Кбк пени по транспортный налог 2019 для организаций

15.07.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

КБК по транспортному налогу в 2018 — 2019 годах для организаций

Исчисление и расчет транспортного налога

Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех владельцах автотранспорта ― как на обычных гражданах, так и на организациях. Базой для расчета налога по наземному автотранспорту признается мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.

Налог признается региональным и уплачивается в бюджет по месту регистрации автомобиля. Рассчитывать авансовые платежи обязаны лишь организации (и то только в том случае, если законом региона принят такой порядок уплаты налога), у прочих лиц такая необходимость отсутствует.

КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для физических лиц

Владельцы автотранспорта являются плательщиками транспортного налога. В отличие от юрлиц, самостоятельно исчисляющих налог, гражданам приходит уведомление-расчет из ФНС, сформированное в соответствии с данными органов, производящих регистрацию автотранспортных средств.

Если налогового уведомления от ИФНС нет, то физлицу надлежит самостоятельно уведомить налоговый орган о наличии у него транспорта, подлежащего обложению налогом.

О последствиях своевременного и несвоевременного сообщения об этом читайте в этом материале.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ гражданам необходимо произвести своевременную оплату за имеющиеся у них автомобили до 1 декабря следующего года включительно.

По транспортному налогу КБК в 2018 году для физлиц: 182 1 06 04012 02 1000 110.

Для уплаты физическими лицами транспортного налога КБК в 2019 году не изменится.

КБК транспортного налога – 2018, 2019 для организаций

За любыми юрлицами, несмотря на систему налогообложения, признается обязанность по оплате транспортного налога на весь зарегистрированный автотранспорт. Исчисление ими суммы налоговых платежей, в соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ, производится самостоятельно, если такие платежи установлены в регионе. Оплата (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) перечисляется ежеквартально (если авансы есть) или сразу за весь год по его окончании. Отчетность подается в фискальные органы до 1 февраля года, следующего за отчетным, включительно.

Для юрлиц КБК по транспортному налогу в 2018 году следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Как всегда, бухгалтеров волнует вопрос: произошли какие-либо изменения в КБК по транспортному налогу — 2019 для юридических лиц или нет? Можем успокоить читателей: КБК по транспортному налогу — 2019 для организаций останется неизменным.

О том, есть ли изменения в ставках налога, установленных в регионах, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018 — 2019».

КБК пени по транспортному налогу

В случае несвоевременной оплаты начисленного налога придется заплатить в бюджет и соответствующие пени за каждый день просрочки. КБК пени по транспортному налогу в 2018–2019 годах:

  • для компаний ― 182 1 06 04011 02 2100 110;
  • для физлиц ― 182 1 06 04012 02 2100 110.

Для уплаты пени по транспортному налогу КБК в 2018-2019 годах не изменился ни для организаций, ни для физических лиц.

Рассчитать пени по транспортному налогу можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

КБК по транспортному налогу за последние годы не изменился. При этом КБК для уплаты транспортного налога предусмотрены разные для плательщиков-организаций и плательщиков-физлиц. Если требуется уплатить пени или штраф по транспортному налогу, также используются специальные коды бюджетной классификации.

Код бюджетной классификации по транспортному налогу для юридических лиц

Специальная цифровая кодировка вводится в систему финансовых операций между юридическими лицами в целях упорядочения и унификации мероприятий по контролю и учету за доходами и расходами бюджетов всех уровней.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Таким вариантом упорядочения банковских процедур и бюджетов является стандартный код бюджетной классификации (КБК).

При оплате одного из самых распространенных видов государственных сборов с населения и организаций – транспортного налога – указание КБК в качестве реквизита при безналичном переводе денежных средств является обязательным.

Вопросы о том, что представляет собой КБК по транспортному налогу и как он формируется, рассматриваются в данной статье.

Код бюджетной классификации вводится в практику Бюджетным кодексом РФ, утвержденным Федеральным законом № 145-ФЗ от 31.07.1998 г., в целях регулирования правовых механизмов налогообложения, формирования бюджетов и финансовых отношений.

Читайте так же:  Росгосстрах жалоба на кбм

КБК вводится в стандартном виде и содержит определенный набор знаков из 20 арабских цифр (от 0 до 10). Эта группа цифр позволяет идентифицировать назначение денежных средств расходной и доходной части бюджета.

Согласно законодательству, данный термин определяется как разбиение на группы бюджетного дефицита государственной бюджетной системы.

КБК для уплаты налогов и страховых взносов используется, если одной из сторон финансовых отношений является государство или его органы.

Бюджетная кодировка применяется в следующих случаях:

  • при составлении бюджетов всех уровней (классификация расходов, доходов, источников финансирования);
  • в процессе исполнения бюджета, в котором осуществляется действия по мобилизации и использованию бюджетных ресурсов;
  • при подготовке бухгалтерской отчетности.

Налоговым кодексом РФ (ст. 356 НК РФ) предусмотрен специальный налог с владельцев транспортных средств (ТС), который взимается государственными налоговыми органами в обязательном порядке на территории РФ.

Транспортный налог представляет собой государственный сбор в бюджет регионов РФ и в соответствии с нормами законодательства относится к категории региональных налогов.

На федеральном уровне регулируются только базовые тарифы по каждой категории транспортных средств и предельные границы налога, за рамки которых субъекты РФ выходить не могут.

По установленному законодательством нормативу сумма транспортного налога в регионах не может превышать базовый тариф более чем в 10 раз.

Налоговый сбор с юридических лиц (организаций, ИП) включает в себя несколько компонентов:

  • сумму платежа, исчисленную на основе ставки по налогу с учетом категории ТС;
  • перерасчет суммы транспортного налога;
  • недоимку и задолженность по платежу, включая отмененный платеж.

Внимание! Уплата транспортного налога осуществляется на основании платежного поручения, в котором указывается код бюджетной классификации за календарный год.

От корректного указания реквизитов платежа (КБК) зависит своевременность оплаты транспортного налога, а, следовательно, зачет платежа и отсутствие пени и недоимки за просрочку.

КБК упрощает уплату транспортного налога, ее можно проводить при помощи банковского терминала или в онлайн режиме на сайте государственных услуг.

В каких случаях используется

Платежи за владение транспортными средствами уплачивать в государственную казну обязаны физические лица и организации. Чтобы уплатить налог, необходимо его правильно рассчитать.

В основу расчета берется утвержденная налоговая ставка по каждой категории ТС (с учет его мощности, валовой вместимости, реактивной тяги двигателя). Ставка утверждается законами субъектов федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог обязаны уплачивать все собственники ТС, которые зарегистрированы на территории РФ. Уплата производится по реквизитам налогового органа с указанием соответствующего КБК.

Физические лица получают специальное уведомление на имя собственника ТС от территориального органа федеральной налоговой инспекции, в котором указывается КБК по транспортному налогу.

Юридические лица не информируются налоговой службой, им не направляется соответствующее извещение. Организации всех форм собственности производят все расчеты по транспортному налогу и указывают КБК самостоятельно.

Сведения о налоговых ставках в регионах можно получить на сайтах территориальных органов ФНС, в справочниках.

Однако необходимо проверять актуальность информации, так как законодатель часто вносит коррективы и изменения в законодательные акты.

КБК для организаций в целом соответствует структуре федерального бюджета и позволяет сотрудникам налоговых служб получать четкую картину по уплаченным налогам и сборам.

Денежные средства, полученные от уплаты транспортного налога, направляются на совершенствование транспортной инфраструктуры, строительство и ремонт дорог.

Обозначение структуры кода

Код состоит из 20 цифр, которые расположены в определенной последовательности: разбиты на 4 части по 5 знаков.

Данная структура позволяет программными методами учитывать целевое назначение зачисленных денежных средств, производить расчеты по доходной и расходной частям бюджета.

Структура КБК включает следующие элементы с подвидами:

  1. Администратор (указывается код административных поступлений).
  2. Вид дохода (группа, подгруппа, элемент, подстатья, статья).
  3. Программа (подпрограмма).
  4. Экономическая классификация деятельности (ЭКД).

В первой части кода «Администратор» фиксируются платежи, поступления. Цифры этой части КБК позволяют определить конкретные зачисления денежных сумм в бюджет.

В КБК по транспортному налогу первая часть административно представлена государственным органом – Налоговой службой РФ (группа цифр 182).

Вторая часть «Вид дохода» включает цифры в диапазоне от 4 до 13. Комбинация включает, в свою очередь, пять подгрупп.

Например, подгруппа «элемент» содержит две цифры, которые определяют вид бюджета:

  • 01 (федеральный бюджет);
  • 02 (региональный бюджет);
  • 03 (местный бюджет) и др.

Подгруппа состоит из трех знаков:

  • 1 – налоговые сборы;
  • 2 – денежные поступления на безвозмездной основе;
  • 3 – доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

Группа в системе КБК обозначается одним знаком, подгруппа – двумя цифрами. Элемент показывает, в какой бюджет будут поступать денежные средства. В случае с транспортным налогом код элемента составляет 02 (региональный бюджет).

Подгруппа (тип налога) кодируется совокупностью знаков 06.
Третий структурный элемент кода «Программа (подпрограмма)» содержит четыре цифры.

Совокупность этих цифр отражает разное назначение в зависимости от типа платежа:

КБК по транспортному налогу на 2019 год

КБК транспортного налога в 2019 году для организаций мы привели в таблице, включая информацию о пенях и штрафах. Крайний срок уплаты налога за 2019 год — 1 февраля, если только указанная дата не скорректирована местным законодательством. То есть власти в регионах вправе продлить время расчетов с бюджетом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Главные новости февраля для бухгалтера

Когда платить транспортный налог в 2019 году

Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 № 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год.

Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 № 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

КБК по транспортному налогу в 2019 для организаций

Платеж

КБК 2019

Читайте так же:  Как правильно издать приказ на отпуск по уходу за ребенком

Транспортный налог юрлиц

182 1 06 04011 02 1000 110

Пени на недоимку с налога

182 1 06 04011 02 2100 110

Штраф за недоимку по налогу

182 1 06 04011 02 3000 110

КБК для аванса по налогу на транспорт

В вашем регионе могут быть установлены отчетные периоды по налогу на транспорт. Например, это предусмотрено в Московской области. Тогда в течение года ООО (АО) должно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Размер каждой части равен четверти годовой суммы налога.

Так вот может возникнуть вопрос, какой код использовать для авансов? Ответ: общий код. Он же — единственный.

То есть и по итогам отчетного года, и по окончании каждого квартала (первого, второго и третьего) ставится значение 182 1 06 04011 02 1000 110. Разными при заполнении платежек на аванс и на сам налог будут формулировки в назначении платежа, а также код налогового периода.

В некоторых местностях отчетные периоды не введены. Например, в той же Москве. Тогда соответственно и вопросов меньше.

Сроки уплаты авансов определяют региональные власти. При этом если установленная дата приходится на выходной день или нерабочий праздник, то применяется общее правило о переносе даты на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Внимание: до 31 декабря 2019 года действует одно исключение. Касается оно транспорта с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре. Так вот в отношении такого имущества исчисленные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 2 п. 2 ст. 363 НК РФ).

Как уплачивают транспортный налог ИП в 2019 году

Про транспортный налог 2019 для юридических лиц и обычных граждан мы рассказали. Теперь вспомним про такую категорию лиц, как индивидуальные предприниматели.

Так вот транспортный налог бизнесменов считают налоговые инспекторы. Так же — как в и случае с простыми гражданами (КБК по ним мы привели выше). То есть коммерсанты платят деньги за весь свой транспорт в бюджет на основании уведомлений из ИФНС.

Один важный момент: ИП вправе при расчете налога на транспорт снизить его, если у него были перечисления по системе «Платон». Имеется в виду дорожный сбор (плата за вред автодорогам) (ст. 361.1 НК РФ). Такой вычет налоговики вряд ли учтут сами — попросту по причине отсутствия у них соответствующей информации. Поэтому сильно заранее до крайней даты 1 декабря (в 2019 году — 3 декабря) обратитесь в свою инспекцию с просьбой сделать вам вычет. Иначе потом нужно будет только возвращать переплату по налогу. Альтернативный вариант сообщить в ИФНС о льготах — через МФЦ.

Оформить «платоновский» вычет помогут следующие документы:

  • письмо ФНС РФ от 05.12.2017 № БС-4-21/24563;
  • приказ ФНС РФ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

КБК по транспортному налогу для организаций за 2019 год

Организации – владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться в ИФНС по транспортному налогу, а также уплачивать налог в сроки, установленные региональным законодательством (п. 2 ст. 358, п. 1 ст. 363.1, п. 1 ст. 363 НК РФ).

Порядок расчета транспортного налога и срок уплаты

Транспортный налог рассчитывается в соответствии с гл. 28 НК РФ и определяется как произведение ставки налога и налоговой базы по налогу – мощность двигателя, тяга реактивного двигателя, валовая вместимость (п. 2 ст. 362, п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставки транспортного налога определяются органами местного самоуправления в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Сроки уплаты налога и авансовых платежей по транспортному налогу регламентируются региональными законами органов местного самоуправления (п. 6 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Например, московские организации-владельцы транспортных средств не рассчитывают и не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. Годовой налог в Москве необходимо заплатить в бюджет не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Так, по итогам 2018 года организациям в Москве заплатить транспортный налог без пени со стороны проверяющих органов нужно будет не позднее 5 февраля 2019 года.

Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога

При неуплате налога в течение 30-ти календарных дней включительно пеня рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности по налогу за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня. При неуплате налога более 30-ти календарных дней, начиная с 31-го дня, пеня рассчитывается исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый календарный день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Также за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от суммы задолженности (п. 1 ст. 122 НК РФ).

КБК транспортный налог, пени, штрафы для организаций

Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н внесены изменения в коды бюджетной классификации по налогам и взносам, но КБК по транспортного налогу в 2019 году для организаций останется прежним.

В 2019 году организациям нужно будет уплачивать транспортный налог, а так же пени и штрафы по транспортному налогу по следующим КБК:

КБК для уплаты транспортного налога

Для юридических лиц

КБК для уплаты транспортного налога для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций

Для физических лиц

КБК для уплаты транспортного налога для физических лиц

КБК для уплаты пени по транспортному налогу для физических лиц

Особенности КБК при уплате транспортного налога

Транспортный налог оплачивают все владельцы транспортных средств: юрлица, организации и физлица. Его размер зависит от количества лошадиных сил, заложенных в мощность двигателя автосредства. Это – региональный сбор, поэтому уплачивать его надо в бюджет того региона, где зарегистрировано авто. А вот налоговую декларацию надо подавать по месту регистрации налогоплательщика.

Читайте так же:  Заявление о прекращении трудового договора

Какой КБК написать физлицу

Получив уведомление о транспортном сборе из ФНС, его нужно оплатить по указанным реквизитам, при этом код КБК в поле 104 платежного поручения имеет такую комбинацию: 182 1 06 04012 02 1000 110.

Как платят этот налог юридические лица

За каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство нужно уплатить налог, который можно вычислить, умножив ставку налогообложения на значение налоговой базы.

ВНИМАНИЕ! В отдельных случаях в формулу добавляются различные коэффициенты (региональные, на стоимость автомобиля и т.п.)

Юрлица обязаны самостоятельно рассчитать величину транспортного налога, а также отчитываться по его уплате до 1 февраля. Нужен ли авансовый платеж или налог нужно перечислить весь сразу, решается региональным налоговым органом.

Отличия в оплате транспортного налога для организаций

Для организаций платеж нужно производить авансовым способом, если на региональном уровне не закреплено иначе. Аванс вносится каждый квартал после сдачи отчетности за предыдущий. Сумма налога, которая должна быть заплачена после 1 февраля, вычисляется путем вычитания из общей суммы транспортного налога всех произведенных авансовых платежей.

Код КБК на транспортный налог для юрлиц не изменился с прошлого года.Если вы опоздали с уплатой налога, то придется уплатить и пени за просрочку. Недоимка или неуплата налога влечет неминуемый штраф.

КБК транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

Проверьте КБК транспортного налога в 2019 году. Если ошибетесь хотя бы в одной цифре, платеж может повиснуть, а компании назначат пени. Тем более, что для разных видов платежей, существуют свои коды. Вот в этом и предстоит разобраться в статье.

Уплачивая транспортный налог в 2019 году компании непременно столкнуться с таким реквизитом платежного поручения, как КБК. В коде бюджетной классификации зашифрована вся информация о виде налога, о его получателе, о статусе плательщика. Делать ошибки нельзя – большая вероятность неразберихи с налоговой.

КБК: транспортный налог в 2019 году

Транспортный налог платят все организации, имеющие у себя на балансе автосредство для передвижений. Это региональный тип налога, по которому ставки и периодичность уплаты закреплены в областном законодательстве. А базовые ставки перечислены в статье 361 НК РФ.

Рассчитав налог, предприятие заполняет платежное поручение поле 104, где указывает код бюджетной классификации для уплаты транспортного налога. Для организаций существует три разных кода:

  • Для самого налога;
  • Для пени;
  • Для штрафа.

Остановимся пока на первом. Он состоит из 20 цифр. Все они делятся на группы, каждая из которых несет в себе информацию о платеже, в частности:

  • Что это именно транспортный налог;
  • Что платит его юридическое лицо;
  • Что средства поступят в региональный бюджет;
  • Что за налоговая курирует вопрос.

Важно! КБК для транспортного налога в 2019 году – 182 1 06 04011 02 1000 110. Цифры с 14 по 17 указывают на вид платежа, поэтому при платеже самого налога их значение неизменно – 1000. При уплате штрафов или иных санкций, они будут отличаться.

Код одинаков для всех регионов России. Если в вашей области перечисление денег идет частями, то показатель для авансового платежа в 2019 точно такой же, как и для налога.

КБК пени и штрафа по транспортному налогу 2019 для юридических лиц

Каждый регион самостоятельно утверждает сроки платежей по транспортному налогу, а также их периодичность. Например, в Москве организации перечисляют суммупо прошествии года в феврале следующего. А компании Московской области и Санкт-Петербурга делают это через авансовые платежи в течение года.

Но какую бы форму вы не использовали, за просрочку накажут всегда и везде. Компанию могут обязать заплатить пени или штрафы уже на следующий день, после того как истек крайний срок.

Внимание! Размер штрафа в первые тридцать дней просрочки – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. А дальше сумма возрастет то 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если такая неприятность случилась, в платежном поручении указывается уже иные коды бюджетной классификации.

  • КБК пени по транспортному налогу 2019 для юридических лиц – 18210604011022100110;
  • КБК штрафа по транспортному налогу 2019 для юридических лиц – 18210604011023000110.

Обратите, пожалуйста, внимание, что перечисленные показатели различаются исключительно 14-17 цифрами. Для пени – это 2100, для штрафа – 3000.

Но путать их нельзя, так как ФНС будет требовать от вас уточнения. Кстати, пени можно в дальнейшем обнулить. Если вы ошиблись с кодом транспортного налога в 2019 году для юридических лиц, а остальные реквизиты написаны верно, то подайте заявление в ИФНС и сделайте уточнение.