Налог для ип 2012

11.03.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2012 году

Плюсы налогов ИП в 2012 году

Большим плюсом в налогообложении ИП на УСН является процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того, какая у вас упрощенка ) вместо 13% НДФЛ. Поэтому, сумма, которая остается у Вас после оплаты 6% (или 15%) не облагается дополнительным 13-ти процентным налогом.

Вторым большой плюсом для ИП на УСН (только в случае, если предприниматель не имеет сотрудников, т.е если сравнивать с тем, как если бы он работал по найму) – являются отчисления во внебюджетные фонды. В 2011 году серьезно увеличилась налоговая нагрузка на заработную плату в организациях и у предпринимателей (которую они выплачивают своим сотрудникам), составив 34%.

Оплата налогов ИП в 2012 году

Индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН обязаны оплатить налоги в 2012 году поквартально, т.е. в 2012 году должно быть четыре оплаты (также, как и за 2011 год):

• за первый квартал;

• за второй квартал;

• за третий квартал;

• за четвертый квартал.

Оплату налога УСН за первые три квартала ИП должен произвести не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным (т.е. 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно). Уплата налога УСН за четвертый квартал отчетного года ИП должен произвести не позднее 30 апреля следующего года.

Оплатить налоги можно как при помощи квитанции через Сбербанк, так и посредством платежного поручения (платежки) через расчетный счет ИП (либо с помощью банк-клиента).

Сумма уплачиваемого налога может быть уменьшена на величину фиксированных взносов, но не более чем на 50% (т.е. если Вы платите налог УСН 6%, его можно снизить до 3%). Имейте ввиду — это хороший и простой способ оптимизации налогообложения ИП.

Перспективы налога ИП в 2012 — 2014 годах

С 2014 г. Министерство Финансов планирует отказаться от ЕНВД, заменив его упрощенной системой налогообложения на основе патента. Отмену налога будут внедрять поэтапно: сначала его запретят использовать только при определенных видах деятельности. С 2012 года он перестанет использоваться предпринимателями, оказывающими бытовые, ветеринарные и автотранспортные услуги, владельцами магазинов и предприятий общественного питания с залами площадью до 150 кв. м, хозяевами мини-гостиниц, арендодателями помещений и земли с под торговыми объектами, а также всеми организациями и предпринимателями, использующими труд свыше 15 наемных работников (сейчас на ЕНВД могут быть компании со средней численностью занятых до 100 человек.

Читайте также об изменениях налогов для ИП в 2013 году

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Фиксированные платежи ИП в ПФ и ФФОМС на 2012г.

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи, то есть суммы страховых взносов (за себя) в:

  1. Пенсионный фонд Российской Федерации
  2. Фонды обязательного медицинского страхования

в размере, зависящем от стоимости страхового года.

В свою очередь стоимость страхового года, для целей исчисления фиксированных платежей, устанавливается в пункте 2 статьи 13 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, как произведение:

  1. Минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы
  2. Тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд
  3. Цифры 12, представляющей собой перерасчет полученной при перемножении пунктов 1 и 2 суммы на годовой период

Минимальный размер оплаты труда установлен (и не будучи изменен на по состоянию на январь 2012 года останется таковым на весь 2012 год, для целей нашего расчета) в размере 4 611 рублей Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ (в редакции Закона № 106-ФЗ от 01.06.11).

На 2012 год тарифы страховых взносов (в том числе для расчета фиксированных платежей ИП), установлены пунктом 2 статьи 12 и составляют:

  • в Пенсионный фонд — 26%
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%

При этих условиях:

фиксированные платежи ИП на 2012 год составят – 17 208,25 рублей

подробный расчет фиксированных платежей ИП на 2012 год:

  • Пенсионный фонд – 14 386,32 рубля ( 4 611 руб. х 26% х 12 месяцев )
  • Федеральный ФОМС – 2 821,93 рубля ( 4 611 руб. х 5,1% х 12 месяцев )

Напомним, что за 2011 год фиксированные платежи ИП были установлены в размере 16 159,56 рублей. То есть рост фиксированных платежей в 2012 году составил 6,49% по отношению к 2011 году.

Особенно чувствительны фиксированные платежи ИП бывают для тех предпринимателей, которые ведут незначительную, эпизодическую деятельность, либо сохраняют статус предпринимателя на всякий случай, сдавая нулевую отчетность, поскольку обязанность уплаты фиксированных взносов для ИП не связана с фактическим осуществлением деятельности.

На основании пунктов 3 и 4 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя (то есть фиксированные платежи), начиная с месяца в котором осуществлена государственная регистрация в качестве ИП.

В этом случае стоимость страхового года рассчитывается как произведение МРОТ на тариф и на количество месяцев деятельности относящихся к данному страховому году.

Также имеется особенность расчета фиксированных платежей для ИП при неполном месяце начала и окончания деятельности (то есть в месяцы регистрации в качестве ИП и прекращения таковой регистрации):

  • За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца

Размер и особенности уплаты фиксированных платежей (то есть страховых взносов уплачиваемых за себя) для адвокатов и нотариусов, полностью аналогичны изложенному порядку и размерам фиксированных платежей для индивидуальных предпринимателей.

Несколько иной порядок предусмотрен для фиксированных платежей, установленных для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. В таком случае — размер фиксированных платежей определяется исходя из стоимости страхового года, главы хозяйства за себя, и за каждого члена крестьянского хозяйства. Общий же размер фиксированных платежей (страховых взносов) определяется как произведение стоимости страхового года и количества всех членов хозяйства, включая его главу.

Страховые взносы в 2012 году. Ставки.

В 2012 году ставки страховых взносов (так называемые тарифы страховых взносов) для всех категорий плательщиков (за исключением отдельных категорий льготников) установлены в следующих размерах:

Для выплат, не превышающих 512 000 руб. в год:

  1. Ставка страхового взноса в Пенсионный фонд в 2012 году составляет — 22% (ПФ 2012)
  2. В Фонд социального страхования ставка страховых взносов установлена в размере — 2,9% (ФСС 2012)
  3. Тариф страховых взносов в 2012 году в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % (ФФОМС 2012)

Таким образом, при сложении, совокупный процент ставки страховых взносов в 2012 году, для выплат, не превышающих 512 000 рублей, составляет – 30% .

С выплат работнику превышающих 512 000 руб. с начала года:

  1. установлена ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ, в сравнении с 2011 годом, ставка страхового взноса в Пенсионный фонд в размере 10%
  2. в Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы не начисляются

Для льготных категорий плательщиков – никаких дополнительных ставок страховых взносов нет.

Пониженные ставки страховых взносов на 2012 год установлены для отдельных льготных категорий плательщиков (только на выплаты в пределах 512 000 рублей, в год, на каждого работника):

На 2012 год ставка страховых взносов в размере 20,2% установлена для:

  1. Организаций и ИП применяющих единый сельскохозяйственный налог и сельскохозяйственные товаропроизводители не перешедшие на ЕСХН;
  2. Плательщиков взносов производящих выплаты в пользу инвалидов, в части этих выплат
  3. «Инвалидные» организации и созданные ими социально ориентированные учреждения

Ставка страховых взносов, на 2012 год, предусмотрена в размере 14% , для:

  1. Хозяйственных обществ, созданных бюджетными научными учреждениями;
  2. Организаций и ИП, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории таковой зоны;
  3. Организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением указанных в этом пункте закона);
  4. Резидентов промышленно-производственных ОЭЗ;
  5. Резидентов туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства в кластер

На 2012 год тарифы страховых взносов в размере 27% установлены для:

  1. Плательщиков взносов осуществляющих производство, выпуск в свет и (или) издание средств массовой информации (СМИ), основным видом деятельности которых является деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, издательская и полиграфическая деятельность и т.д.

Ставка 0% на период с 2012 по 2027 год для:

  1. Плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна — в отношении этих выплат и вознаграждений.

Ставка страховых взносов в размере 20% предусмотрены, на 2012 год, для:

  1. Организаций и ИП применяющих УСНО и основным видом экономической деятельности которых являются виды деятельности прямо поименованные в Законе
  2. Аптек применяющих ЕНВД и ИП имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, также применяющих ЕНВД.
  3. Отдельных некоммерческих организации на УСНО занимающиеся определенными видами деятельности (социальное обслуживание, научные исследования и т.д.)
  4. Благотворительных организаций применяющих УСНО.
Читайте так же:  Нотариус воскресенье рабочий день

Также пониженный тариф в размере 30% (без 10%-ой дополнительной ставки) предусмотрен на 2012 год, для:

  1. Организаций оказывающих инжиниринговые услуги.

Какие налоги платит ИП в 2012 году? Какие будут изменения в отчетности?

Привет, уважаемые читатели!

Так как уже довольно много прошло с момента публикации этой заметки, то прошу прочитать про схемы налогообложения для ИП на УСНО вот здесь:

Но если Вас интересует информация за 2012 год, то читайте заметку ниже : )

Первый квартал подошел к концу и, как обычно, ИП потянулись “косяками” :- ) платить налоги и страховые взносы за 1-й квартал 2012 года. По-привычке приготовился оформлять 5 квитанций для оплаты сборов через Сберкассу. Пошел в свой аккаунт “Моего дела” и увидел, что теперь нужно оформлять всего лишь три документа (3 на страховые взносы + УСН):

  1. Квитанция за платеж за страховую часть
  2. Квитанция за платеж на накопительную часть
  3. Квитанция за платеж в ФОМС

Раньше была еще четвертая бумажка

4. Квитанция за платеж в ТФОМС (Территориальный Фонд Медицинского Страхования)

Теперь бумажек всего три, но вот сумма особо не изменилась и теперь она составляет для меня 4302 и 06 копеек конечно

То есть на страховые взносы в ПФР я потрачу в 2012 году 4302,06 х4 = 17 208 руб. 24 коп. (в 2011 году эти платежи составили 16159 руб. 56 коп)

Бумажек стал меньше, а вот итоговая сумма выросла на 1048 руб. 68 копеек : – )

Обращаю внимание, что у меня ИП без сотрудников и работаю сам на себя.

Да, и конечно нужно заплатить налог в 6% от дохода, но квитанцию Вам эту не покажу : – )

Скажу лишь, что первый квартал закончил кисло и надо налечь на привлечение клиентуры. Денег мне мало. Чем и займусь далее. Никак проклятый блоггинг съедает все мои силы : – )

На самом деле страховые взносы не обязательно платить каждый квартал – можно погасить все сборы одной суммой в конце года.
2. Есть еще одно нововведение для ИП которое меня касается:

Теперь, если налог по УСН будет меньше, чем 17208, 24 руб., по итогам 2012 года, то его можно не платить.

Получается, что если заработаю по итогам года не более чем, 286 804 рубля, то 6% от дохода могу не платить. А если больше, чем эта сумма то я могу уменьшить сумму налога на не более чем на 17208 руб. 24 коп.

Ну, учтем. Но вообще, я хочу больше получить за год и 6% ради такого дела не жалко.

Вот это постановление

28 ноября 2011 года был принят Федеральный закон № 338 (N 338-ФЗ)

3. Отменили отчет в Пенсионный Фонд России за 2011 год.

Вот что пишут на сайте ПФР

«Начиная с 2012 года, плательщики, уплачивающие страховые взносы исходя из стоимости страхового года, освобождены от необходимости представлять ежегодную отчетность в ПФР. К ним относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой. Таким образом, в 2012 году индивидуальным предпринимателям нет необходимости представлять отчетность за 2011 год.

При этом главам крестьянских (фермерских) хозяйств по-прежнему необходимо представить отчетность в ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным.»

4. Еще заставляют вести учет налички. Но так как я работаю исключительно через безнал (все платежи поступают на расчетный счет банка), то это нововведение меня обошло стороной,к счастью.

Мой сериал про то, как я сам открыл интернет-магазин! Почитайте, это интересно!

  1. — Шаг №1. Планирование.
  2. — Шаг 2. Какие налоги платит интернет-магазин? Как обойтись без кассы? Какие коды ОКВЭД выбрать?
  3. — Шаг 3: Придумываю название
  4. — Первый заказ!
  5. — Шаг 4: Какой движок интернет — магазина я выбрал и почему?

Рекомендую почитать:

Обновление — стало ясно, сколько придется платить ИП без сотрудников 2013 году —читаем в новой заметке здесь

Если оставите свой комментарий, то обязательно отвечу на вопросы.

Удачи в бизнесе!

Только для блогеров и вебмастеров:

Проверьте Вашу почту и подтвердите подписку на новости

Проверьте правильность заполнения еще раз!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

11 комментариев к “Какие налоги платит ИП в 2012 году? Какие будут изменения в отчетности?”

Не совсем понятно по второму пункту. Налог ведь платится поквартально, и откуда я в первом квартале могу знать, какая сумма наберется за год? Оплачу налог за три квартала, а потом окажется, что у меня меньше этой суммы к четвертому кварталу — они же не вернут мне уже уплаченные деньги?

Привет!
Имеется в виду, что если сумма квартального платежа по УСН (в моем случае 6%) меньше, чем страховой взнос за квартал в ПФР, то его можно не платить.
Например, за аванс по УСН я должен заплатить за 1 квартал 2900 руб. Но эта сумма меньше, чем обязательные платежи в ПФР за квартал в 2012 году(4302,06 руб)
В этом случае я могу уменьшить сумму платежа по УСН на 100%. (ранее было можно уменьшать сумму не более, чем на 50%) То есть ничего не платить по УСНО в й-м квартале.
Но отчетности это по итогам года не отменяет, конечно.

Страховые взносы для ИП в 2013 году

Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы не только с вознаграждений в пользу наемных работников, но и за себя. Мы расскажем, в каком размере коммерсанты должны платить взносы и как их перечислять. Сразу оговоримся – с 2013 года ИП должны платить больше взносов, что вызвало массовое недовольство в предпринимательской среде.

Какие взносы нужно платить за себя

Индивидуальным предпринимателям не­обходимо платить за себя взносы на обяза­тельное пенсионное страхование и обязательное меди­цинское страхование. Таковы требования части 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ). Подчеркнем, что так должны делать все предприниматели независимо от того, есть у них наемные работники или нет. Тот факт, что сам ИП является штат­ным сотрудником какой-либо компании, также не играет никакой роли.

Платить взносы нужно с даты государ­ственной регистрации в качестве предпри­нимателя. Причем не важно, занимается ли фактически ИП бизнесом и получает ли он от него какие-либо доходы.

К слову сказать, существуют периоды, за которые взносы можно не платить в силу ча­сти 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Например, это время отпуска по уходу за ребенком. Подчеркнем, что освобождение от уплаты взносов действует, если в «льготные» перио­ды не велась предпринимательская деятель­ность. Есть и еще одно важное условие – нужно представить документы, подтверж­дающие отсутствие деятельности.

Предприниматели не обязаны уплачивать за себя взносы в ФСС России. Они могут это делать только добро­вольно.

Величина взносов фиксированная, она не зависит от получаемых коммерсан­том доходов. В расчете участвует федераль­ный МРОТ на начало года и ставки взно­сов, предусмотренные статьей 12 Закона № 212-ФЗ.

Так, чтобы посчитать взносы в ФФОМС за год, нужно использовать формулу:

  • Взносы на ОМС = 5205 руб. X 5,1% X 12 мес. , где
  • Взносы на ОМС – общая сумма годовых взносов в ФФОМС;

5205 руб. – МРОТ, установленный на фе­деральном уровне;

5,1% – тариф взносов в ФФОМС;

12 мес. – период, за который рассчитыва­ются взносы.

Таким образом, за 2013 год предпри­ниматели должны заплатить 3185,46 рубля (5205 руб. X 5,1% X 12 мес.).

В случае с пенсионными взносами фор­мула иная. В расчете участвует МРОТ, уве­личенный в два раза. Кстати, до 2013 года взносы считали исходя из одного мини­мального заработка. Таким образом, теперь ИП должны платить в Пенсионный фонд в два с лишним раза больше, чем раньше (дело в том, что МРОТ вырос с начала теку­щего года). Причем взносы надо отдельно считать на страховую и накопительную ча­сти пенсии. Если коммерсант 1966 года рождения или старше, то он платит взносы только на страховую часть пенсии. Форму­ла такая:

Взносы на ОПС = 2 X 5205 руб. X 26% X 12 мес. , где

Взносы на ОПС – общая сумма годовых пенсионных взносов;

5205 руб. – МРОТ, установленный на фе­деральном уровне;

26% – тариф взносов на ОПС;

12 мес. – период, за который рассчитыва­ются взносы.

Значит, за 2013 год предприниматели должны заплатить 32 479,20 рубля (2 X X 5205 руб. X 26% X 12 мес.).

Бизнесмены 1967 года рождения и моло­же платят взносы как на страховую часть пенсии (по ставке 20 процентов), так и на накопительную (по ставке 6 процентов). Формула по сути такая же, как мы привели выше.

За 2013 год ИП 1967 года рождения (или моложе) должны заплатить взносов на страховую часть пенсии 24 984 рубля (2 X X 5205 руб. X 20% X 12 мес.).

А на накопительную часть пенсии им придется перечислить 7495,20 рубля (2 X X 5205 руб. X 6% X 12 мес.).

Соответственно всего за год ИП должен фондам ни много ни мало 35 664,66 рубля.

Особая ситуация, если человек был заре­гистрирован в качестве предпринимателя неполный год или у него есть исключаемые периоды, о которых мы говорили выше. Тог­да за месяц регистрации (снятия с учета) ИП нужно брать количество календарных дней, когда человек реально являлся пред­принимателем. Об этом сказано в части 3 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Поясним на примере.

Как перечислять взносы

Все взносы нужно перечислить не позднее 31 декабря года, за который они посчитаны (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом дей­ствует общее правило – если последний день срока выпадает на выходной или праздник, то срок автоматом отодвигается на ближайший рабочий день. Поскольку в текущем году 31 декабря выпадает на втор­ник (и, судя по всему, никаких переносов не будет), то именно в этот день истекает срок уплаты взносов за 2013 год.

Читайте так же:  Линкольн для адвоката ютуб

Никто не запрещает перечислять взно­сы по частям: например, ежеквартально или даже ежемесячно. Принципиально уложиться к 31 декабря. Если хоть какая-то часть взносов не будет уплачена, ревизо­ры из ПФР начислят пени. Скорее всего, не обойдется и без штрафа. Наконец, в ар­сенале у фонда есть и возможность взы­скать взносы за счет имущества коммер­санта.

Добавим, что, если человек прекращает деятельность в качестве предпринимателя, сроки иные. Заплатить все взносы нужно не позднее 15 календарных дней с даты го­сударственной регистрации их деятельно­сти включительно (ч. 8 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Проще говоря, на перечисление взно­сов в фонды дается максимум 15 дней со дня, когда внесена запись о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Страховые взносы перечисляют через банк в безналичной форме. Соответствен­но придется открывать расчетный счет. Таковы правила части 5 статьи 18 Закона № 212-ФЗ.

Взносы на обязательное пенсионное и ме­дицинское страхование администрирует Пенсионный фонд. Соответственно именно в этот фонд и нужно перечислять все обяза­тельные взносы. Помните, что взносы пе­речисляют расчетными документами (ч. 4 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). То есть нужно от­дельное платежное поручение по взносам: – на обязательное пенсионное страхова­ние для финансирования страховой части трудовой пенсии, КБК на 2013 год – 392 1 02 02140 06 1000 160; – на обязательное пенсионное страхование для финансирования накопительной ча­сти трудовой пенсии, КБК на 2013 год – 392 1 02 02150 06 1000 160; – на обязательное медицинское страхова­ние в бюджет Федерального фонда обя­зательного медицинского страхования (ФФОМС), КБК на 2013 год – 392 1 02 02101 08 1000 160.

Добавим, что сумму взносов в «платеж­ках» нужно писать в рублях и копейках. Это позволит избежать расхождений меж­ду суммами начисленных и уплаченных взносов.

Налоговый учет взносов за себя

Очевидно, что взносы являются расходом предпринимателя. Порядок их учета зави­сит от налогового режима коммерсанта.

Если ИП на общем режиме, то все взно­сы за себя он может учесть при расчете НДФЛ. Так позволяет делать статья 221 На­логового кодекса. Подчеркнем, что взносы не обязательно должны быть уплачены. Достаточно того, чтобы коммерсант их начислил.

В полном объеме могут учесть взносы за себя и предприниматели на упрощенной системе, выбравшие объект «доходы минус расходы». Так позволяет делать подпункт 7 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодек­са. В Минфине России согласны с пра­вильностью данного подхода (см. письмо от 20 марта 2012 г. № 03-11-11/93).

Предприниматели не должны сдавать отчетность по взносам, уплачиваемым за себя.

А вот для ИП на «упрощенке», которые выбрали объект «доходы», ситуация иная. Если у предпринимателя есть наемные работники, то на взносы за себя он впра­ве уменьшать «упрощенный» налог. Но максимальная сумма вычета составляет 50 процентов от начисленного налога (ст. 346.21 НК РФ). Когда же коммерсант работает один, он может учесть взносы це­ликом и полностью. На этом акцентируют внимание чиновники из ФНС России в пись­ме от 5 февраля 2013 г. № ЕД-2-3/80. Если взносов окажется больше, чем «упрощенного» налога за год, налог вообще платить не придется.

Для предпринимателей на «вмененке» с 2013 года действуют такие правила. Если у коммерсанта есть наемные работники, то сумму начисленного единого налога можно уменьшать строго на взносы, уплаченные с вознаграждений сотрудникам. Однако принимать в расчет взносы, которые ИП платит за себя, запрещено. Общая величина вычета – 50 процентов от суммы начислен­ного единого налога. Когда же бизнесмен работает в одиночку, он вправе учесть при расчете ЕНВД все взносы, уплаченные за се­бя исходя из стоимости страхового года. Всему виной новая редакция статьи 346.32 Налогового кодекса (письмо Минфина Рос­сии от 21 января 2013 г. № 03-11-11/12).

Принципиально, чтобы предпринима­тель на «упрощенке» или на «вмененке» фактически уплатил взносы. В противном случае учесть их не удастся при всем же­лании.

Предпринимателям же, которые приоб­ретают патенты, не повезло вдвойне. Они не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы в принципе – глава 26.5 Налогового кодекса просто не предусматри­вает такую возможность. Не важно, есть у них работники или нет. Столь удручающий вывод содержится в письме Минфина Рос­сии от 18 февраля 2013 г. № 03-11-11/72.

Напоследок отметим, что в связи с суще­ственным ростом страховых взносов пред­приниматели стали массово сворачивать бизнес. А те, кто еще продолжает занимать­ся коммерцией, не хотят получать патенты. В связи с этим стали разрабатываться зако­нопроекты, направленные на снижение та­рифа взносов для предпринимателей. В частности, ИП, которые применяют толь­ко патентную систему, скорее всего, будут платить взносы на пенсионное страхование исходя из одного МРОТ. Соответствующий проект в начале марта внесен в Госдуму. Причем есть вероятность, что снижение та­рифов для коммерсантов произойдет уже в 2013 году.

Т.Н. Петрухина, налоговый консультант

Всё о выплатах физлицам

В Бераторе «Выплаты физическим лицам» представлен полный спектр практической информации по расчету, оформлению и отражению в учете любых выплат физическим лицам: правила начисления и удержания НДФЛ, выплаты алиментов, выплаты при переводе и увольнении и многое другое.
Узнайте больше >>

Читайте также по теме:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Калькулятор фиксированного платежа ИП (страхового взноса) в ПФР

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам и КБК, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Стоимость страхового года для ИП определяют исходя из ставки 26% (ст,425 НК РФ), а не по ставкам, как за наёмных работников(22%)

Результат..Итого необходимо заплатить:

Вы выбрали 2018 год: Возраст ИП с 2014 года не имеет значения. Взнос за полный год — 2018 (МРОТ значения не имеет).

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ИП составил (всего полных месяцев 12):
на страховую часть пенсии: = 26545 рублей;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования = 5840 рублей;
Итого 32385 рублей.

С 2014 года в ПФР платят только страховую часть одной платежкой(независимо от возраста). Также с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 (с начала года) ИП платит 1% в ПФР с суммы дохода превышающей 300 000 руб(за год).. Т.е. если доход 400 000 руб. то нужно заплатить 400 000 -300 000 руб = 100 000 *1% = 1000 руб.

Уменьшение налогов ИП на взнос

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед — на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.»;

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Читайте так же:  Когда заканчивается срок действия программы материнского капитала

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в июле 2017 года даже объявили «амнистию» тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН «Доходы»
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый бесплатный год для новых ИП.

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН — МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330, где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Этот 1% не относится к фиксированной части и в законе не сказано, что его (или эти 300 000) нужно уменьшать пропорционально (ст.430 п.1 пп.1). Т.е. даже, если ИП не сначала года зарегистрировался — вычет всё равно 300 000 рублей. Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)