Налог на прибыль за 2012 сроки

17.07.2018 Выкл. Автор admin

ФНС разъяснила, как считается срок «налоговой» давности

ФНС России на своем сайте разъяснила, как считается срок давности для привлечения к налоговой ответственности.

Напомним, что этот срок составляет 3 года со дня совершения налогового правонарушения или с начала налогового периода, следующего за тем, в котором совершено правонарушение.

В частности, была рассмотрена следующая ситуация. Организация не уплатила налог на прибыль за 2012 год, срок уплаты которого установлен до 28.03.2013 года. То есть правонарушение состоялось уже в 2013 году, а значит, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 01.01.2014 года. Соответственно, решение о привлечении от 30.05.2016 года признается правомерным.

Указывается ли в декларации по налогу на прибыль оплата налога за предыдущий квартал?

Указывается — встроках 210, 220, 230 листа 02.

Указывается — встроках 210, 220, 230 листа 02.

авансами мы не платим, только после закрытия квартала в срок последнего дня сдачи декларации платим всю сумму налога на прибыль за квартал.

а встроках 210, 220, 230 указываются авансовые.

Цитата (супергут): авансами мы не платим, только после закрытия квартала в срок последнего дня сдачи декларации платим всю сумму налога на прибыль за квартал.

а встроках 210, 220, 230 указываются авансовые.

Квартальные платежи тоже считаются авансовыми, поэтому в декларации за 2-й квартал в этих строках, действительно, указывается начисленный квартальный авансовый платёж за 1-й квартал.

Если бы вы платили авансовые платежи помесячно, то суммы в этих строках удвоились бы, т.к. добавились бы авансовые платежи на 2-й квартал, которые равны налогу за 1-й квартал.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2012 год (4 квартал)

Сроки сдача бухгалтерской отчетности ооо и ип установлены действующим законодательством.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2012 год (4 квартал 2012г).

Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках за 2012 год (за 4 квартал 2012г.) нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 31 марта 2013г.

(ст. 15, Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «О бухгалтерском учете»:
Организации, за исключением бюджетных, казенных учреждений и общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), обязаны представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую — в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.)

Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, а также предприниматели в 2012 году освобождались от обязанности ведения бухгалтерского учета. Поэтому, ООО на УСН и ИП бухгалтерскую отчетность не сдают.

Сроки сдачи отчетности, сроки уплаты страховых взносов в фонды за 4 квартал 2012г.

Отчетность в фонды обязаны сдавать все организации и те предприниматели, которые зарегистрированы, как работодатели. Если в отчетном квартале не было наемных работников, или зарплата не начислялась, необходимо сдать нулевую отчетность ооо или ип.

Нужны бухгалтерские услуги от надежных специалистов в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.

Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2012 года:

не позднее 15 января 2013г. («не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)

Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2012г:

не позднее 15 февраля 2013г. до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)

Сроки уплаты страховых взносов в фонды

Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2012г. и за 4-й квартал 2012г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 17 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2012 год (за 4 квартал 2012г.)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2012г.

Налогоплательщики — организации представляют налоговую декларацию по УСН за 2012 год и книгу учета доходов и расходов за 2012 год не позднее 31 марта 2013 года .

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию по УСН за 2012 год и книгу учета доходов и расходов за 2012 год не позднее 30 апреля 2013 года .

Налог при УСН уплачивается не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации.

Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2013 года.

Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3о апреля 2013 года.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2012г.

Налоговые декларации по ЕНВД ООО и ИП сдают ежеквартально, по итогам квартала. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2012г.: не позднее 21 января 2013г. (Это первый рабочий день после установленного НК срока).

Срок уплаты налога ЕНВД для ООО и для ИП за 4 квартал 2012: не позднее 25 января 2013г.

(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2012г.

Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 21-го января 2013г. (Это первый рабочий день после установленного НК срока)

Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2012г.: 21 января, 20 февраля, 20 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2012 год (4 квартал 2012г.)

Налоговая декларация по итогам 2012 года представляется не позднее 28 марта 2013 года.

Срок уплаты налога на прибыль за 2012 год – не позднее 28 марта 2013 года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2012 год.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца.

Срок сдачи отчетности по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

ООО и ИП, как налоговые агенты, должны подать сведения о доходах физических лиц – своих работников за 2012 год не позднее 1 апреля 2013 года.

Налоговые агенты (это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы) обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из выплачиваемых ими доходов при их фактической выплате. Налоговые агенты обязаны уплатить в бюджет суммы НДФЛ не позднее дня фактической выплаты дохода.

ИП индивидуальные предприниматели (не являющиеся налоговыми агентами) представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2012 год не позднее 30 апреля 2013года.

Сроки представления налоговой декларации по налогу на имущество 1 апреля 2013 года (Первый рабочий день после установленного НК срока)

Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество установлены законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2012 год следует уплатить не позднее 1 апреля 2013 года.

Срок представления декларации по земельному налогу за 2012 год:

— не позднее 1 февраля 2013г

Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге организации и ИП уплачивают земельный налог за 2012 год не позднее 10 февраля 2013 года.

Срок представления налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 год (для ООО и ИП):

— не позднее 1 февраля 2013 года.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2012 год – не позднее 1 февраля 2013 года.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!

Переход на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Здравствуйте!
В нашей организации доход от реализации за 2012 год составляет 40,5 млн, следовательно в течение 1 квартала 2013 года мы должны уплачивать ежемесячные налоговые платежи. Причем первый платеж — до 28.01.2013, затем 28.02.2013 и до 28.03.2013. Ранее никогда выручка за четыре квартала не превышала 40 млн и мы платили только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Как мне определить размер ежемесячного авансового платежа, если ранее расчитывала я только платежи квартальные?
Вот данные по декларации за 9 мес 2012 года — сумма налога на прибыль исчисленного 75836 руб (7584 в ф.б. и 68252 в бюджет субъекта РФ), за 6 мес — сумма налога на прибыль исчисленного 12711 руб (1271в ф.б. и 11440 в бюджет субъекта РФ).
Правильно ли я поняла, что надо подать уточненную декларацию за 9 мес 2012, включив туда либо одну страницу подраздела 1.2 с кодом «21» (первый квартал), либо две страницы: с кодом «24» (четвертый квартал) с нулевыми значениями и кодом «21»(первый квартал) с указанными авансами на 1 квартал.
Вопрос, какие значения мне проставить в декларации за 9 мес по строкам 290-310 и в декаларации за 9 мес строки 290-310 будут равны строкам 320-340.
По моей версии авансы будут равны: (75836-12711)/3 — верно?

Читайте так же:  Штраф за самовольное подключение газовой колонки

И еще вопрос — в уточненной декларации за 9 мес остается раздел 1 подраздел 1.1 — для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций?

Цитата (Derpolina): Здравствуйте!
В нашей организации доход от реализации за 2012 год составляет 40,5 млн, следовательно в течение 1 квартала 2013 года мы должны уплачивать ежемесячные налоговые платежи. Причем первый платеж — до 28.01.2013, затем 28.02.2013 и до 28.03.2013. Ранее никогда выручка за четыре квартала не превышала 40 млн и мы платили только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Как мне определить размер ежемесячного авансового платежа, если ранее расчитывала я только платежи квартальные?
Вот данные по декларации за 9 мес 2012 года — сумма налога на прибыль исчисленного 75836 руб (7584 в ф.б. и 68252 в бюджет субъекта РФ), за 6 мес — сумма налога на прибыль исчисленного 12711 руб (1271в ф.б. и 11440 в бюджет субъекта РФ).
Правильно ли я поняла, что надо подать уточненную декларацию за 9 мес 2012, включив туда либо одну страницу подраздела 1.2 с кодом «21» (первый квартал), либо две страницы: с кодом «24» (четвертый квартал) с нулевыми значениями и кодом «21»(первый квартал) с указанными авансами на 1 квартал.
Вопрос, какие значения мне проставить в декларации за 9 мес по строкам 290-310 и в декаларации за 9 мес строки 290-310 будут равны строкам 320-340.
По моей версии авансы будут равны: (75836-12711)/3 — верно?

И еще вопрос — в уточненной декларации за 9 мес остается раздел 1 подраздел 1.1 — для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций?

Александр, спасибо за разъяснения.
Првильно ли, что за 9 мес в уточненной декларации строки 290-310 будут равны строкам 320-340.
При подаче уточненной декларации нужно ли писать какое-то сопроводительное письмо может быть на счет пояснения уплаты ежемесячных авансовых платежей за 1 кв 2013?

Я практически уверена, что за период 2 квартал 2012 — 1 квартал 2013 сумма дохода от реализации будет меньше 40 млн, вероятно и дальше (3 кв 2012 — 2 кв 2013) лимит 40 млн превышен не будет.

Тогда за 1 квартал 2013 я должна составлять декларацию как и раньше сдавала — на уплату авансовых платежей по итогам отчетного периода? т.к. авансовые платежи я во втором квартале 2013 платить буду не должна:
По строкам 210-230 проставляется прочерк
По строкам 290-310 — сумма ежемес ав платежей за следующ квартал — прочерки
Строки 270-271 равны строкам 190-200 декларации за 1 кв 2013
В декларации за 1 квартал 2013 года где-то должны быть отражены суммы авансов (по 320-340 за 9 мес 2012), уплаченных в течение 1 квартала или нет? или эти уплаченные суммы будут уменьшать сумму налога на прибыль к доплате по стр 270-271?

Добрый день. Поддержу мнение Александра, поскольку оно полностью совпадает с моим.
Нашла пару консультаций, давних, но не потерявших актуальность, на мой взгляд
Вопрос: С IV квартала 2003 г. по III квартал 2004 г. доходы организации от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал. Вышеуказанные доходы за 2004 г. превысили в среднем три миллиона рублей за каждый квартал. В этой связи в каком размере организация обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи в I квартале 2005 г.?

Ответ: Согласно п. 3 ст. 286 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
В связи с этим в случае превышения указанного ограничения налогоплательщик начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 Кодекса.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода (п. 1 ст. 287 Кодекса).
Следовательно, в рассматриваемом случае в I квартале 2005 г. организация обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода (п. 2 ст. 286 Кодекса).
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия (п. 2 ст. 286 Кодекса).
Таким образом, в рассматриваемом случае сумма ежемесячного авансового платежа, которую организация обязана уплачивать в I квартале 2005 г., принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев 2004 г., и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия 2004 г.

А.А.Альферович
Советник налоговой службы РФ
III ранга
07.04.2005

И вторая консультация — в ней я не согласна только с необходимостью заполнения раздела 1.2 за год, но ведь тогда в декларации не было предусмотрено заполнение раздела с различными показателями на 1кв. и 4кв. Думаю, что уточненная декларация за 9 месяцев — будет правильнее.

Вопрос: У организации (ООО) отсутствовала необходимость начислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за IV квартал 2008 г. Необходимо ли обществу начислять ежемесячные авансовые платежи за I квартал 2009 г. и как их заявить в декларации по налогу на прибыль?

Ответ: Организация в IV квартале 2008 г. могла не начислять ежемесячные авансовые платежи, если: первый вариант — выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за предыдущие четыре квартала (IV квартал 2007 г., I, II, III кварталы 2008 г.) не превысила в среднем три миллиона рублей за каждый квартал (п. 3 ст. 286 Налогового кодекса РФ); второй вариант — рассчитанная сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ). Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2008 г., принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия (абз. 5 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Чтобы ответить на вопрос, нужно ли начислять ежемесячные авансовые платежи за I квартал 2009 г., необходимо рассчитать и суммировать выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета сумм НДС и акцизов, предъявленных к оплате покупателям (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ) за I, II, III и IV кварталы 2008 г., после чего полученная сумма делится на четыре, т.е. определяется среднеарифметическая величина. Если средняя величина выручки менее трех миллионов рублей, начисляется и уплачивается только квартальный авансовый платеж по итогам отчетного периода. Если средняя величина выручки превысит три миллиона рублей, то в I квартале 2009 г. необходимо начислять и уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Если организация в IV квартале 2008 г. не начислила ежемесячные авансовые платежи по первому варианту, то при возникновении обязанности начисления ежемесячных авансовых платежей за I квартал текущего года необходимо воспользоваться порядком начисления ежемесячных авансовых платежей за IV квартал предшествующего года, указанным в абз. 5 п. 2 ст. 286 НК РФ, так как ежемесячные авансовые платежи I квартала равны ежемесячным авансовым платежам IV квартала.Если организация в IV квартале 2008 г. не начисляла ежемесячные авансовые платежи по второму варианту, то обязанности начисления ежемесячных авансовых платежей за I квартал текущего года не возникает.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ). Срок уплаты ежемесячных авансовых платежей за I квартал 2009 г.: за январь — 28 января, за февраль — 2 марта, за март — 30 марта.
Во втором листе декларации по налогу на прибыль за 2008 г. в строках 290 — 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, которую предстоит уплачивать в I квартале 2009 г. Данные строки необходимо заполнить, так как в декларации за девять месяцев ежемесячные авансовые платежи по этим строкам не заявлены.
Далее заполняется подраздел 1.2 разд. 1, в нем отражаются данные о суммах ежемесячных авансовых платежей, которые организация будет уплачивать в I квартале 2009 г. В строках 120 — 140 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, которые будут уплачиваться в федеральный бюджет, а в строках 220 — 240 — аналогичные суммы, которые будут уплачиваться в бюджет субъекта РФ.

Т.М.Гаврилина
ЗАО «Сплайн-Центр»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
07.08.2009

Налог на прибыль организаций: виды, размер и ставка

Законодатель достаточно часто меняет формы отчетностей, чтобы усовершенствовать их и сделать более простыми в заполнении.

В 2017 году были внесены изменения в декларацию по налогам на прибыль. Она предоставляется предприятиями, которые применяют общую систему налогообложения. Рассмотрим подробнее основные изменения в этом документе, правилах его заполнения, применяемых тарифах и сроках уплаты.

Налог на прибыль: определение

Этот налог является одним из основных видов платежей любой организации, если она не применяет специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.).

Читайте так же:  Приказ отозвать работника отпуска

Все правовые принципы, регламентирующие его начисление, сроки уплаты, налоговые льготы, общие определения и т.д. отражены в НК РФ. С особой тщательностью следует изучить этот раздел главным бухгалтерам, которые несут ответственность за правильность начисления налога на прибыль, своевременность и полноту перечисления, а также достоверность составления декларации и ее предоставление в ИФНС.

Он напрямую зависит от результатов деятельности предприятия. Если расходы превышают доходную часть поступивших средств, то налог не начисляется. Но разберемся во всем по порядку.

Только грамотный и опытный бухгалтер знает, что существует ряд затрат, которые ни в коем случае нельзя относить к расходам предприятия для дальнейшего исчисления налога на прибыль:

суммы пени, штрафов;

средства, перечисленные в профсоюзные организации;

оплата по кредитным договорам и т.д.

Главные цели налога на прибыль организаций — пополнение бюджета (в этом он занимает лидирующие позиции), а также раскрытие основных показателей деятельности предприятия. В связи с этим налоговики уделяют особое внимание правильности его исчисления.При проведении проверок налоговыми органами, следует тщательно проверять правильность оформления первичных бухгалтерских документов, ведь если не удастся доказать их достоверность, то сотрудники ИФНС доначислят налог. Соответственно, вам насчитают и причитающиеся пени от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Поэтому рекомендуем работникам бухгалтерии с особой тщательностью проверять документацию, подтверждающую расходы предприятия. А руководителям организации — назначать на должность бухгалтера только специалиста с большим опытом работы.

Все затраты предприятия, следует подтвердить документально.

Для правильного оформления доходов и затрат можно применять следующие способы:

метод начисления — доходы и издержки предприятия относятся к тому периоду, когда они были произведены, независимо от фактической оплаты или прихода денежных средств;

кассовый метод — все виды издержек и доходов подсчитываются строго по платежным документам. Этот метод можно использовать, если за прошедший квартал выгода предприятия не превысила 1 млн руб.

Определение метода — самостоятельный выбор каждого предприятия, который должен найти отражение в учетной политике организации на очередной год с последующим применением.

Кассовый метод нельзя применять банковским учреждениям, для иных предприятий никаких ограничений не установлено.

Кто должен уплачивать налог? НК РФ выделяются 2 основные категории:

юрлица, зарегистрированные на территории нашей страны;

иностранные организации, если они имеют представительства в РФ, через которые осуществляют свою деятельность, или получающие выручку из источников, расположенных в России.

Рассмотрим, каким предприятиям не требуется начислять и уплачивать этот налог в бюджет государства.

На доходы каких предприятий не начисляется налог?

Поскольку не каждое предприятие применяет общую систему налогообложения, то имеется и перечень организаций, которые не должны уплачивать налог:

компании, применяющие особый режим налогообложения — сельхозналог, упрощенная система или вмененный налог;

участники проекта «Сколково»;

фирмы, которые занимаются игорным бизнесом;

предприятия, подпадающие под особые виды деятельности, облагаемые ставкой 0%. В частности, к ним относятся учреждения, осуществляющие деятельность в сфере образования и медицины.

Таким образом, для всех предприятий, уплачивающих налог на прибыль, — это их основной и главный платеж, который они обязаны перечислять в бюджет государства.

Если ваша компания перешла со специального режима на общий, то она лишается права не уплачивать налог и становится плательщиком на общих основаниях.

Как рассчитать налог на прибыль?

Чтобы безошибочно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу (прибыль предприятия, которая облагается налогом) и ставку для его исчисления. Если в организации прибыль подпадает под разные тарифы обложения, работникам бухгалтерии следует учитывать отдельно каждую базу.

Чтобы определить объем налогооблагаемой базы, нужно:

вычислить общую сумму прибыли;

рассчитать общую сумму издержек;

определить размер, перенесенного убытка предшествующих годов.

Когда известны все необходимые суммы для расчета налога, производим подсчет — из суммы доходов за определенный период вычитаются все документально подтвержденные затраты.

Например: предприятие получило доход за налоговый период 5 млн руб. Затраты составили 2 млн 800 тыс. руб. Расчет базы: 5 млн – 2 млн 800 тыс. = 2 млн 200 тыс. руб. От этой суммы и будет исчисляться налог.

Если фирма относится к основной категории плательщиков, то ставка составляет 20%, соответственно, в каждый бюджет уплачивается:

региональный — 2 млн 200 тыс. х 17% = 374 тыс. руб.;

федеральный — 2 млн 200 тыс. х 3% = 66 тыс. руб.

Бухгалтерской службе можно самостоятельно производить расчет налога или воспользоваться приложением, которое автоматически рассчитает платеж, подлежащий перечислению в бюджет государства.

Каковы ставки налога на прибыль организаций в РФ?

Не существует единой ставки для начисления и уплаты налога предприятиями. Для ключевой категории налогоплательщиков ставка остается на прежнем уровне — 20%. Но с 2017 по 2020 гг. изменилось соотношение величины сумм в зависимости от уровня бюджета. Налог на прибыль включает платежи в федеральный бюджет по ставке в 3% и в региональный — 17%.

Всем регионам предоставлено право уменьшить ставку для начисления налога до 12,5%, но это можно сделать только до 2020 г.

Законодатели не забыли и об особых категориях налогоплательщиков:

организации, занятые в сфере страхования;

участники на рынке ценных бумаг.

Для большинства предприятий налоговая ставка на прибыль составляет 20%.

Налог на прибыль предусматривает перечисление авансовых платежей, поэтому его платят не один раз в год, а с распределением сумм в течение года. Перевод авансовых платежей может происходить различными способами:

раз в квартал с ежемесячными платежами;

ежеквартально без перечисления ежемесячных платежей;

ежемесячная сумма вносится применительно к фактической прибыли.

После завершения года, независимо от того, как предприятие вносит авансы, нужно будет внести окончательный взнос с учетом всех перечисленных платежей.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль для ИФНС

Декларация с 2017 г. стала больше, чем в предыдущие периоды. Но при этом не требуется заполнять разделы, посвященные для внесения информации отдельными налогоплательщиками, или если в них нечего отражать, т.е. не было каких-либо доходов, расходов и т.д.

Также состав представляемой декларации будет зависеть от периода, за который она подается, и за который будут учитываться уплаченные авансовые платежи.

Расскажем о некоторых нюансах, которые следует учесть при заполнении декларации для ИФНС:

документ при ручном заполнении оформляется чернилами черного, синего или фиолетового цвета;

все страницы должны быть пронумерованы начиная с титульного листа;

если числовой показатель отрицательного значения, то перед ним ставится знак «-»;

текст оформляется заглавными буквами с использованием шрифта 16-18 размера Courier New;

показатели, отражающие стоимостные значения, указываются в полных рублях;

не допускается наличие незаполненных полей, если там не должно быть информации, то ставится прочерк;

если в документе была допущена ошибка, ее нельзя исправлять при помощи корректирующих средств;

допускается к сдаче на бумажном носителе только односторонняя печать декларации.

Если вас интересует более подробная информация, как заполнить декларацию для ИФНС, можете ознакомиться с ее инструкцией, утвержденной налоговыми органами, или проконсультироваться у наших специалистов.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль для ИФНС

Декларация с 2017 г. стала больше, чем в предыдущие периоды. Но при этом не требуется заполнять разделы, посвященные для внесения информации отдельными налогоплательщиками, или если в них нечего отражать, т.е. не было каких-либо доходов, расходов и т.д.

Также состав представляемой декларации будет зависеть от периода, за который она подается, и за который будут учитываться уплаченные авансовые платежи.

Расскажем о некоторых нюансах, которые следует учесть при заполнении декларации для ИФНС:

документ при ручном заполнении оформляется чернилами черного, синего или фиолетового цвета;

все страницы должны быть пронумерованы начиная с титульного листа;

если числовой показатель отрицательного значения, то перед ним ставится знак «-»;

текст оформляется заглавными буквами с использованием шрифта 16-18 размера Courier New;

показатели, отражающие стоимостные значения, указываются в полных рублях;

не допускается наличие незаполненных полей, если там не должно быть информации, то ставится прочерк;

если в документе была допущена ошибка, ее нельзя исправлять при помощи корректирующих средств;

допускается к сдаче на бумажном носителе только односторонняя печать декларации.

Если вас интересует более подробная информация, как заполнить декларацию для ИФНС, можете ознакомиться с ее инструкцией, утвержденной налоговыми органами, или проконсультироваться у наших специалистов.

Новая декларация по налогу на прибыль: бланк

На нашем сайте вы можете найти бланк формы декларации, применяемой в 2018 году. Он поможет бухгалтерам правильно заполнить декларацию и без ошибок предоставить ее в ИФНС.

Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ содержит подробную информацию о составе документа и правилах заполнения.

Сроки представления декларации по налогу на прибыль в ИФНС в 2018 году

Законодательством установлены сроки сдачи отчетности в зависимости от авансовых платежей:

ежемесячные отчеты предоставляются не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным, например, за январь 2017 года — 28.02.2017 г.;

ежеквартальные отчеты направляются в налоговые органы не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, например, за 1 квартал 2017 г. — до 28.04.2017 г.

Если средняя численность вашего предприятия достигла 100 человек, то декларацию в ИФНС нужно сдавать только в электронном виде, а если менее 100 — допускается на бумажном носителе.

Если организация имеет обособленные подразделения, то по итогам отчетного периода нужно представить декларацию по месту нахождения головной организации в целом по предприятию, а также с распределением прибыли по обособленным подразделениям. Последним в свою очередь также следует предоставить отчетность по своему месту нахождения.

Порядок и сроки уплаты организацией налога на прибыль

Особенность уплаты налога на прибыль — необходимость перечислять платежи в федеральный и региональный бюджет. Поэтому работникам бухгалтерии потребуется формировать по 2 платежных поручения: или на авансовый платеж, или на окончательный расчет.

Если у организации имеются обособленные подразделения, то налог в федеральный бюджет перечисляется в целом по головному предприятию. При перечислении регионального начисления, предприятию нужно платить отдельно за головную организацию и за каждое обособленное подразделение.

Налоги перечисляются в соответствующий бюджет государства в зависимости от авансовых платежей:

ежемесячный налог от фактической прибыли до 28 числа, например, за март 2017 г. — до 28.04.2017 г., за апрель 2017 г. — до 28 05.2017г. и т.д.;

ежеквартальные платежи вносятся до 28 числа после окончания квартала, например, за 1 полугодие 2017 г. — до 28.07.2017 г.;

Читайте так же:  Хочу оформить кредит через интернет

окончательный расчет за 2017 г. с учетом авансовых платежей вносится до 28.03.2018 г.

При неуплате или несвоевременной уплате налога на прибыль, предприятию будет выставлено требование об уплате задолженности, учитывая начисленную пеню.

Вы можете заполнить декларации самостоятельно или воспользоваться сторонними услугами. Наши специалисты оказывают комплексную помощь при составлении любого вида налоговой отчетности. Они проконсультируют вас на каждом этапе заполнения и подачи отчета, при необходимости — заполнят декларацию и представят ее в налоговые органы. Своевременное предоставление отчетности в ИФНС и достоверность содержащейся в ней информации позволят соблюсти обязанности налогового законодательства и избежать штрафных санкций.

Юрист по налоговому праву

Наша организация является сельхозпроизводителем, соответственно по НК РФ мы применяем 0 ставку по налогу на прибыль и имущество. В 1-3 кварталах поданы декларации с применением 0 ставки, на что ИФНС прислали решение о начислении налога по ставке 20%. В связи с этим у нас возникает вопрос о правомерности решения ИФНС. Доходы от реализации с/х продукции (собственного производства) с удельным весом от всей реализации 70 и более % мы можем показать только по итогам всего года, а не отдельных кварталов. В сельхозпредприятии все расходы по с/х продукции формируются (на счете 20.01) в течении года (для формирования полной себистоимости с/х продукции) и списываются только в конце года, соответственно мы не можем поквартально показывать полный объём всех расходов, таким образом не имеем возможности рассчитать прибыль организации с которой начислялся бы налог на прибыль 20%.

Подскажите пожалуйста как нам быть с ИФНС, подавать ли уточненные декларации по налогу на прибыль за 1-3 квартала 2014 года?

Здравствуйте, Светлана! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

Уточните пожалуйста какая у Вас организационно-правовая форма и какие ОКВЭДы у вас указаны?

Общество с ограниченной ответственностью, ОКВЭД основной 01.1 (растениеводство)

Общество с ограниченной ответственностью, ОКВЭД основной 01.1 (растениеводство)

и еще одно уточнение какую систему налогообложения вы применяете?

общая система налогооблажения

Если ваша организация отвечает требованиям установленным законодателем в отношении сельхозпроизводителей

Статья 346.2. Налогоплательщики

2. В целях настоящей главы сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов.

то соответственно вы вправе применять ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Статья 346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее в настоящей главе — единый сельскохозяйственный налог) устанавливается настоящим Кодексом и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

При этом даже если вы не являетесь плательщиком такого налога, то к Вам все равно применима ставка 0% при уплате налога на прибыль, так как закон не привязывает её применение к какой-либо системе налогообложения Статья 284. Налоговые ставки
1.3. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 настоящего Кодекса, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 настоящего Кодекса, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов. При этом следует учитывать, что эта ставка применяется исключительно к прибыли полученной от реализации произведенной (переработанной собственной продукции), любая иная прибыль организации облагается налогом в 20% Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 ноября 2012 г. N 03-03-06/1/612 О налоговом учете доходов в виде списанной кредиторской задолженности перед поставщиком, полученных организациями — сельскохозяйственными товаропроизводителями, не перешедшими на ЕСХН

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогового учета доходов в виде списанной кредиторской задолженности перед поставщиком, полученных организациями — сельскохозяйственными товаропроизводителями, не перешедшими на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» в 2004-2012 гг. налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов. При этом с 01.01.2008 по 31.12.2014 под сельскохозяйственными товаропроизводителями, не перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, понимаются сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, предусмотренным пунктом 2 и подпунктом 1 пункта 2.1 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Пунктом 2 статьи 346.2 Кодекса установлено, что сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.

Из положений данной нормы следует, что при формировании налоговой базы по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции, по которой ставка налога на прибыль устанавливается в размере 0 процентов, сельскохозяйственными товаропроизводителями учитываются только доходы, связанные с этой деятельностью. Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей от иных видов деятельности подлежат учету в целях налогообложения прибыли в общеустановленном порядке.

В соответствии с пунктом 18 статьи 250 Кодекса в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 Кодекса.

Принимая во внимание, что указанные доходы получены не от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции (произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции), их следует учитывать при формировании налоговой базы, к которой применяется ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Кодекса.

Заместитель директора ДепартаментаР.А. Саакян
Таким образом считаю решение Вашей ИФНС незаконным и Вам необходимо обжаловать его в порядке установленном НК РФ Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы
1. Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются. Налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.2. Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана, если иное не установлено настоящим Кодексом, в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.Жалоба на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть подана в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения.Жалоба в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, может быть подана в течение трех месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе).В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен вышестоящим налоговым органом.3. Вступившее в силу решение налогового органа, вынесенное по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков и не обжалованное в апелляционном порядке, может быть обжаловано ответственным участником этой группы либо самостоятельно иным участником этой группы в части привлечения такого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения. Такая жалоба может быть подана в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения.