Как начисляется налог на имущество физических лиц 2019

29.08.2018 Выкл. Автор admin

Содержание:

Как рассчитывается налог на имущество физлиц

kak_poschitat_nalog_na_imushchestvo_fizlic.jpg

Похожие публикации

Физические лица в этом году должны уплатить три имущественных налога: налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог.

Срок уплаты по каждому одинаков – до 1 декабря. Однако в этом году 1 декабря – выходной день, поэтому срок уплаты отодвигается до понедельника – налоги уплачиваются до 3 декабря включительно, до этой даты – никаких пени.

Все налоги в 2018 году платятся за прошлый год. То есть 2017. Если вы в этом году купили машину, дачу или квартиру, за них вы пока ничего не платите – на это имущество уведомление должно прийти лишь через год.

На все имущественные налоги должно прийти уведомление. Если оно не пришло – у вас подключен личный кабинет налогоплательщика либо вы заходили в него через портал госуслуг.

Гражданам, которым доступны эти блага цивилизации, отправляют уведомления через личный кабинет, поэтому в бумажном виде не ждите – проверьте ЛК на сайте налоговой.

Если хотите получать бумагу, надо заявить об этом в инспекцию – вам пришлют уведомление на бумаге.

В этой статье мы подробно расскажем о налоге на имущество – как считают, что платить и что не платить. Напомним, что сейчас правила уплаты этого налога устанавливает Налоговый кодекс (глава 32).

За что платим налог на имущество физических лиц:

квартира, дом, гараж, машино-место, строения на дачном участке, но не все, а только если они установлены на фундамент (дачный туалет налогом не облагается, к примеру).

Сколько оплатить налога на имущество физлиц:

В большинстве регионов (а налог на имущество – это местный налог, условно говоря, он свой – в каждом районе, то есть даже в пределах одной области могут быть разные ставки и льготы) для объектов в пределах 10 млн стоимости действует ставка 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Допустим, что кадастровая стоимость – 1 млн рублей. Значит, 1 млн х 0,1% = 1000 рублей – сумма без льгот.

Уточнить точную ставку по своему региону легко можно на сайте налоговой ]]> тут ]]> . Выбираете налог, регион и смотрите, что у вас там за ставки и льготы.

Оплата налога возможна онлайн, прямо на сайте госуслуг или ФНС в личном кабинете, либо, если у вас бумажная версия уведомления, в отделении Сбербанка. Можно оплатить налог и через СбербанкОнлайн, главное, внимательно внести данные из уведомления в соответствующие поля формы в личном кабинете на сайте банка.

Налоговые льготы

Существуют так называемый налоговый вычет по налогу на имущество физлиц, это касается всех регионов и практически любого имущества.

НЕ платим за 20 кв. м квартиры, 50 кв. м дома, 10 кв. м комнаты, за дачные постройки меньше 50 кв. м.

Кроме того, обязательно применяется понижающий коэффициент, в зависимости от того года, когда у вас в регионе впервые стали платить по кадастровой стоимости.

1 год – 0,2; 2 год – 0,4; 3 год – 0,6. Раньше был еще понижающий коэффициент 4 года – 0,8, но его отменили, повысив тем самым ставку налога (закон от 03.08.2018 №334-ФЗ). Для Москвы, к примеру, на 20% с уплаты налога уже за следующий 2018 год.

Кроме того, налог пока считается с учетом той суммы, которую надо было уплатить с инвентаризационной стоимости. Это сложно рассчитать, но можно.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

К примеру, в Москве налог по кадастровой стоимости считается с 2015 года. Значит, в этом году за прошлый год применяется понижающий коэффициент третьего года – 0,6.

Приведем пример, как считается налог на имущество физлиц на квартиру в Москве за 2017 год.

Стоимость квартиры по кадастровой стоимости – 4 млн рублей. Квартира – 40 кв. м.

Значит, стоимость 1 кв. метра равна 100 тыс. рублей.

В 2014 году налог считался по инвентаризационной стоимости и составлял 1200 рублей (стоимость квартиры по инвентаризационной стоимости составляла 400 тыс. руб., а ставка была 0,3%).

Итак, 40 кв. м (вся площадь квартиры) – 20 кв. м (вычет) = 20 кв. м – это та часть квартиры, которая облагается налогом.

20 кв. м х 100 000 руб. (стоимость 1 квадрата) = 2 млн рублей – это налоговая база, т.е. сумма, с которой требуется уплатить налог.

2 млн руб. (налоговая база) х 0,1% (ставка налога) = 2000 рублей – это налог без понижающего коэффициента и без учета инвентаризационной стоимости.

Теперь надо из налога по кадастровой стоимости (2000 рублей) вычесть «старый» налог по инвентаризационной стоимости (1200 рублей) и применить понижающий коэффициент:

(2000 – 1200) х 0,6 = 480 рублей. Но и это еще не вся формула расчета налога.

Теперь надо к полученной цифре прибавить «старый» налог по инвентаризационной стоимости:

480 руб. + 1200 руб. = 1680 руб.

Вот эта сумма и будет вашим налогом на имущество.

Подставляя собственные цифры в эту формулу, вы всегда сможете точно рассчитать, что полагается уплатить государству за свое жилье.

Если в вашем регионе до сих пор считают налоги по инвентаризационной стоимости, расчет налога на имущество физических лиц тоже идет с применением коэффициента, но уже повышающего. Для налога за 2017 год он равен 1,425.

Для примера используем инвентаризационную стоимость нашей «расчетной» квартиры – 400 тыс. рублей. Ставка налога по ней – 0,3%.

Значит 400 тыс. руб. х 0,3% х 1,425 (коэффициент дефлятор прошлого года) = 1710 руб.

Существуют льготы, которые дают возможность на уменьшение налога на имущество физических лиц, либо право не платить его вовсе – некоторые категории граждан не платят налог по 1 объекту (любому на выбор) одного вида. Что это значит? Если у вас 2 квартиры, вы по одной квартире налог платите, а по другой не платите. Если у вас квартира и дом – вы не платите ни за дом, ни за квартиру.

Кто имеет льготы во всех регионах?

Все пенсионеры по возрасту, то есть женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет. Обращаем внимание, что после повышения пенсионного возраста, эта льгота сохранится по возрасту. Не по выходу на пенсию. Законопроект о сохранении льгот внес Президент России в Госдуму, и его примут.

Инвалиды 1 и 2 групп инвалидности, инвалиды с детства и дети-инвалиды. В некоторых регионах местными властями могут устанавливаться дополнительные льготы, в Нижнем Новгороде, к примеру, инвалиды 3 группы тоже освобождаются от налога.

Ветераны ВОВ, Герои СССР и России, чернобыльцы.

Военнослужащие, в том числе уволенные, если выслуга 20 лет и более, включая афганцев и других, кто участвовал в боевых действиях.

Те, кто перенесли лучевую болезнь, а также те, кто участвовал в ликвидации различных аварий ядерных установок на военных объектах.

Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, а также родители и супруги военных и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Разные творцы (художники, архитекторы, музыканты и т.п.), если помещение используется в качестве творческих мастерских, ателье и т.д.

Чтобы получить льготу, подается заявление на льготу. Обращаем внимание, что дата – до 1 ноября – применяется для текущего года! То есть до 1 ноября 2018 года вы подаете заявление на льготу по 2018 году, а по 2017-му, за который налог уплачивается сейчас, надо было подавать год назад.

Но если вы не подали заявление, льготу вам все равно должны посчитать сами налоговики, причем, если у вас 2 квартиры, то льготу должны дать по более дорогой квартире, а не более дешевой. Если снижение налога на имущество физических лиц прошло не по «той» жилплощади, перепроверьте в Личном кабинете и подайте заявление об ошибке в ИФНС.

Если у вас есть право на льготу, но вам посчитали налог?

Для начала, через ]]> личный кабинет ]]> можно проверить, и, если что, указать на ошибку – никуда не бегая, прямо на сайте – там для этого есть соответствующая кнопка. Там же можно сразу выбрать тот объект, который вы хотите сделать льготным — тоже есть кнопка.

В Личный кабинет можно попасть через сайт Госуслуг. Если у вас есть там учетная запись, личный кабинет налоговой вам полностью доступен – для этого заходите на сайт nalog.ru, нажимаете на кнопку «Физические лица – зайти в личный кабинет» и далее справа нажимаете на нижнюю кнопку – войти через госуслуги (ЕСИА).

Если у вас нет личного кабинета, все равно можно обратиться в налоговую онлайн! Недавно запущен новый сервис « ]]> Обратиться в ФНС России ]]> », там можно без личного кабинета написать о проблеме.

Ну и старый добрый способ – с документами, которые подтверждают льготу (к примеру, пенсионное удостоверение) дойти ножками до инспекции и сообщить им об ошибке.

С 2019 года изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц

С 1 января 2019 года изменился порядок налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам. Об этом сообщает ФНС в своем информационном сообщении от 18.12.2018 .

К 63 регионам, где недвижимость облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, добавятся еще семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области.

Читайте так же:  Последний приказ по прививкам

В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения техинвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. Речь идет о садовых, дачных домах, хозпостройках площадью более 50 кв. м, гаражах и т.п.

Также в этих субъектах РФ впервые будут обложены налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка. При этом будет применен понижающий коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета налога.

В 14 регионах, где налог на имущество считается по кадастровой стоимости второй год, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4. В 21 регионе, где новый порядок применяется третий год, этот коэффициент составит 0,6. Одновременно с этим в 49 регионах, где налогообложение недвижимости осуществляется по кадастровой стоимости третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключением являются объекты торгово-офисного назначения.

В оставшихся регионах сохраняется расчет налога по инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481.

Также с 2019 года изменился порядок перерасчета налога на имущество физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога.

При оспаривании кадастровой стоимости сведения о ее новом значении (рыночной стоимости здания, строения, сооружения, помещения), установленном после 1 января 2019 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываться при определении налога, начиная с периода налогообложения объекта недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости.

В сообщении ФНС также отмечается, что с 2019 года лица предпенсионного возраста получили право на льготу, освобождающую их от уплаты налога по одному объекту определенного вида.

Налог на имущество (недвижимость) в г. Москве в 2019-2018 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2019-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц», опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Н алог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г. , а за 2020 год — до 1 декабря 2021 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога на 2016-2018, 2019 годы

До 10 млн. рублей (включительно)

Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)

Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)

Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Номер п/п

Объект налогообложения

Ставка налога ((в % от кадастровой стоимости)

за 2015-2016 годы

за 2017 год

за 2018 год

за 2019 год

Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

Гаражи и машино-места

Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

Прочие объекты налогообложения

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

  • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 — 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

  • в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
  • площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
  • объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1, в следующих размерах:

  • 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
  • 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
  • 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
  • 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан, детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Читайте так же:  Получить гражданство в коста-рике

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Налог на имущество

Каждое физическое и юридическое лицо обязано уплачивать налоги на недвижимое имущество. Для юрлиц дополнительно предусмотрены сборы на движимое имущество.

Начиная с 2016 года, налоговые органы для исчисления суммы платежа используют кадастровую стоимость недвижимости. Размеры сборов для юридических лиц рассчитываются по-другому. Какова формула расчета налога за 2017 год, и изменится ли она в 2018 году, расскажем ниже.

Какое имущество облагается налогом?

Рассмотрим, как платить налог на движимое и недвижимое имущество.

Налог на движимое имущество

Движимые материальные ценности могут легко перемещаться вместе со своими владельцами. К такому имуществу относятся ценные бумаги, денежные средства, автомобили и т.д.

Льгота, которая была предоставлена ранее, отменяется, а организации должны платить налог на движимое имущество. Платить налог компания будут должны по ставке 1,1%. Льготы смогут устанавливать региональные власти.

Налог на недвижимое имущество

К такому имуществу относятся земельные участки и все, что непосредственно связано с землей, а также квартиры, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам, которые могут принадлежать юридическим лицам, относятся также подлежащие обязательной государственной регистрации морские и речные суда, космические объекты, самолеты и вертолеты и иное имущество.

Налогом облагаются принадлежащее физическим лицам на правах собственности:

квартиры, дома, комнаты;

иные, в том числе недостроенные, строения и помещения;

доли в имуществе. Исключение составляет многоквартирный жилой дом, который находится в общей собственности;

К плательщикам налога относятся собственники этого имущества.

Платить налог должны не только россияне, но и любые другие физические лица, которые приобрели имущество на территории РФ.

Возраст в этом случае значение не имеет. Если гражданин не достиг 18 лет, то за его собственность уплачивают обязательный сбор должны родители или опекуны.

Если собственность совместная, то по договоренности сторон погасить задолженность за всех может один собственник.

Налог на имущество юридических лиц

Юридические лица обязаны платить налоги за любое недвижимое и движимое имущество, находящееся на балансе в разделе «Основные средства».

К движимому имуществу относятся материальные ценности, переданные компании или организации на условиях договора временного пользования или доверительного управления. С 2017 года был изменен классификатор основных средств по движимому имуществу, в результате чего имущественным сбором перестали облагаться материальные ценности, относящиеся к I и II группе по амортизации средства.

Все остальное, находящееся на балансе юридического лица, облагается налогом по установленным в конкретном регионе ставкам.

Налог на имущество физических лиц

Предельные размеры платежа установлены НК РФ. Муниципальные образования и города федерального значения могут регулировать ставки по своему усмотрению. Налог на имущество физических лиц может начисляться двумя способами.

С учетом инвентаризационной стоимости объекта

В этом случае он рассчитывается по следующей формуле: общая инвентаризационная стоимость умноженная на применяемый коэффициент (дефлятор), который в 2018 году равен 1,425.

При этом ставки зависят от общей инвентаризационной стоимости объекта:

не более 0,1% при цене до 300 тысяч рублей;

от 0,1% до 0,3% при цене от 300 до 500 тысяч рублей;

от 0,3 до 2,0% при цене более 500 тысяч рублей.

С учетом кадастровой стоимости недвижимости

Налог начисляется с учетом использования следующей схемы:

0,1% от кадастровой стоимости имущества. Применяется к достроенным и недостроенным жилым помещениям, а также к гаражам и хозпостройкам не более 50 кв. метров. Для помещений такого типа местные органы власти могут дифференцированно понижать (даже до нуля) или повышать (не более чем в 3 раза) рекомендуемые ставки;

2% от кадастровой стоимости, если недвижимость оценена в пределах от 300 и более миллионов;

0,5% от общей кадастровой стоимости для иных помещений, зданий, сооружений нежилого назначения.

Конкретную информацию о ставках налога, используемого в том или ином регионе, можно узнать на сайте ФНС РФ.

Льготы по налогу на имущество

Налог на недвижимость уплачивается по месту нахождения имущества. Именно поэтому для его расчета применяются ставки, установленные муниципалитетом, независимо от места проживания самого плательщика.

Ст. 403 НК РФ дает основания для применения различных вычетов и понижающих коэффициентов, а также для использования льгот для отдельных категорий граждан.

Не подлежит налогообложению, независимо от количества собственников имущества:

10 кв. метров от площади комнаты;

20 кв. метров общей площади квартиры;

50 кв. метров от площади дома.

Для единого недвижимого комплекса установлен налоговый вычет на сумму до 1 млн рублей.

Полностью освобождаются от уплаты:

герои СССР или РФ;

военнослужащие и их члены семьи;

некоторые иные категории граждан.

В таком случае от обложения налогом освобождается только один объект недвижимого имущества, относящегося к каждому из видов собственности. Главное, чтобы он не использовался в предпринимательской деятельности.

Если, к примеру, инвалид имеет в собственности дом, гараж и две квартиры, то он сам должен определиться, в отношении какого именно объекта будет использоваться льгота. Налогом в этом случае облагается вторая квартира.

Кроме того, законодатель предусмотрел понижающие коэффициенты. В 2018 году такой коэффициент равен 0,8.

Принцип начисления налога на имущество юридических лиц

Каждый субъект РФ самостоятельно определяет величину ставки на собственность. Ее максимальный размер при расчете на основании кадастровой стоимости не должен превышать 2,2%. При этом для разных категорий имущества и налогоплательщика могут устанавливаться дифференцированные ставки.

Льготы для юридических лиц

НК РФ предусматривает льготы для следующих юридических лиц:

религиозные организации, использующие имущество для ведения религиозной деятельности;

учреждения уголовно-исполнительной системы;

адвокатские бюро и коллегии адвокатов;

организации инвалидов общероссийского статуса;

государственные научные центры;

организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции и продукции для создания ветеринарных иммунобиологических препаратов.

Как узнать налог на имущество?

До 2016 года налоговый орган должен был обязательно присылать плательщику (физическому лицу) извещение, в котором указывалась конкретная сумма. В настоящее время этот порядок отменен.

Для того, чтобы получить информацию по налоговым платежам, можно предпринять следующие действия:

зарегистрироваться на сайте госуслуг. После этого можно подписаться на получение рассылки с этого портала в электронном виде. Для регистрации нужно указать ваши паспортные данные, e-mail и мобильный телефон. Вместе с данными по налогам вы сможете получать информацию о наличии штрафных санкций и выплате любых других сборов;

зарегистрироваться на портале ФНС РФ. Эта процедура будет немного сложнее, чем регистрация на сайте госуслуг. Для этого нужно создать личный кабинет и подать заявку на предоставлении логина и пароля. После этого вы сможете получать любую информацию без личного посещения ФНС, без проблем следить за операциями на вашем лицевом счете, создавать декларации о доходах. Узнать о конкретной задолженности по налоговым платежам можно путем посещения раздела «Задолженность или переплата»;

пройти регистрацию на интернет-портале Федеральной службы судебных приставов (ФССП). Сделать это достаточно просто. Вход на сайт в свой личный кабинет возможен после ввода личных данных. После этого у вас появляется возможность узнать о наличии задолженности по налоговым платежам.

При желании вы можете получить нужную информацию при личном посещении регионального отделения ФНС или ФССП.

Расчет налога для физического лица

С 2015 года вступила в силу гл. 32 НК РФ, предусматривающая новые порядки расчета имущественного сбора. На первом месте стоит именно кадастровая стоимость, т.к. она максимально соответствует рыночной. Ранее применялась и инвентаризационная стоимость.

Некоторые субъекты в своих законах не утвердили кадастровую стоимость в качестве официальной, поэтому в 2017 году налог на недвижимость в этих регионах будет рассчитываться по старым правилам.

На всей территории России единая методика расчета на основании кадастровой стоимости должна применяться к 2020 году.

Как рассчитать налог на имущество?

Для расчета суммы платежа применяется специальная формула: из кадастровой стоимости вычитают налоговый вычет, полученная разница умножается на размер доли и на налоговую ставку.

От кадастровой стоимости

Этот показатель берется из официального госкадастра недвижимости. Он обновляется первого января каждого календарного года. Кадастровая стоимость нового объекта устанавливается на момент, когда он был поставлен на учет. Эту информацию можно получить в отделении Росреестра, на территории которого расположена недвижимость.

Налоговый вычет

Он может быть разным и зависит от объекта недвижимого имущества. При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на определенную сумму, которая и называется вычетом:

для квартиры этот показатель уменьшается на стоимость 20 квадратных метров жилплощади;

для комнаты — на стоимость 10 квадратных метров;

для дома — на стоимость 50 квадратных метров;

для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) — на один миллион рублей.

Размер доли

Зависит от того, каким образом и между кем было разделено имущество. В соответствии с долей рассчитывается налог для конкретного собственника недвижимости.

Налог на имущество граждан рассчитывается исключительно из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Налоговая ставка

Каждый субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку, о которой можно узнать на сайте ФНС, зайдя в специальный раздел. В первую очередь она зависит от вида собственности и от стоимости имущества.

От инвентаризационной стоимости

Формула в этом случае иная. Инвентаризационную стоимость нужно умножить на размер доли, а затем — на налоговую ставку.

Инвентаризационную стоимость можно определить путем обращения в отделение БТИ, на учете в котором находится недвижимое имущество. Ставка зависит от субъекта РФ и колеблется от 0,1 до 2%. Ее конкретное значение можно уточнить на сайте ФНС. Муниципальная власть может применять дифференцированную ставку.

В результате сумма налога при расчете одним и вторым способом может сильно отличаться.

Нужно помнить о том, что кадастровый способ станет через два года единственно возможным для расчета налога на недвижимое имущество.

Поэтому в тех регионах России, где еще не действует новый метод, может использоваться такая формула расчета: от кадастровой стоимости вычитается инвентаризационная, умноженная на понижающий коэффициент. К полученной сумме снова прибавляется инвентаризационная стоимость.

Читайте так же:  Ветеринарный сертификат срок действия

Благодаря использованию понижающего коэффициента в этом случае налог на недвижимость повышается не резко, а более плавно (на 20%) в год. В 2016 году такой коэффициент равнялся 0,2, в 2017 году он был в пределах 0,4, в следующем году повысится до 0,6, а в 2019 году — до 0,8.

С 2020 года будет окончательно использоваться кадастровый метод расчета.

Этот усредненный вариант применяется в тех случаях, когда налог, который был рассчитан по кадастровой стоимости, будет большим, чем сбор, рассчитанный на основании инвентаризационной стоимости.

Расчет налога для юридического лица

НК РФ устанавливает несколько размеров налоговых ставок. Сбором не облагаются в этом случае объекты имущества, которые используются для переработки или хранения сельхозпродукции; деятельности структур ЖКХ; природоохранных целей; гражданской защиты и обеспечения пожарной безопасности.

Чтобы провести налоговый расчет, бухгалтер компании обязан определить:

собственность, попадающую под налогообложение;

возможность получения льгот;

основания для расчета суммы;

Все юридические лица самостоятельно рассчитывают платеж не недвижимое имущество.

Расчет налога на недвижимое имущество производится на основании одной из следующих формул:

авансовый платеж равен налоговой базе, умноженной на ставку и делимой на четыре (если платеж осуществляется поквартально);

годовой налог равен налоговой базе, умноженной на установленную ставку за минусом авансовых платежей.

Ставка зависит от конкретного объекта:

для газопровода магистрального типа, а также для технологических сооружений и объектов, начавших функционировать до 2016 года — 0%;

для имущества, расположенного в населенных пунктах федерального значения, с учетом установленной кадастровой стоимости на 2014 год — 1%;

для объектов в городах федерального значения (при установлении кадастровой стоимости на 2015 год) и не федерального значения (при установлении кадастровой стоимости на 2017 год) — 1,5%;

для имущества федерального значения с установленной кадастровой стоимостью в 2017 году — 1,8 %;

для всех объектов в 2018 году и последующих годах — 2%.

Если недвижимое имущество юридического лица продано, то налог с продажи будет уже налогом на прибыль. В случае аренды здания оно находится на балансе иной компании, а значит, сбор уплачиваться не должен.

Сроки зависят от того, кто уплачивает налог — гражданин или юрлицо.

Для физических лиц

Каждый собственник недвижимого имущества должен уплатить предусмотренный законом налог не позднее 1 декабря текущего года. К примеру, за 2018 год, налог уплачивается до 1 декабря 2018 года. При нарушении срока за каждый просроченный день начисляется пеня, равная 1/300 от установленной Центробанком РФ ставки рефинансирования.

В случае задержки платежа ФНС может уведомить работодателя и попросить его взыскать сумму из начисленного заработка. До момента полного расчета с долгом нарушителю будет отказано в выезде за пределы России.

Для юридических лиц

Направить отчет по налогу на недвижимое имущество юридическое лицо обязано, используя декларацию по форме КДН 1152026. В 2017 году начала действовать новая форма отчета, но сотрудники ФНС принимают и старые декларации.

Годовая форма должна подаваться до 30 марта по окончании налогового года. В случае использования в регионе промежуточных отчетных периодов и авансовой системы платежей, отчеты предоставляются до 30.04, 30.07 и 30.10 каждого года.

Все отчисления в бюджет юридическими лицами должны совершаться своевременно. Это позволит компании продолжать дальнейшее функционирование и избежать начислений за просрочку платежа.

В случае нарушения закона сумма штрафных санкций будет равна 20% от общей суммы неуплаченного налога.

Если вы не можете быстро и правильно рассчитать налог на недвижимое имущество для физического или юридического лица, или не разбираетесь, применяется ли в вашей ситуации льгота, обратитесь за помощью к юристам Правовед.ру. Их опыт и высокая квалификация помогут разобраться в ситуации и своевременно внести необходимые суммы без нарушения норм законодательства и применения со стороны государства штрафных санкций.

Что такое налог на имущество физических лиц и как его будут начислять

Владимир Путин подписал закон о новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц. Документ размещен на портале правовой информации. Что поменяется для жителей и к каким проблемам это может привести, читайте в материале Amic.ru.

В России поменяется порядок расчета налога на имущество, на котором сейчас не будет отображаться рост кадастровой стоимости. Соответствующий документ подписал президент России Владимир Путин.

Закон предусматривает новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

Если объяснять просто, то сейчас при исчислении налога действует коэффициент, по которому сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, ежегодно повышается на 20%.

Так получается, что в первый год человек платит налог с коэффициентом 0,2, а далее каждый год он увеличивается: 0,4, 06, 0,8. И на пятый год выходит на 100%-ную оплату налога. Такой порядок дает увеличение налоговой нагрузки на жителей. И в первую очередь из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости, сказано в пояснительной записке к закону.

Новый порядок исчисления налога сократит возросшие в последнее время выплаты жителей. Так что подписанный президентом документ отменяет коэффициент, начиная с четвертого года применения кадастровой стоимости для расчета.

При этом вводится новый коэффициент. Он ограничит ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Ограничение не более чем на 10%. Уже в 2018 году коэффициент начнет действовать в 28 субъектах России, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

«Ранее этот коэффициент, представляющий собой разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью, мог увеличиться с 0,2 до 1», — говорится в пояснительной записке.

Важное изменение: перерасчет земельного налога и налога на имущество допускается только в сторону снижения. Например, если гражданин оспорил кадастровую стоимость и доказал ошибочность, то по новому закону будут применять измененную кадастровую стоимость не с даты начала спора, а с того момента, когда применили эту самую ошибочную стоимость.

Кроме того, документ позволит расширить налоговые льготы для детей-инвалидов. Также закон уточняет статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места для применения в их отношении налоговых преимуществ по налогу на имущество физических лиц (налоговых вычетов и льготных ставок).

И что реально сделано после того как было сказано 1 марта на послании к федеральному собранию, что с кадастровой стоимостью надо разбираться ? Да практически ничего , вместо 100% оплаты в 2020 году вы будете платить исходя из 60% от кадастровой стоимости, налог от 0,1 до 0,3 ,т.е. если дом оценен в 3 000 000 рублей ,то получиться 3000000*0,6 (60%)*0,3 (сумма налога)= 5400 рублей. Кадастровая стоимость все равно может быть больше в 1,5-3 раза рыночной стоимости. Чтоб судиться надо денег в районе 30-40 тысяч и не факт,что выиграв дело вам вернут эти судебные издержки. По факту получается что данный вопрос Путиным на данном моменте не решен, просто ограничен по сумме налога.

Очень наглядно видно как менялся налог последние 5 лет.
если в 13 году он вырос в 2 раза, то уже в 16 году в 4 раза, но ведь квартира то стареет,
15 лет многоквартирному дому

Налог на имущество (квартира)
сумма дата

6600 руб. 18.09.2017

1500 руб. 31.08.2015

1400 руб. 11.07.2014

1400 руб. 03.06.2013

635 руб 03.10.2012

в абсолютном выражении налог с 12 года на 17 год вырос в 10 раз
посмотрим что нам выставят в 2018 году

7.08.2018 11:16
многодетный

на трехмиллионную квартиру налоговая ставка в этом году 1.5%

правдивые коэффициенты ??
https://nalogovaya.ru/altayskiy-kray/nalog-na-imushestvo-fl/2018/barnaul

Вопрос к правительству, а может ли налог на жилье быть больше МРОТ .

а больше средней зарплаты по региону??

7.08.2018 12:13
— гость —
7.08.2018 11:16
многодетный

на трехмиллионную квартиру налоговая ставка в этом году 1.5%

Это если инвентаризационная стоимость 3 млн. рублей, то тогда 1,5%. Я про кадастровую стоимость имущества говорю, которая на сегодняшний день пока в нашем регионе не действует, но у многих уже имеется возможность посмотреть свою кадастровую стоимость. У меня инвентаризационная дома около 600 тысяч, а кадастровая 3,5 млн. плюс земля около 500 тысяч , на гараж пока данных нет. За 4 млн. я с удовольствием продам свой дом Росреестру.

Вовка . утин дело туго знает — он свой народ в три шкуры обдирает. Введи ещё налог на велосипеды, Вова.

Что такое налог на имущество физических лиц?
Антинародное, прямое вымогательство денег ,у граждан которые честным трудом, своим «горбом» заработали собственное имущество.

Справедливо брать налоги с чиновников и депутатов которые владеют имуществом нажитым «не честным» путем и «ограблением» населения РФ!

© 1999 — 2019, ИА «Амител»
Свидетельство о регистрации СМИ «Интернет-Сайт АМИЦ.РУ» Эл № 77-4905 от 30.10.01 Министерство РФ по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций, АМИТЕЛ ИА № ТУ 22 — 00695 от 14.08.2017 Управление Роскомнадзора по Алтайскому краю и Республике Алтай
Настоящий ресурс может содержать материалы 18+.

При полном или частичном использовании любой информации и фотоматериалов гиперссылка на сайт ИА «Амител» обязательна. Редакция может не разделять точку зрения авторов.