Налог на доходы ип в 2019 году ставка

14.08.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Налоги ИП в 2019 году: изменения, новые законы и другие новости!

Добрый день, уважаемые ИП!

Как обычно, начал собирать изменения по налогам и взносам для ИП на 2019 год в единой, сводной статье. Надеюсь, она Вам тоже пригодится.

Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью, в которой я более подробно все рассказываю. Также рекомендую посмотреть видео, в которых наглядно все показываю и популярно поясняю. Не поленитесь, выделите время, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество популярных вопросов ИП.

Обращаю Ваше внимание, что эта статья будет обновляться по мере поступления новой информации. Если у вас есть чем ее дополнить, то пишите в комментариях ниже.

Завершающий этап по переходу на онлайн-кассы

Разумеется, самым главным событием года будет заключительный этап по массовому переходу на онлайн-кассы, который состоится 1 июля 2019 года. Планировалось, что это случится 1 июля 2018 года, но затем дали отсрочку для ряда категорий ИП до 1 июля 2019 года.

Чтобы не загромождать сводную статью, настойчиво рекомендую прочитать следующие статьи по ККТ. Они снимут большинство Ваших вопросов по онлайн-кассам:

3 июля 2018 года были внесены поправки в 54-ФЗ насчет применения онлайн-касс

Обязательно прочтите мою обзорную статью:

Также рекомендую посмотреть два видео, в которых очень подробно рассказываю о том, кто получит отсрочку до 1 июля 2019 года:

С 1 января 2019 года может появиться новый обязательный реквизит “код товара” для чеков онлайн-касс

Обратите особое внимание на это ожидаемое изменение, так как МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза.

Массовый переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов ФФД 1.05

Если ваша онлайн-касса НЕ поддерживает ФФД 1.05, то она будет автоматически снята с учета в ФНС налоговиками после 1 января 2019 года.

Как это сделать?

Или посмотрите видеоинструкцию:

С 1 января 2019 года НДС повышается с 18 до 20%

У меня уже готов калькулятор НДС с учетом повышения до 20%. Он находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-nds

Также обратите внимание, что придется перепрошшивать кассы для того, чтобы в кассовом чеке была возможность отображать ставку НДС = 20%

Изменения в регистрации ИП

Если кратко, то ФНС постепенно переходит на электронный документооборот. И уже с 29 апреля 2018 года при регистрации ИП документы будут отправлять на электронную почту предпринимателя. А бумажные документы по регистрации ИП будут выдавать только по заявлению.

Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2019 года

То есть, при подаче документов на регистрацию ИП или ООО в электронном виде, платить госпошлину не нужно. Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей).

МРОТ на 2019 год = 11280 рублей

Приказ МинТруда от 24.08.2018 г. № 550н подписан и опубликован.

Взносы ИП «за себя» на 2019 год

Размер взносов, как ни странно, давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Более подробно читайте в отдельной статье:

Идет подготовка по отмене отчетности для ИП на УСН. Планируют отменить сдачу налоговой декларации по УСН, а также хотят автоматически формировать расчет налога по УСН для ИП на упрощенке.

Но есть одно условие — необходимо применять онлайн-кассу. Также обратите внимание, что речь пока идет только об отмене отчетности по УСН. Все другие отчеты сдавать придется. Как и проводить самостоятельные расчеты по другим налогам и взносам. Так-что расслабляться рано =)

Советую прочитать по этой теме и посмотреть видео:

Продление надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 год)

Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2018 года.
Но история получила продолжение спустя полгода

Оказывается, МинЭкономРазвития уже подготовило законопроект о продлении надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 годы)

Небольшое обновление к видео в конце 2018 г. Надзорные каникулы продлили еще на 2 года. На 2019 и 2020 годы, но, как обычно, есть некоторые нюансы. Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nadzornyye-kanikuly-2019-2020.html

Налог по ЕНВД повысится с 1 января 2019 года

Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2018 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.

Декларация по ЕНВД изменилась

Уже писал про новую форму декларации по ЕНВД несколько раз. Недавно ее, наконец, официально утвердили приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@:

Применять новую декларацию по ЕНВД нужно начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Начиная с 2019 года расширится список товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Обратите особое внимание на это изменение, о котором писал в отдельной статье:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Изменения в УСН в 2019 году

УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.

Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы. Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения. В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.

Читайте так же:  Отчетность ип на вмененке

С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья.

Отмена Деклараций УСН

При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя. Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы». Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.

Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

Переход на онлайн-кассы

1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс. Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.

Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.

Фиксированные страховые взносы

С 1 января 2019 года произойдет традиционное ежегодное увеличение размеров фиксированных взносов для ИП. Так, на пенсионное страхование в 2019 году необходимо будет заплатить 29 354 рубля (если доход предпринимателя составит менее 300 000 рублей за 2019 год); на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Налоговая ставка

Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

  • добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
  • обрабатывающие производства;
  • обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
  • строительство.

Тарифы страховых взносов

В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:

  • на медицинское страхование – 0%;
  • на пенсионное страхование – 20%.

Ст. 427 НК РФ устанавливала льготный период по уплате страховых взносов на период 2017-2018 годов. Продления льготного периода законодателем не рассматривалось, поэтому определенный ряд категорий предпринимателей на УСН, указанный в ст.427 п.5 НК РФ с 1 января 2019 года будет отчислять с зарплаты работников на пенсионное страхование – 22%, на медицинское страхование – 5,1%.

Повышение МРОТ в 2019 году

Очередное повышение минимального размера оплаты труда в РФ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей (напомним, с 1.05.2018 МРОТ был определен в размере 11 163 рубля).

Отмена налога на движимое имущество

В 2018 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.

Что не изменится?

Следующие важные моменты, определенные НК РФ в работе на УСН, останутся прежними:

  • переход на УСН возможен если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей;
  • количество наемных работников не должно превышать 100 человек;
  • лимит годовых доходов должен быть не более 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ не более 150 млн руб.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Налоги ИП в 2019 году — изменения и нововведения

Планируете в 2019 году открыть ИП? Загляните сюда

Любого начинающего предпринимателя интересует вопрос: «Как открыть ИП и узнать об изменениях и налогах в 2019 году?».

Основной совет для любого начинающего предпринимателя — используйте информацию только из официальных и проверенных источников.

Сначала загляните на сайт ФНС, где:

  • изучите исходную информацию о налоговой системе, структуре налоговых органов, денежных расчетах и т. д. (краткий путеводитель размещен здесь);
  • следуйте инструкции по регистрации ИП, размещенной на сайте ФНС по ссылке;
  • выберите режим налогообложения и изучите иные нюансы ведения бизнеса (информация размещена тут).

Начав бизнес, вам придется быть в курсе всех законодательных нововведений. Основным нововведением 2019 года является отмена госпошлины (800 руб.) при отправке документов в электронном виде, например, через личный кабинет налогоплательщика.

Хорошим путеводителем в вашем бизнесе станут размещенные на нашем сайте материалы и публикации. К примеру, в этой статье мы расскажем об изменениях налогов ИП в 2019 году.

Какие новые законы с 2019 года затронут индивидуальных предпринимателей?

Новые законы для ИП в 2019 году затронут широкий круг предпринимателей-налогоплательщиков. Среди наиболее значимых нововведений можно назвать:

  • Отмена госпошлины (800 руб.) при отправке документов в электронном виде, например, через личный кабинет налогоплательщика. Отчетность впоследствии предприниматель также сможет сдавать через сайт ФНС. Подробнее в этой побликации.
  • Увеличение НДС с 18% до 20%. Подробности см. здесь.
  • Продажа части имущества предпринимателя подпадет под льготы.
  • ИП на ЕСХН с 2019 года будет уплачивать НДС. О подробностях мы рассказывали тут.
  • Если ИП допустит некритичную ошибку в платежном поручении, налоговики получат право самостоятельно уточнить платеж.
  • Увеличен МРОТ до 11 280 руб.
  • Для предпринимателей-работодателей на ПСН, фармацевтов и некоторых ИП на УСН, прекращает действие льготный период по стрхвзносам. С 01.01.2019 ставка взносов на пенсионное страхование увеличится до 22% (в 2018 году — 20%), на медстрахование до 5,1% (в 2018 оду — 0%), соцстрахование на ВНиМ — 2,9% (в 2018 году — 0%).

Еще больше информации о новшествах-2019 узнайте с помощью регулярно обновляемой подсказки «Налоговые изменения 2019».

Влияющие на работу ИП изменения действующих нормативных актов

Помимо новых законов и законопроектов, влияющих с нового года на работу ИП, не стоит забывать и о действующих нормативных актах, регулярно или периодически корректируемых законодателями. Эти корректировки нужно учесть в 2019 году:

  • С 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД и ПСН обязаны перейти на применение онлайн-касс.
  • Для отчетности за 2018 год, а также в 2019 году предприниматели должны отчитаться по обновленным формам 3-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  • Фиксированные взносы за себя увеличатся до 29 354 руб. на пенсионное страхование и до 6 884 руб. на медстрахование.
  • Предпринимателей на ЕНВД ожидает увеличесние корректирующего коэффициента К1 до 1.915. В 2018 году данный показатель равен 1.868.
  • Продление надзорных каникул еще на 2 года: 2019 и 2020.
  • Иные корректировки, например, обновленный бланк декларации по ЕНВД, позволяющий отображать вычет на ККМ.

С 2019 года ИП ждут разные нововведения: как позитивные (отмена госпошлины за регистрацию), так и связанные с дополнительной материальной нагрузкой (обязательность применения онлайн-касс, повышение размера фиксированного взноса и др.).

ИП (планирующим начать работу в 2019 году и действующим) также нужно учесть множество разнообразных изменений и корректировок законодательства (обновленные формы декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ, новые коэффициенты-дефляторы и др.).

Какие налоги платит ИП в 2019 году

Налоги ИП в 2018 году не претерпели особых изменений, и нормы их оплаты остались прежними. В 2018 году налогообложение индивидуальных предпринимателей

производится по следующим вариантам:

  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ПСН (патентная);
  • ЕСХН (для сельхозпроизводителей);
  • ОСН (основная).

Выбираем систему налогообложения

Рассмотрим преимущества и недостатки каждого специального режима.

Данная система налогообложения не нова – действует с 2008 года. В предыдущие годы территориальные единицы Российской Федерации, принявшие ЕНВД как действительный налог, обязались придерживаться исключительно его (действительна не во всей РФ). В 2015 году индивидуальный предприниматель получил право выбора другой, более удобной системы налогообложения самостоятельно.

Данный вариант подразумевает выплаты сборов с вмененного дохода, что означает предполагаемого, не фактического. Сумму вмененного дохода, с учетом всех положительных и отрицательных факторов, обеспечивающих его получение, устанавливают один раз в полгода. Далее ежемесячно индивидуальный предприниматель выплачивает 15% от этой суммы. Начиная с 2016 года, местные органы власти имеют право уменьшать размер платежа до 7,5%. Выплаты должны быть регулярными, вне зависимости от наличия дохода, что является существенным недостатком. Преимуществом же можно назвать освобождение ИП от всех прочих сборов (в том числе НДС, на имущество и прочих). Также ЕНВД привлекателен низкими процентными ставками и простотой отчетности.

Читайте так же:  Требования по технике безопасности на строительной площадке

Доступна лишь индивидуальным предпринимателям. Организации и юридические лица, согласно законодательству Российской Федерации, доступа к ней не имеют. Избрав патентную систему, индивидуальный предприниматель обязан за месяц до получения патента подать заявление в налоговую инспекцию. После оформления ПСН, переход на ЕНВД становится невозможным.

Работа с таким вариантом возможна лишь на территории непосредственного получения патента. Требуется переоформление при необходимости работы в другой местности.

Для разных территориальных единиц РФ действуют разные правила оформления, сроков действия (от месяца до года), условий выдачи (виды предпринимательской деятельности, количество наемных работников и пр.). Детали уточняются в налоговой инспекции по месту прописки. Общим для всей РФ правилом является освобождение индивидуального предпринимателя от составления налоговой декларации на период действия патента.

Преимущество ПСН заключается в отсутствии необходимости кассового аппарата и строгой отчетности, а также ставка в 6 процентов.

Налогообложение ИП в 2018 году можно также производить по упрощенке. Данная система налогообложения упрощает для индивидуального предпринимателя отчетность, что позволяет ему вести ее самостоятельно, без приема в штат бухгалтера, а также избавляет от уплаты НДФЛ, налога на добавочную стоимость и на имущество.

Упрощенная система налогообложения имеет две формы:

Первая форма УСН подразумевает выплату 6% с общего дохода индивидуального предпринимателя. С 2016 года региональные власти имеют право понижать ставку до 1% в зависимости от вида деятельности. Расходы, инвестируемые в предприятие, не рассматриваются. Более выгоден для ИП, не требующих инвестиций (например, интеллектуальный бизнес).

Вторая форма является более лояльной к бизнесу, требующему регулярных вложений. После подачи бизнесменом отчета о доходах и расходах в налоговую инспекцию, производится расчет с учетом расходов на инвестиции в бизнес. Сбор платится от 5% до 15% от суммы чистого дохода, в зависимости от установленных в данной области процентных ставок.

Для того, чтобы платить сборы в бюджет по упрощенке, необходимо соблюдение следующих условий:

  • чтобы доходы в течение года не превысили 79,74 млн рублей;
  • размер основных фондов не превышал 100 млн рублей;
  • количество наемных работников не должно превышать сто человек.
  • доля участия других юрлиц в уставном капитале не должна быть больше 25%.

Рассчитан на предпринимателей, которые заняты в сельскохозяйственной отрасли, если их выручка от реализации сельскохозяйственной продукции в общей массе поступлений составляет не менее 70%. Размер налоговой ставки для участников этой системы составляет 6%.

Основная система налогообложения является самой невыгодной и трудоемкой для индивидуального предпринимателя. Вступает в силу в том случае, если зарегистрированный ИП не подает заявления на любую прочую систему налогообложения или не выполняет требования специальных режимов. Данная система является сложной в составлении отчетности и требует наличия на предприятии бухгалтера.

Индивидуальные предприниматели редко избирают данную систему налогообложения самостоятельно по причине высоких процентных ставок и многих налогов, в которые входят:

  • налог на добавочную стоимость – 18%,
  • налог на доходы физических лиц – 13%,
  • налог на имущество физических лиц.

В заключение заметим, что все системы имеют свои минусы и плюсы, и то, какие налоги платит ИП в 2018 году, зависит от выбранного им самим варианта налогообложения.

Выбираем систему налогообложения

Налоги ИП в 2019 году на УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО

Налоги ИП обязан платить по двум статусам. Рассмотрим все системы, которые вправе применять ИП без работников и с работниками в 2019 году как экономический субъект. Также разберемся, какие налоги предприниматель уплачивает как физическое лицо.

Воспользуйтесь персональным календарем индивидуального предпринимателя от программы «БухСофт». Проверьте сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Налогообложение ИП в 2019 году

Налоги ИП в 2019 году платит по двум своим статусам.

  1. Он является обычным физлицом и обязан платить налоги как и другие граждане.
  2. При ведении бизнеса он выступает как субъект предпринимательской деятельности, применяющий конкретную систему налогообложения.

Налоговый кодекс предусматривает следующие системы налогообложения для ИП в 2019 году:

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН);
  • вмененный налог (ЕНВД);
  • патентная (ПСН).

Таким образом, можно выделить следующие виды налообложени для ИП в 2019 году.

  1. Налоги, уплачиваемые им в соответствии с уведомлениями от налоговых инспекторов. К ним относятся налог на землю, налог на автомобили, налог на имущество физлиц. Также в эту группу входят авансовые платежи по НДФЛ.
  2. Платежи на основании налоговых деклараций по виду деятельности:
  • НДФЛ, кроме авансовых платежей;
  • НДС;
  • ЕНВД;
  • патент;
  • УСН.

3. Платежи в качестве налогового агента. Сюда относятся НДФЛ, который предприниматель перечисляет в бюджет за других лиц, когда выплачивает доходы наемным работникам по трудовому договору или физлицам по договорам ГПХ. Также сюда включают НДС по некоторым операциям.

Налогообложение ИП на ОСНО в 2019 году

Какие виды налогов для ИП в 2019 году на ОСНО? НДФЛ, НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги.

НДФЛ. Предприниматель обязан удерживать НДФЛ с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности (п. 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей). К ним относятся доходы с продажи товаров, работ, услуг, а также с безвозмездно полученного имущества. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды согласно ст. 212 Налогового кодекса.

Законодательство предусматривает и не облагаемые доходы:

  • пособия от государства, кроме больничных;
  • компенсационные выплаты на основании федерального, регионального или местного законодательства;
  • бюджетные субсидии фермерам;
  • гранты на науку и искусство, а также фермерам на развитие хозяйства;
  • компенсационные выплаты за расходы на безвозмездные работы и услуги в рамках договоров ГПХ;
  • доходы от продажи дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов;
  • некоторые подарки в денежной и натуральной форме;
  • бюджетные средства по возмещению расходов на уплату кредитных процентов;
  • единовременная помощь за счет бюджета начинающему фермеру на бытовое обустройство.

Для расчета НДФЛ определяют налоговую базу. Доходы группируют в зависимости от ставки налогообложения. Она может быть 13%, 9%, 35%.

Предусмотрена следующая формула расчета:

ИП вправе уменьшить налог по ставке 13% на уплаченный в налоговом периоде торговый сбор. Но для этого нужно выполнить два условия:

  • подать в ИФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора;
  • заплатить торговый сбор в регионе постановки на учет в ИФНС.

НДФЛ к уплате в бюджет считают по итогам налогового периода. Таковым является год. Формула следующая:

Пример

ИП на УСН получил:

— доход от бизнеса – 478 900 руб.;

— заработную плату в фирме “Гамма” – 90 000 руб.;

— доход с продажи квартиры в собственности более 3 лет, – 3 911 300 руб.;

— дивиденды от участия в фирме “Омега” – 112 140 руб.

При этом он вправе рассчитывать профессиональный налоговый вычет 262 060 руб., и на социальный вычет за свое лечение на сумму 28 000 руб.

Доход с продажи квартиры освобождается от НДФЛ и не учитывается при исчислении налоговой базы по п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Дивиденды от участия облагаются по ставке 13 процентов. Но по этому доходу нельзя применить вычеты. Поэтому НДФЛ с них он посчитает отдельно. Налоговая база составляет 150 000 руб. Соответственно, НДФЛ к уплате в бюджет:

112 140 руб. × 13% = 14 578,2 руб.

Налоговая база подругим доходам равна:

478 900 + 90 000 – 262 060 – 28 000 = 278 840 руб.

270 000 × 13% = 36 249,2 руб.

Общий НДФЛ к уплате в бюджет по итогам года:

36 249,2 + 14 578,2 = 50827,4 руб.

Обратите внимание, что налог с зарплаты и дивидендов за ИП удержат и перечислят в бюджет его налоговые агенты.

В инспекцию ИП представляет несколько видов отчетности по НДФЛ. За себя он подает декларации по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Делать это он должен ежегодно не позднее 30 апреля (включительно) следующего за истекшим налоговым периодом года. Недавно зарегистрированные ИП сдают 4-НДФЛ в течение 5 дней по окончании месяца с момента появления дохода.

Если ИП платил зарплату наемным работникам или вознаграждение по договору ГПХ, он также должен представить в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе «БухСофт» в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчитаться по форме 2-НДФЛ следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Расчет 6-НДФЛ сдают в следующем порядке:

  • до 30 апреля (включительно) — за первый квартал;
  • до 31 июля (включительно) — за полугодие;
  • до 31 октября (включительно) — за 9 месяцев;
  • до 1 апреля года, следующего за отчетным — за год.

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

НДС. Не начисляют НДС только по операциям, не признаваемым объектом обложения (п. 2 ст. 146 НК РФ) и освобождаемым от налогообложения (ст. 149 НК РФ).

Читайте так же:  Арбитражный суд г москвы исполнительные листы

Декларацию по НДС сдают ежеквартально в течение 25 календарных дней с момента, когда кончился квартал (по 25 день включительно).

Налог на имущество физлиц, земельный налог и транспортный налог. ИП обязан уплачивать указанные налоги с принадлежащих ему на праве собственности и находящихся на территории РФ объектов, независимо от того, использует ли он их в бизнесе или в личных целях.

Декларации при этом не составляют и не сдают. Налоги уплачивают на основании уведомлений, которые рассылает ИФНС.

Сроки уплаты — не позднее 1 декабря года, который следующего за истекшим налоговым периодом.

Уведомление по уплате налога присылают инспекторы. Если вы стали собственником объекта, но они не прислали вам уведомление, сообщите о наличии объекта. Подайте уведомление в любую ИФНС не позднее 31 декабря года, следующего за годом покупки объекта.

За неуведомление или его просрочку предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, которая не была уплачена.

Налоги по УСН в 2019 году для ИП

Предприниматели-упрощенцы освобождены от платежей:

  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
  • НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

Таким образом, в общем случае ИП платит в бюджет единый налог на УСН, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Упрощенка предусматривает два объекта налогообложения: “доходы” и “доходы, уменьшенные на величину расходов”.

В первом случае налог исчисляют с доходов от продажи товаров, выполненных работ или оказанных услуг и с имущественных прав. Все их виды приведены в статье 249 Налогового кодекса. Также налог начисляют с внереализационных доходов, указанных в статье 250 Налогового кодекса РФ.

Есть группы доходов, освобождаемые от налогообложения. Они перечислены в главе 26.2 Налогового кодекса.

Во втором случае налоговую базу рассчитывают путем вычитания расходов из доходов. Перечень этих затрат строго ограничен (п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ). Все их нужно экономически обосновать и подтвердить документально. Они должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

ИП ежегодно сдают декларацию по упрощенке. Срок представления — не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Налоговый период по ЕНВД — год.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году?

Предприниматели-«вмененщики» освобождены от платежей:

  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
  • НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет ЕНВД, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Расчет ЕНВД производится отдельно по каждому облагаемому виду деятельности и по месту ведения такой деятельности, например, по торговым точкам. Виды облагаемой деятельности приведены в главе 26.3 Налогового кодекса.

Ставку ЕНВД регулируют местные власти. Она зависит от категории ИП и вида его деятельности. Размер ставки — с 7,5 до 15% от вмененного дохода. Если местные власти не прописали в нормативных актах пониженную ставку, то применяют общую 15 %.

По ЕНВД налоговым периодом является квартал. Отчетные периоды отсутствуют. Сумму ЕНВД считают по формуле:

Отчетность сдают ежеквартально, не позже 20-го числа первого месяца, который следует за налоговым периодом.

ИП на патенте: какие налоги нужно платить в 2019 году?

Предприниматели на патенте освобождаются от платежей:

  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
  • НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет налог с патента, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Сумму можно рассчитать в соответствующем разделе на сайте ФНС либо самостоятельно.

Для самостоятельного расчета нужно знать:

  • период выдачи патента (его выдают на срок от 1 до 12 мес.);
  • ставку налога;
  • установленный региональными законами возможный годовой доход по конкретному виду деятельности.

Формулы расчета следующие:

При применении ПСН не нужно сдавать декларацию.

Любая форма отчетности для ИП есть в программе «БухСофт». Она использует только актуальные бланки с учетом всех изменений законодательства. Декларации и другие документы программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР она протестирует их всеми проверочными сервисами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Все налоги и страховые взносы ИП в 2019 году в одной таблице

В таблице 1 мы собрали все виды налогов и страховых взносов, которые ИП обязан заплатить в 2019 году за себя и за работников.

Таблица 1. Налоги ИП с работниками и без

УСН в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Изменения по УСН в 2019 году

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

  • способ отчитаться без декларации;
  • уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
  • новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
  • обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Критерии отмены сдачи деклараций

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

  • лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
  • максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.