумаг, а также с дивидендов, получаемых участниками обществ с уставным капиталом при распределении прибыли. Ставка данного налога составляет 25%, плюс 5,5% надбавки на солидарность. Тем самым общая ставка налога составляет 26,375%.

В случаи с получаемыми процентами кредитные институты удерживают этот налог автоматический и отчисляют его в налогово-финансовое управление. Если Ваши годовые доходы от процентов по вкладам и от ценных бумаг не превысили 801 евро за год, то с сдачей налоговой декларации эту сумму можно вернуть.

Читайте так же:  Гидрометрия учебное пособие

Совладельцы же капитальных обществ имеют право получать доход от компании путём распределения прибыли, которая остаётся после уплаты корпоративного и промыслового налога. Отчисленная чистая прибыль компании на счёт совладельца облагается налогом на прирост капитала.

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. . Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. . 1999 .

Экономический словарь . 2000 .

Смотреть что такое «НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА» в других словарях:

Налог на прирост капитала — (англ. Capital gains tax) налог на доходы физических и юридических лиц[1], взимаемый с реализованного прироста капитала[2]. Прирост капитала в основном получается от продажи акций, облигаций, драгоценных металлов и имущества. Прирост… … Википедия

Налог на прирост капитала — налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам. См. также: Налоги на имущество Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Налог На Прирост Капитала — налог на доходы юридических и физических лиц, полученные от реализации или использования имущества (продажи, обмена, дарения и т.д.). Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Юридическая энциклопедия

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Энциклопедический словарь экономики и права

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы как юридических, так и физических лиц, полученные от различных видов использования имущества (продажи, обмена, дарения и т. д.) … Большой бухгалтерский словарь

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — – налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Экономика от А до Я: Тематический справочник

налог на прирост капитала — налог на доходы физических и юридических лиц, получаемый от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Словарь экономических терминов

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — (capital gains tax) налог, взимаемый с реализованного прироста капитала (по сделкам с акциями, недвижимостью). В Великобритании ставка налога 30%. Не облагаются налогом доходы от продажи частных автомобилей, жилых домов, государственных ценных… … Внешнеэкономический толковый словарь

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налогом облагаются доходы как юридических, так и физических лиц, полученные от различных видов использования имущества (продажи, обмена, дарения и т.д.) … Большой экономический словарь

Налог на прирост стоимости земли

Взимание налога на прирост стоимости земли в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на прирост стоимости земли» от 13.12.1993 (вступили в силу с 1 января 1994 года).

В соответствии с данным нормативно-правовым актом налог на прирост стоимости земли применяется при передаче прав пользования землей, находящейся в государственной собственности, а также находящихся на ней построек и их постоянных принадлежностей.

Налогооблагаемым доходом является разность дохода, полученного при передаче прав пользования земли и построек и издержками (расходами), к которым относятся: расходы на приобретение прав пользования земли; себестоимость и издержки по освоению земли, себестоимость и издержки создания новых строений или оценочная стоимость прежних построек; сумма налога, выплачиваемая в связи передачей недвижимости.

В отношении к налогооблагаемому доходу применяется прогрессивная ставка налога в размере от 30% до 60% на основании общей суммы вычитаемых издержек (расходов).

Освобождение от налога

От налога на прирост стоимости земли освобождены:

  1. при строительстве и продаже налогоплательщиком обычного жилья, в случае если размер прироста стоимости земли не превышает 20% от общей суммы вычитаемых издержек
  2. земля взыскивается или возвращается согласно закону в пользование государства для нужд строительства, осуществляемого государством

В случае если продажа земли или построек осуществляется по цене значительно ниже оценочной и в отсутствие какого-либо рационального обоснования этого, а также в случае сокрытия настоящей стоимости сделки или недостоверности предоставляемых данных о понесенных расходах и издержках, допускается взимание налога на основании данных проведения оценки стоимости земли или расположенных на ней построек.

Сроки уплаты налога

Подача декларации по налогу на прирост стоимости земли осуществляется в течение 7 дней с момента заключения договора о передаче недвижимости в управлении по местным налогам по месту нахождения передаваемой недвижимости. При подаче декларации необходимо предоставить Свидетельство о праве собственности на недвижимость, Свидетельство о праве пользования землей, договор о передаче земли (продаже недвижимости), заключение оценщика о стоимости недвижимости, а также иные материалы по требованию налогового органа.

После подачи декларации налогоплательщик должен выплатить подтвержденную налоговым органом сумму налога в установленные сроки.